审计自考历年试题及答案

审计自考历年试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的最基本职能是（）A.经济评价B.经济鉴证C.经济监督D.经济预测答案：C2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族工业发展答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.注册会计师直接获取的银行对账单答案：D4.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.审计工作底稿无需进行复核答案：D5.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）A.审计风险B.重大错报风险C.检查风险D.抽样风险答案：C6.应收账款函证的回函应当（）A.直接寄给被审计单位B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给被审计单位，并由被审计单位转交给会计师事务所D.直接寄给被审计单位或会计师事务所均可答案：B7.注册会计师在对存货进行监盘时，发现存货的实际数量与账面记录不符，最可能的原因是（）A.存货盘点前未进行有效的盘点规划B.存货盘点过程中存在计数错误C.存货记录存在差错D.以上都有可能答案：D8.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位的管理层B.被审计单位的治理层C.审计业务的委托人D.社会公众答案：C9.下列关于内部审计的说法中，错误的是（）A.内部审计的独立性较弱B.内部审计的目标是评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果C.内部审计主要是对财务收支进行审计D.内部审计人员可能属于被审计单位的员工答案：C10.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）A.审计证据的数量越多越好B.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量D.审计证据的充分性与审计证据的质量无关答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理E.经济预测答案：ABC2.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密答案：ABCDE3.下列属于审计证据获取方法的有（）A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算答案：ABCDE4.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于事务所实施质量控制复核与检查E.便于以后年度的审计答案：ABCD5.重大错报风险的层次包括（）A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额层次D.交易层次E.列报层次答案：AB6.应收账款的审计目标包括（）A.确定应收账款是否存在B.确定应收账款是否归被审计单位所有C.确定应收账款的计价是否正确D.确定应收账款的坏账准备计提是否充分E.确定应收账款在财务报表上的列报是否恰当答案：ABCDE7.存货监盘计划的主要内容包括（）A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.存货监盘的要点及关注事项C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围E.存货盘点表的编制答案：ABCD8.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告答案：ABCDE9.内部审计与注册会计师审计的区别主要体现在（）A.审计目标不同B.独立性不同C.接受审计的自愿程度不同D.审计标准不同E.审计时间不同答案：ABCDE10.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样是获取审计证据的一种方法B.审计抽样可以提高审计效率C.审计抽样可以降低审计风险D.审计抽样适用于所有审计程序E.审计抽样应根据审计目标和审计对象的特征来选用答案：ABE三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计的独立性最强。（）答案：错误2.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误3.审计证据的相关性是指审计证据必须与审计目标相关。（）答案：正确4.审计工作底稿只能由执行审计工作的注册会计师编制。（）答案：错误5.审计风险是指被审计单位存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（）答案：正确6.应收账款的函证范围越大越好。（）答案：错误7.存货监盘必须由注册会计师亲自执行。（）答案：错误8.标准无保留意见审计报告表明被审计单位的财务报表不存在任何问题。（）答案：错误9.内部审计机构应隶属于被审计单位的财务部门。（）答案：错误10.审计抽样能够完全替代审计人员的职业判断。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计的作用包括：（1）制约作用，通过揭露和制止、处罚等手段，来制约经济活动中各种消极因素。（2）促进作用，通过改善经营管理、提高经济效益等促进经济发展。（3）证明作用，通过出具审计报告等对被审计单位的经济活动等进行证明。2.简述注册会计师职业道德的防范措施。答案：防范措施包括：（1）会计师事务所层面的防范措施，如建立质量控制制度等。（2）具体业务层面的防范措施，如对客户及其主要股东等进行了解，合理安排项目组成员等。3.简述审计证据的分类。答案：审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。按来源分为外部证据和内部证据等。4.简述内部控制的要素。答案：内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计工作底稿的复核制度的重要性。答案：审计工作底稿复核制度重要性在于确保审计工作的质量，及时发现和纠正审计中的错误和遗漏，规范审计人员的工作，明确责任，也为出具审计报告提供更可靠的依据。2.讨论如何确定应收账款的函证对象。答案：函证对象的确定可考虑金额较大的项目、账龄较长的项目、交易频繁但期末余额较小的项目、重大关联方交易、可能存在争议或舞弊的项目等。3.讨论存货监盘过