齐齐哈尔富重锅炉安装处清产核资专项审计报告

黑龙江正鑫会计师事务所有限公司页共8页 地址：哈尔滨市经开区南岗集中区黄河路88号电话鸭山市商务管理综合行政执法大队清产核资专项审计报告黑正鑫清专字[2023]第03号双鸭山市财政局：我们接受委托，对双鸭山市商务管理综合行政执法大队(以下简称贵单位)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位清产核资的基础上，对贵单位以2018年12月31日为基准日进行清产核资专项审计，对贵单位清查出的各项资产的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括查阅的基础上检查支持各项资产金额和披露的证据，评价各项资产的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核资概况(一)基本情况商务管理综合行政执法大队是原商务局下辖单位，是具有独立法人的事业单位，事业编制30人，财政差额拨款70%，30%是自筹自支。于2015年按照市里机构改革文件（双编[2015]2号）规定，将酒类安全监督管理职能的16人划到当时的食药监局，将畜禽屠宰监督管理职能的12人划到市畜牧局，按照“编制随职能走，人随编制走，经费随人走”的原则，分别将职能、人员、经费分别划给了食药监局、畜牧局。由于当时没有对三户单位进行资产清查，为解决遗留问题，现对三户资产、债权、债务做已清查。清产核资范围及内容对商务管理综合行政执法大队从2008年至2018年12月31日的全部资产、负债、净资产全面清查；对双鸭山市生猪屠宰管理办公室从2000年至2008年全部资产、负债、净资产全面清查；对酒类市场管理办公室从2003年至2008年全部资产、负债、净资产全面清查。二、清产核资法律依据及行为依据清产核资法规依据1、《中国注册会计师审计准则》；2、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；3、关于印发《国有企业清产核资资金核实工作规定》的通知国资评价[2003]74号；4、《事业单位会计准则》。行为依据清产核资审计业务约定书；《双鸭山市机构编制委员会文件》双编【2015】2号。三、清产核资组织实施情况工作基准日：本次清产核资基准日为：2018年12月31日。工作起止日期：2023年8月17日至2023年9月30日。组织实施情况：1、对贵单位清产核资基准日的商务管理综合行政执法大队、双鸭山市生猪屠宰管理办公室、酒类市场管理办公室的会计凭证进行审计、汇总编制各年度的资产负债表以保证贵单位清产核资基准日账面数的准确；2、出具报告：将资产清查审计资料汇总，出具清产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况账务清查情况在财务清查过程中，对贵单位2018年12月31日财务情况进行了专项审计，通过财务清理、核对账目、查阅凭证，汇总三户单位资产、负债、净资产，编制三户单位的资产负债表，具体情况见下表：项目2008.7.31生猪屠宰账面数2008.5.31酒类市场账面数2018.12.31行政执法大队账面数合计一、资产486,304.85114,286.49221,989.87822,581.211、货币资金279.94279.942、银行存款234.61234.613、其他应收款4,455.00760.68-5,215.680.004、固定资产481,849.85113,525.81226,691.00822,066.66二、负债797,823.07939,808.362,487,759.594,225,391.021、其他应付款797,823.07939,808.362,487,759.594,225,391.02三、净资产-311,518.22-825,521.87-2,265,769.72-3,402,809.811、事业结余-793,368.07-939,047.68-2,492,460.72-4,224,876.472、固定基金481,849.85113,525.81226,691.00822,066.66负债及净资产合计486,304.85114,286.49221,989.87822,581.21（二）2008年初生猪屠宰厂和酒类市场将资产、负债、净资产全部结转到行政执法大队，并于2016年1月将部分固定资产共计22项，原值合计545,791.00元转出，其中：转给畜牧兽医院21项，原值354,691.00元，另一项资产逍客车原值191,100.00元于2018年2月移交给卞长学，手机号根据本人自述已移交市财政局，但票据遗失，市财政也查询不到此票据）。资产移交后账务账面清查值见下表：序号项目清查值一、资产276,790.211货币资金279.942银行存款234.613固定资产276,275.66二、负债4,225,391.021其他应付款4,225,391.02三、净资产-3,948,600.811事业结余-4,224,876.472固定基金276,275.66四、负债及净资产合计276,790.21（三）依据2023年11月20日双鸭山市商务局提供的情况说明及黑龙江省双鸭山市公安局交通警察支队尖山大队出具的《公安交通管理行政处罚决定书》关于夏春宇垫付2014年8月6日9时0分，在新兴大街三马路，违反《中华人民共和国道路交通安全法》第十七条、《中华人民共和国道路交通安全法》第十六条第四项，实施不按规定投保机动车第三者责任强制保险的，使用其他车辆的机动车登记证书的违法行为，罚款6,500.00元，调整账面值，调整后账面清查值见下表：序号项目清查值一、资产276,790.211货币资金279.942银行存款234.613固定资产276,275.66二、负债4,231,891.021其他应付款4,231,891.02三、净资产-3,955,100.811事业结余-4,231,376.472固定基金276,275.66四、负债及净资产合计276,790.21（四）各科目具体情况现金账面余额：279.94元；银行存款账面余额：234.91元，存在零余额银行账户，开户银行：双鸭山市东华支行，账号：23001653700058000337。3、固定资产账面原值合计276,275.66元，28项，详见下表：序号资产名称账面数量账面原值购置时间1奇瑞轿车1107,115.8120032转椅1110.0020043双门书柜1800.0020054五节铁卷柜1800.0020055办公桌21,600.0020056单式组合沙发1500.0020057真皮沙发11,000.0020058老板椅21,000.0020059立式饮水机1600.00200510松夏摄像机110,800.00200111办公桌1950.00200312办公椅1850.00200313茶几1260.00200314办公椅1480.00200315打印机12,320.00200316扫描仪12,190.00200317电脑椅1190.00200318冰葙11,200.00200319电脑18,809.85200520照像机1990.00200521传真机11,350.00200522轿车1114,600.00200623数码摄像机14,940.00200724笔记本电脑19,820.00200725暗屉把金柜1500.00200926三屉桌11,400.00200927转椅1600.00200928大开门柜1500.002009合计30276,275.664、其他应付款账面余额：4,231,891.02元，债权人情况见下表：序号债权人名称账面余额发生时间1中国银行19,372.2820062警示标牌印刷费23,724.0020073夏春宇45,332.1620084职工工资3,643,620.7620075商务局120,962.0020086克山三诺电脑部490.0020087办公楼取暖费13,974.0020078办公房租金20,000.0020079市场安全保证金491.30200710付文龙8.974.81200811谷成立13,359.00200812各矿办证款6,198.00200513酒类养老保险98,905.32200714退休垫付医保费24,399.21201315戴铁奇12,180.06201116时军5,000.00201517关志敏5,813.57201518金屹百货商城金150,000.00201519张敏94.55201620龙华食品19,000.002009合计4,231,891.025、净资产账面余额：-3,955,100.81元，其中：事业结余账面余额：-4,231,376.47元；固定基金账面余额：276,275.66元。在资产清查专项财务审计工作中发现的财务问题记账凭证后附的原始票据不齐全；例如：2011年9月4号凭证，摘要写借职工现金挂其他应付款4,300.00元，此凭证未填写二级科目职工姓名，经查明细账登记在“其他应付款—退”账页上。正确做法应给借款职工开张收款收据，二级科目填写上职工名字。（二）记账凭证未填写二级科目；（三）记账凭证上随意图改，不便使用者确认。（四）重复列支：生猪屠宰管理办公室2006年12月6号凭证固定资产和固定基金同时增加100,000.00元（购置设备配套款）。六、报告使用范