经济法基础高频考点题

经济法基础高频考点题

以下是一些经济法基础常见的高频考点题类型及示例：一、增值税相关考点1.增值税应纳税额计算-某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为8万元，另支付运输费用取得增值税专用发票注明的税额为0.5万元。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。-解析：-一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-销项税额=不含税销售额×税率，本题中销售货物适用税率假设为13%（货物销售的常见税率），则销项税额=100×13%=13万元。-进项税额为购进原材料的8万元加上运输费用的0.5万元，共计8.5万元。-当月应缴纳的增值税税额=13-8.5=4.5万元。2.增值税征税范围判断-下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位将自产的货物无偿赠送给其他单位C.单位受托对垃圾进行的专业化处理后未产生货物D.单位为员工提供的上下班班车服务-解析：-选项A，单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务，不属于增值税征税范围。-选项B，单位将自产的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，属于增值税征税范围。-选项C，单位受托对垃圾进行的专业化处理后未产生货物，不属于增值税应税劳务。-选项D，单位为员工提供的上下班班车服务，属于非经营活动，不属于增值税征税范围。所以答案为B。二、企业所得税相关考点1.企业所得税应纳税所得额计算-某企业2023年度取得销售收入3000万元，发生销售成本2000万元，销售费用100万元，管理费用200万元（其中业务招待费30万元），财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出100万元（其中公益性捐赠支出60万元），国债利息收入20万元。计算该企业2023年度的应纳税所得额。-解析：-首先，计算会计利润：会计利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+国债利息收入-=3000-2000-100-200-50+50-100+20=620万元。-然后，调整业务招待费：业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，限额2=3000×5‰=15万元，取较低者15万元，业务招待费应调增应纳税所得额=30-15=15万元。-接着，调整公益性捐赠支出：公益性捐赠扣除限额=620×12%=74.4万元，60万元未超过限额，无需调整。-最后，应纳税所得额=会计利润-国债利息收入+业务招待费调增额-=620-20+15=615万元。2.企业所得税税收优惠-下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）A.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税B.企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入20%D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税-解析：-选项A，企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税，不是免征，所以A错误。-选项B，企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，B正确。-选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%，不是20%，所以C错误。-选项D，小型微利企业的税收优惠政策正确，所以D正确。答案为BD。三、劳动合同法相关考点1.劳动合同订立-2023年3月1日，甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限为2年，试用期为2个月，月工资为5000元。试用期工资为4000元。该劳动合同是否符合法律规定？-解析：-根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题中合同期限2年，试用期2个月符合规定。-劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。5000×80%=4000元，试用期工资4000元符合规定。所以该劳动合同符合法律规定。2.经济补偿金计算-张某在甲公司工作了5年，月工资为8000元，由于甲公司经营不善进行裁员，解除了与张某的劳动合同。甲公司应向张某支付多少经济补偿金？-解析：-经济补偿金按劳动者