审计专业素质测试题及答案

审计专业素质测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.内部审计机构隶属于（）A.本单位财务部门B.本单位人事部门C.本单位董事会D.本单位管理层答案：D3.审计证据的适当性是指（）A.相关性和可靠性B.充分性和相关性C.充分性和可靠性D.重要性和相关性答案：A4.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）A.观察法B.函证法C.调节法D.监盘法答案：B5.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业发展答案：A6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.国家审计机关答案：B7.审计报告的日期是指（）A.完成审计工作的日期B.出具审计报告的日期C.被审计单位财务报表截止日D.审计业务约定书签订日答案：A8.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.不确定答案：A9.下列属于控制测试的审计程序是（）A.函证B.重新计算C.穿行测试D.实质性分析程序答案：C10.国家审计机关对国有企业的审计属于（）A.内部审计B.外部审计C.社会审计D.民间审计答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用答案：ABC2.审计人员应具备的基本素质包括（）A.政治素质B.业务素质C.心理素质D.身体素质答案：ABCD3.审计证据按其来源分类包括（）A.亲历证据B.内部证据C.外部证据D.书面证据答案：ABC4.审计工作底稿的作用有（）A.联结整个审计工作的纽带B.形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.明确审计责任、评价审计人员工作业绩的依据D.为审计质量控制与质量检查提供了可能答案：ABCD5.下列属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD6.审计风险的组成要素包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB7.下列属于内部审计机构职责的有（）A.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计C.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计D.对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计答案：ABCD8.审计抽样的基本特征有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD9.下列属于审计报告的基本要素的有（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段答案：ABCD10.现代审计技术方法体系包括（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.抽样审计答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的对象就是被审计单位的财务报表。（）答案：错误2.政府审计是一种强制审计。（）答案：正确3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.审计工作底稿必须由审计人员亲自编制。（）答案：错误5.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误6.重大错报风险是审计人员可以控制的。（）答案：错误7.内部审计机构不需要保持独立性。（）答案：错误8.审计抽样可以完全取代详细审计。（）答案：错误9.无保留意见的审计报告是最好的审计报告。（）答案：错误10.风险导向审计以内部控制测试为基础。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和工作独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外，不受其行政隶属关系影响；人员独立是指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计工作依法独立进行，不受被审计单位及其他方面的干扰。2.简要说明审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。一般而言，审计证据的质量越高，所需的数量可能越少；但仅靠提高质量也不能完全替代数量要求。3.简述注册会计师职业道德的防范措施有哪些？答案：注册会计师职业道德的防范措施包括：由法律法规和职业规范规定的防范措施，如取得会员资格必需的教育、培训和经验要求等；工作环境中的防范措施，如事务所建立必要的监督及惩戒机制等；具体业务层面的防范措施，如向客户治理层披露服务性质和收费等。4.简述内部审计与外部审计的区别。答案：内部审计是单位内部的一种监督和评价活动，外部审计包括政府审计和社会审计。区别有：审计主体不同，内部审计主体是单位内部审计机构或人员，外部审计主体是政府审计机关或社会审计组织；独立性不同，内部审计独立性相对较弱，外部审计独立性较强；审计目标不同，内部审计主要为加强内部管理，外部审计主要为对财务报表发表意见等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险对审计工作的影响。答案：审计风险影响审计工作的各个方面。高审计风险可能导致审计人员投入更多资源进行审计，如增加审计程序、扩大样本量等。也会影响审计意见类型，如果风险无法降低到可接受水平，可能出具非无保留意见。同时影响审计计划的制定，促使审计人员识别和评估风险因素。2.如何提高审计证据的可靠性？答案：要提高审计证据的可靠性，可从多方面入手。一是从证据来源看，外部证据比内部证据更可靠。二是获取证据的审计程序，如监盘、函证等直接获取的证据较可靠。三是证据的性质，书面证据比口头证据可靠。四是证据提供者的独立性，独立来源的证据更可靠。3.分析国家审计在经济监督中的重要性。答案：国家审计在经济监督中非常重要。它能监督财政财务收支的真实性、合法性和效益性，保障国家经济安全。对公共资金使用情况进行监督，防止腐败和浪费。还能促进国家宏观调控