2025年安徽省合肥市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年安徽省合肥市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲、乙、丙拟共同设立A有限责任公司，注册资本1000万元。甲以一套评估价值300万元的机器设备出资，乙以货币400万元出资，丙以一项专利技术出资。后因市场变化，甲出资的机器设备贬值至200万元。根据公司法律制度规定，下列关于出资责任的表述中，正确的是（）。A.甲应补足100万元差额，乙、丙承担连带责任B.甲无需补足差额，因贬值属于市场风险C.甲应补足100万元差额，乙、丙无需承担责任D.甲应补足100万元差额，乙、丙在未出资本息范围内承担补充责任答案：B解析：根据《公司法司法解释（三）》第十五条，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中机器设备贬值属于市场风险，甲无需补足差额。2.2024年5月，张某为购买住房向银行借款100万元，约定年利率5%，借款期限5年。2025年1月，张某未经银行同意将该住房以150万元转让给李某并办理过户登记。根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.银行有权主张转让合同无效B.银行有权要求张某提前清偿债务C.银行无权干涉张某转让住房D.银行有权要求李某承担连带还款责任答案：B解析：根据《民法典》第四百零六条，抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。抵押权人能够证明抵押财产转让可能损害抵押权的，可以请求抵押人将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。本题中张某转让抵押财产未通知银行，且住房价值（150万元）高于债权（100万元+利息），但银行仍可主张提前清偿。3.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（甲公司未分别核算设备销售与安装服务销售额）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月增值税销项税额为（）万元。A.65.26B.67.6C.66.3D.69.06答案：B解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。本题中设备销售与安装服务未分别核算，全部按13%计算销项税额。销项税额=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6万元。4.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，收款人背书转让的，出票人对受让人承担票据责任C.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人不能自行记载D.背书人在汇票上记载“质押”字样并签章的，构成票据质押，但质押权人不得再背书转让答案：A解析：选项B错误，出票人记载“不得转让”的，后手背书转让的，出票人对受让人不承担票据责任；选项C错误，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载；选项D错误，质押背书的被背书人依法实现质权时，可以行使票据权利，但不得再背书转让（委托收款除外）。5.甲普通合伙企业的合伙人赵某因重大过失给企业造成100万元损失，经全体合伙人决议将其除名。赵某对除名决议有异议，拟提起诉讼。根据合伙企业法律制度规定，赵某提起诉讼的期间为（）。A.自接到除名通知之日起10日内B.自接到除名通知之日起15日内C.自知道或应当知道除名事由之日起30日内D.自接到除名通知之日起30日内答案：D解析：被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可以要求查阅公司会计账簿，应当向公司提出书面请求并说明目的B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅C.股东可以查阅并复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议D.股东查阅公司会计账簿的，公司可以要求股东提供担保答案：ABC解析：选项D错误，法律未规定股东查阅会计账簿需提供担保。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于法定解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.债务人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.债务人迟延履行债务致使不能实现合同目的D.债权人分立未通知债务人，致使债务履行困难答案：ABC解析：选项D属于债务人可以中止履行或提存的情形，不属于法定解除。3.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的空调用于职工食堂B.将购进的白酒无偿赠送给客户C.将委托加工的月饼用于集体福利D.将购进的钢材用于本企业办公楼建造答案：ABC解析：选项D属于用于非增值税应税项目（2016年全面营改增后，“非增值税应税项目”概念已取消，但购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣，不视同销售）。本题中办公楼建造若为一般计税项目，购进钢材进项可抵扣，不视同销售；若为简易计税项目，进项不得抵扣，也不视同销售。因此D不选。4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：选项CD属于免税收入。5.根据证券法律制度规定，下列关于上市公司收购的表述中，正确的有（）。A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在3日内报告并公告B.通过证券交易所的证券交易，投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到30%时，继续收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约C.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日D.在收购要约确定的承诺期限内，收购人可以撤销其收购要约答案：AC解析：选项B错误，达到30%时，继续收购的，“可以”发出要约（强制要约收购的例外情形包括获得豁免等）；选项D错误，收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销收购要约。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。（）答案：√2.赠与合同是单务、无偿、实践合同。（）答案：×解析：赠与合同是诺成合同，自当事人意思表示一致时成立。3.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：二者不一致的，票据无效。4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）答案：×解析：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（）答案：√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2024年6月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本500万元，甲认缴300万元（已实缴100万元），乙认缴150万元（已实缴50万元），丙认缴50万元（已实缴50万元），公司章程约定股东按实缴出资比例分红。2025年1月，甲拟将其持有的30%股权（对应认缴出资150万元）以200万元转让给丁，书面通知乙、丙征求同意。乙收到通知后未予答复，丙明确表示反对但未主张优先购买权。2025年3月，甲与丁签订股权转让协议并办理股权变更登记。乙得知后主张甲未通知其行使优先购买权，要求撤销股权转让协议。问题：（1）甲与丁的股权转让是否有效？说明理由。（2）乙的主张是否成立？说明理由。答案：（1）有效。根据《公司法》规定，股东向非股东转让股权，应当书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起30日内未答复的，视为同意转让。本题中乙未在30日内答复，视为同意；丙反对但未主张优先购买权，视为放弃优先购买。因此甲与丁的股权转让有效。（2）不成立。股东优先购买权的行使需以“同等条件”为前提，且需在知道或应当知道转让条件后的合理期限内主张。本题中丙未主张优先购买权，乙未在法定期限内答复视为同意，且已办理股权变更登记，乙无权要求撤销。【案例2】2024年10月，甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买设备一台，价款200万元，乙公司于2025年1月10日前交货，甲公司于交货后10日内支付货款。2025年1月5日，乙公司告知甲公司因生产设备故障，无法按期交货，需延迟至2025年2月10日。甲公司未予答复。2025年2月15日，乙公司交货，甲公司以延迟交货为由拒绝接收，并要求解除合同。问题：（1）甲公司是否有权解除合同？说明理由。（2）若甲公司接收设备，是否有权要求乙公司支付违约金？说明理由（假设合同约定了违约金条款）。答案：（1）有权。根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的，对方可以解除合同。本题中乙公司延迟交货超过合理期限（原约定1月10日，实际2月15日），若甲公司因延迟交货导致合同目的无法实现（如设备用于特定项目已过时间节点），则甲公司有权解除合同。（2）有权。根据《民法典》规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或赔偿损失等违约责任。即使甲公司接收设备，乙公司仍构成迟延履行，甲公司有权要求其支付违约金（合同有约定时）。【案例3】2025年2月1日，A公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给B公司，金额50万元，付款人为C银行，C银行承兑。B公司将汇票背书转让给D公司，背书时记载“不得转让”字样。D公司又背书转让给E公司，E公司于2025年5月10日向C银行提示付款，C银行以D公司背书时未记载背书日期为由拒绝付款。问题：（1）C银行的拒付理由是否成立？说明理由。（2）E公司可以向哪些主体行使追索权？说明理由。答案：（1）不成立。根据《票据法》规定，背书日期为相对记载事项，未记载的，视为在汇票到期日前背书。因此D公司未记载背书日期不影响背书效力，C银行不得以此为由拒付。（2）E公司可以向D公司、A公司、C银行追索。B公司在背书时记载“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手的被背书人不承担保证责任。因此E公司不能向B公司追索，但可向出票人A公司、承兑人C银行、直接前手D公司追索。五、综合题（本类题共1小题，7分）甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元；（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加200万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费100万元，研发费用200万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款本金500万元，年利率12%，金融企业同期同类贷款利率8%）；（3）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元）；（4）已预缴企业所得税100万元。已知：企业所得税税率25%；广告费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰；研发费用加计扣除比例100%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：计算甲公司2024年度应补缴的企业所得税税额。答案：（1）计算会计利润总额：利润总额=8000（销售收入）+50（国债利息）+30（捐赠收入）-4500（成本）-200（税金）-1000（销售费用）-800（管理费用）-100（财务费用）-150（营业外支出）=8080-6750=1330万元（2）纳税调整：①国债利息收入50万元，免税，调减50万元；②广告费扣除限额=8000×15%=1200万元，实际发生800万元，无需调整；③业务招待费：发生额的60%=100×60%=60万元，销售收入的5‰=