审计自考试题及答案

审计自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都不对答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国古代审计制度答案：A3.以下哪种审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票B.注册会计师函证回函C.被审计单位的出库单D.被审计单位的管理层声明书答案：B4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.签字注册会计师C.会计师事务所D.审计委托人答案：C5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.对法律法规的遵守D.绝对保证企业盈利答案：D6.以下属于顺查法的优点是（）A.节约审计时间B.提高审计效率C.全面系统地审查D.重点突出答案：C7.审计风险模型中，审计风险=（）A.重大错报风险×检查风险B.固有风险×控制风险C.固有风险×检查风险D.控制风险×检查风险答案：A8.以下哪种情况注册会计师可能出具无法表示意见的审计报告（）A.财务报表存在重大错报B.审计范围受到重大限制C.注册会计师与被审计单位存在利益冲突D.被审计单位拒绝提供管理层声明书答案：B9.函证应收账款的主要目的是（）A.验证应收账款的存在性B.验证应收账款的计价和分摊C.验证应收账款的完整性D.验证应收账款的权利和义务答案：A10.注册会计师在审计计划阶段需要确定重要性水平，以下关于重要性水平的说法错误的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，所需审计证据越多C.重要性水平是一个绝对数D.不同的被审计单位重要性水平可能不同答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性答案：AB3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监督答案：ABCD4.注册会计师可以采用的审计程序包括（）A.检查B.观察C.询问D.函证、重新计算等答案：ABCD5.审计报告的基本内容包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段等答案：ABCD6.以下属于风险导向审计特点的有（）A.以风险评估为基础B.重点关注重大错报风险C.强调审计程序的针对性D.减少审计测试的工作量答案：ABC7.以下属于应收账款审计的实质性程序的有（）A.取得或编制应收账款明细表B.函证应收账款C.检查未函证应收账款D.分析应收账款账龄答案：ABCD8.以下属于存货监盘计划的内容有（）A.存货监盘的目标B.存货监盘的范围C.存货监盘的时间安排D.存货监盘的人员分工答案：ABCD9.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注等答案：ABCD10.审计抽样的基本步骤包括（）A.确定审计对象总体B.确定样本规模C.选取样本D.评价样本结果答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计具有独立性，与外部审计没有区别。（）答案：错误3.只要取得了足够多的审计证据，就一定能得出正确的审计结论。（）答案：错误4.内部控制完善的企业就不会发生财务报表重大错报。（）答案：错误5.审计工作底稿可以随意修改。（）答案：错误6.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误7.所有的审计业务都需要进行风险评估。（）答案：正确8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有舞弊行为，应立即终止审计。（）答案：错误9.审计报告日就是财务报表报出日。（）答案：错误10.抽样风险是可以完全消除的。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和工作独立。机构独立指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位无经济利益关系等；工作独立即审计工作不受被审计单位干涉，按规定程序和方法开展工作。2.简述注册会计师在审计过程中如何获取审计证据？答案：注册会计师获取审计证据的方法包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等，通过这些方法从不同来源获取充分、适当的审计证据。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括人为错误、串通舞弊、管理层凌驾、成本效益原则等。人为错误可能导致内部控制失效；串通舞弊会使内控形同虚设；管理层凌驾内控之上可绕过控制；考虑成本效益可能使内控存在薄弱环节。4.简述审计报告的类型及出具的条件。答案：审计报告类型有标准无保留意见（财务报表符合准则且无重大错报等）、带强调事项段的无保留意见（存在重大不确定事项等）、保留意见（审计范围受限或错报影响不广泛等）、否定意见（错报重大且广泛）、无法表示意见（审计范围严重受限）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性水平之间的关系。答案：审计风险与重要性水平呈反向关系。重要性水平越高，可容忍的错报金额越大，审计风险越低；重要性水平越低，需更严格审查，所需审计证据越多，审计风险越高。2.讨论如何提高注册会计师审计质量。答案：提高注册会计师审计质量可从加强注册会计师职业道德教育、提高专业胜任能力、完善审计准则、强化事务所内部质量控制、加强监管等方面入手。3.讨论内部审计与外部审计的区别与联系。答案：区别：主