国税工作面试题库：税收政策与法规

国税工作面试题库：税收政策与法规本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单选题（每题1分，共20分）1.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间是（）。A.货物发出的当天B.收到预收货款的当天C.签订合同的当天D.货物交付的当天2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是3.企业购进用于职工宿舍的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由税务机关根据情况决定4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.资本性支出6.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，这种支出属于（）。A.资本性支出B.非公益性支出C.与生产经营无关的支出D.营业外支出7.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予以后年度扣除C.准予向税务机关申请减免D.准予在以后五年内扣除8.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.以上都是9.下列项目中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.利息收入B.股息、红利收入C.偶然所得D.财产租赁所得10.企业所得税的税率，根据企业的应纳税所得额，实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.比例税率和超额累进税率11.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.福利费B.加班费C.奖金D.养老金12.纳税人销售应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是（）。A.货物发出的当天B.收到预收货款的当天C.签订合同的当天D.货物交付的当天13.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒C.化妆品D.图书14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这种支出属于（）。A.资本性支出B.营业支出C.营业外支出D.与生产经营无关的支出15.个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，这些扣除（）。A.只能选择一项B.只能选择两项C.可以同时选择多项D.需要经过税务机关审批16.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，这种支出属于（）。A.资本性支出B.非公益性支出C.与生产经营无关的支出D.营业外支出17.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是18.企业购进用于职工宿舍的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由税务机关根据情况决定19.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%20.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.资本性支出二、多选题（每题2分，共20分）1.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于广告3.企业购进货物，其进项税额可以抵扣的条件有（）。A.货物已经验收合格B.货物已经发出C.货物已经支付货款D.货物用于生产经营活动4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率有（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.资本性支出6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这种支出属于（）。A.资本性支出B.营业支出C.营业外支出D.与生产经营无关的支出7.个人所得税的专项附加扣除，包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金、赡养老人8.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.图书9.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，这种支出属于（）。A.资本性支出B.非公益性支出C.与生产经营无关的支出D.营业外支出10.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.资本性支出三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以税前扣除。（）3.个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，这些扣除需要经过税务机关审批。（）4.企业购进用于职工宿舍的货物，其进项税额可以抵扣。（）5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是将自产货物用于集体福利。（）7.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不予扣除。（）8.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额。（）9.下列项目中，属于消费税征收范围的是烟、酒、化妆品。（）10.企业所得税的税率，根据企业的应纳税所得额，实行比例税率和超额累进税率。（）四、简答题（每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年1月的增值税应纳税额。2.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖2万元，利息收入1万元，财产租赁所得0.5万元。该个人适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2023年的个人所得税应纳税额。六、论述题（每题10分，共10分）1.试述企业所得税的税前扣除政策及其意义。答案和解析一、单选题1.A2.D3.B4.A5.D6.C7.A8.D9.C10.D11.C12.A13.D14.B15.C16.C17.D18.B19.A20.D二、多选题1.C2.ABCD3.ACD4.AB5.CD6.B7.ABCD8.ABC9.C10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业，不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣，适用简易计税方法。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。五、案例分析题1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年1月的增值税应纳税额。含税收入=100万元税率为13%，则不含税收入=100/(1+13%)=88.496万元销项税额=88.49613%=11.508万元进项税额=10.4万元增值税应纳税额=销项税额-进项税额=11.508-10.4=1.108万元2.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖2万元，利息收入1万元，财产租赁所得0.5万元。该个人适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2023年的个人所得税应纳税额。工资收入应纳税额=123%=0.36万元年终奖应纳税额=23%=0.06万元利息收入应纳税额=13%=0.03万元财产租赁所得应纳税额=0.53%=0.015万元个人所得税应纳税额=0.36+0.06+0.03+0.015=0.465万元六、论述题1.试述企业所得税的税前扣除政策及其意义。企业所得税的税前扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的合