经济法高频考点初级

经济法高频考点初级

以下是初级经济法的一些高频考点：一、总论1.法律基础-法的本质与特征-法是统治阶级的国家意志的体现，由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施。特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性等。-法律关系-三要素为主体（自然人、组织、国家）、客体（物、人身人格、精神产品、行为）和内容（权利与义务）。例如，买卖合同中，买卖双方是主体，所交易的货物是客体，双方的交货收款、要求对方履约等权利义务是内容。-法律事实-分为法律事件（不以当事人的主观意志为转移，如自然灾害、人的出生死亡等）和法律行为（以当事人的意志为转移，如订立合同等）。2.法律责任-民事责任（停止侵害、赔偿损失等）、行政责任（行政处罚如罚款、警告等，行政处分如警告、记过等）和刑事责任（主刑和附加刑，主刑包括管制、拘役、有期徒刑等，附加刑包括罚金、剥夺政治权利等）。二、会计法律制度1.会计核算-会计凭证、会计账簿和财务会计报告-原始凭证的审核（真实性、合法性、合理性、完整性、正确性等），记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制。-会计账簿的种类（总账、明细账、日记账等），各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。-财务会计报告的组成（会计报表、会计报表附注和财务情况说明书），企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。2.会计档案管理-会计档案的归档范围（会计凭证、会计账簿、财务会计报告等），保管期限（分为永久和定期，定期保管期限一般分为10年和30年），例如，原始凭证、记账凭证的保管期限为30年，月度、季度财务会计报告的保管期限为10年。-会计档案的销毁程序，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见等。三、支付结算法律制度1.支付结算概述-支付结算的原则-恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。-支付结算的基本要求-单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。2.银行结算账户-各类银行结算账户的开立和使用-基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，用于日常经营活动的资金收付等。-一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。-专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用，如基本建设资金账户等。-临时存款账户用于临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不得超过2年。3.票据-票据的种类（汇票、本票和支票）-汇票又分为银行汇票和商业汇票（商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票）。-票据的当事人（出票人、付款人、收款人等）、票据行为（出票、背书、承兑、保证）-出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为是出票；背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为（仅适用于商业汇票）；保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。-票据权利（付款请求权和追索权）-付款请求权是持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利；追索权是票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利。四、增值税、消费税法律制度1.增值税法律制度-增值税的征税范围-销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务）、销售无形资产、销售不动产等。例如，交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务等。-增值税的纳税人-分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。-增值税应纳税额的计算-一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额×税率。小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。-增值税的税收优惠-如农业生产者销售的自产农产品免征增值税；古旧图书免征增值税等。2.消费税法律制度-消费税的征税范围-烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。-消费税应纳税额的计算-从价计征的应纳税额=销售额×比例税率；从量计征的应纳税额=销售数量×定额税率；复合计征（如卷烟、白酒）的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。五、企业所得税、个人所得税法律制度1.企业所得税法律制度-企业所得税的纳税人-包括企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。-企业所得税的征税对象-居民企业来源于中国境内、境外的所得；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得。-企业所得税应纳税额的计算-应纳税额=应纳税所得额×税率；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。-企业所得税的税收优惠-如国债利息收入免征企业所得税；符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税等。2.个人所得税法律制度-个人所得税的纳税人-包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞。-个人所得税的征税项目（综合所得、经营所得、利息股息红利所得等）-综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）按纳税年度合并计算个人所得税；经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，按次计算个人所得税。-个人所得税应纳税额的计算-不同征税项目有不同的计算方法。例如，工资、薪金所得应纳税额=（每月收入额-5000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。六、其他税收法律制度1.房产税法律制度-房产税的纳税人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。-从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%（或4%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税）。2.契税法律制度-契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。应纳税额=计税依据×税率，计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格等。3.土地增值税法律制度-土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数，增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。4.城镇土地使用税法律制度-城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。应纳税额=实际占用土地面积×适用税额。5.车船税法律制度-车船税的纳税人是在我国境内属于车船税税目税额表规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。应纳税额根据车船的计税单位和年基准税额计算。七、税收征收管理法律制度1.税务管理-税务登记-包括设立登记、变更登记、注销登记等。例如，企业自领取营业执照之日起30日内，应向税务机关申报办理税务登记。-账簿和凭证管理-纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。-发票管理-发票的种类（增值税专用发票、普通发票等），发票的开具、使用、保管等都有严格规定。2.税款征收-征收方式（查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等），例如，查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。-税款征收措施（责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施等）。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳