审计学试题及答案解析

审计学试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济核算答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A3.下列属于审计业务约定书内容的是（）A.审计目标B.审计收费C.违约责任D.以上都是答案：D4.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.员工的福利保障答案：D5.审计证据的适当性是指（）A.充分性和相关性B.可靠性和相关性C.充分性和可靠性D.重要性和相关性答案：B6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天内B.60天内C.90天内D.120天内答案：B7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查B.观察C.询问D.穿行测试答案：A8.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.不确定答案：A9.审计意见的类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.肯定意见答案：E10.下列属于政府审计机关权限的是（）A.监督检查权B.行政处罚权C.建议权D.以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.公证性作用D.制约性作用答案：ABD2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计计划的内容包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计风险评估D.审计资源分配答案：AB4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE5.审计证据的来源包括（）A.内部证据B.外部证据C.亲历证据D.口头证据答案：ABC6.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD7.财务报表审计的目标包括（）A.合法性B.公允性C.一贯性D.准确性答案：AB8.审计工作底稿的作用包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组对审计工作进行复核答案：ABCD9.注册会计师可能出具保留意见审计报告的情况有（）A.会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告B.因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告C.财务报表存在重大错报D.注册会计师与被审计单位存在分歧答案：AB10.内部审计的职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.控制职能D.服务职能答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计是一种独立的经济监督活动。（）答案：对2.注册会计师审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）答案：对3.审计业务约定书一经签订，双方均应严格遵守。（）答案：对4.内部控制越健全，审计风险越低。（）答案：对5.审计证据越多越好。（）答案：错6.审计工作底稿只能由注册会计师编制。（）答案：错7.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。（）答案：对8.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：对9.无保留意见审计报告是最理想的审计报告类型。（）答案：对10.内部审计与外部审计在本质上是相同的。（）答案：错四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和工作独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立是指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计人员依法独立行使审计监督权等。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；内部控制可能因人员串通或管理层凌驾而失效；内部控制一般针对常规业务，对于特殊业务可能不适用；内部控制可能因经营环境、业务性质改变而失效。3.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性，质量越高，可能需要的数量越少；但仅靠适当性无法弥补充分性不足。4.简述注册会计师出具否定意见审计报告的情形。答案：如果注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，且影响是广泛的，就会出具否定意见审计报告。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性水平之间的关系对审计工作的影响。答案：重要性水平与审计风险呈反向关系。确定合适的重要性水平对审计工作至关重要。如果重要性水平定得过高，可能导致审计风险增加，遗漏重大错报；定得过低，会增加不必要的审计工作量。审计人员要权衡两者关系，合理确定重要性水平，有效控制审计风险。2.讨论如何提高审计工作底稿的质量。答案：要提高审计工作底稿质量，首先审计人员要严格按照审计准则执行审计程序并详细记录。其次，保持工作底稿内容的完整性，包括审计证据、分析过程等。再者，加强复核工作，及时发现和纠正错误与不足，确保工作底稿准确反映审计工作情况。3.讨论内部审计在企业风险管理中的作用。答案：内部审计在企业风险管理中可识别风险、评估风险。能够检查企业风险管理政策的执行情况，发现内部控制缺陷。还可对风险管理措施提出改进建议，促进企业优