财会行业财务岗位面试实战模拟题：资金筹集与运用

财会行业财务岗位面试实战模拟题：资金筹集与运用本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单选题1.某公司发行债券，票面利率为8%，市场利率为10%，则该债券发行价格会（）。A.高于面值B.等于面值C.低于面值D.无法确定2.下列哪种融资方式属于长期融资？（）A.银行短期贷款B.商业信用C.发行股票D.留存收益3.企业采用贴现法支付现金折扣，对其财务状况的影响是（）。A.提高应收账款周转率B.降低应收账款周转率C.增加现金流出D.减少现金流出4.某公司发行可转换债券，转换比例为1:10，当前股价为20元，则该债券的转换价值为（）。A.200元B.20元C.2元D.0.2元5.企业采用激进型融资策略，其特点是（）。A.长期资产由长期资金支持B.长期资产由短期资金支持C.短期资产由长期资金支持D.短期资产由短期资金支持6.某公司发行优先股，股息率为10%，面值为100元，则每股股息为（）。A.10元B.100元C.1元D.0.1元7.企业采用补偿性余额借款，其实际利率会（）。A.高于名义利率B.等于名义利率C.低于名义利率D.无法确定8.某公司采用固定利率贷款，在市场利率上升时，其利息负担会（）。A.增加B.减少C.不变D.无法确定9.企业采用权益融资，其优点是（）。A.财务风险低B.筹资成本高C.股权稀释D.信息披露要求高10.某公司采用租赁融资，其缺点是（）。A.税收优惠B.资金流动性差C.融资成本低D.筹资灵活二、多选题1.下列哪些因素会影响企业的融资成本？（）A.通货膨胀率B.市场利率C.企业信用等级D.融资方式2.下列哪些属于企业的长期融资方式？（）A.银行长期贷款B.发行股票C.发行债券D.留存收益3.下列哪些属于企业的短期融资方式？（）A.银行短期贷款B.商业信用C.票据贴现D.发行股票4.下列哪些属于融资风险？（）A.筹资成本过高B.财务风险C.信息披露风险D.经营风险5.下列哪些属于租赁融资的优点？（）A.税收优惠B.融资成本低C.资金流动性差D.筹资灵活6.下列哪些属于可转换债券的优点？（）A.筹资成本较低B.股价波动风险小C.灵活的融资方式D.提高公司治理水平7.下列哪些属于优先股的优点？（）A.股息固定B.税收优惠C.控制权不变D.融资成本较低8.下列哪些属于应收账款融资的方式？（）A.保理B.票据贴现C.应收账款出售D.应收账款保理9.下列哪些属于营运资金管理的目标？（）A.提高资金使用效率B.降低财务风险C.优化资本结构D.增加企业盈利10.下列哪些属于现金管理的内容？（）A.现金预算B.现金调度C.现金投资D.现金支出三、判断题1.企业采用股权融资，其财务风险会降低。（）2.企业采用债务融资，其筹资成本会降低。（）3.企业采用贴现法支付现金折扣，会降低其现金流出。（）4.企业采用激进型融资策略，其财务风险会降低。（）5.企业采用保守型融资策略，其资金成本会降低。（）6.企业采用可转换债券融资，其筹资成本会降低。（）7.企业采用优先股融资，其控制权会发生变化。（）8.企业采用租赁融资，其资金流动性会提高。（）9.企业采用应收账款融资，其财务风险会降低。（）10.企业采用现金管理，其主要目标是提高资金使用效率。（）四、简答题1.简述企业融资的方式及其优缺点。2.简述企业融资的风险及其防范措施。3.简述企业营运资金管理的目标及其内容。4.简述企业现金管理的方法及其作用。5.简述企业租赁融资的方式及其优缺点。五、计算题1.某公司发行面值为1000元，票面利率为10%，期限为5年的债券，市场利率为12%，求该债券的发行价格。2.某公司采用贴现法支付现金折扣，折扣期为10天，折扣率为2%，求该现金折扣的实际成本。3.某公司发行可转换债券，面值为100元，转换比例为1:10，当前股价为20元，求该债券的转换价值。4.某公司采用补偿性余额借款，借款金额为100万元，补偿性余额比例为10%，名义利率为8%，求该借款的实际利率。5.某公司采用租赁融资，租赁期为5年，租赁金额为100万元，年利率为10%，求该租赁的年金现值。六、论述题1.论述企业融资策略的选择及其影响因素。2.论述企业营运资金管理的重要性及其方法。3.论述企业现金管理的关键点及其优化措施。4.论述企业租赁融资的适用性及其风险控制。5.论述企业融资创新的趋势及其发展前景。答案与解析一、单选题1.C解析：债券发行价格与市场利率成反比，市场利率高于票面利率，则债券发行价格低于面值。2.C解析：长期融资是指融资期限在一年以上的融资方式，发行股票属于长期融资。3.C解析：贴现法支付现金折扣，企业会提前支付现金，增加现金流出。4.A解析：转换价值=股票市场价格×转换比例=20元×10=200元。5.D解析：激进型融资策略是指短期资产由短期资金支持，长期资产由长期资金支持。6.C解析：每股股息=股息率×面值=10%×100元=1元。7.A解析：补偿性余额借款，企业实际可用的资金减少，实际利率高于名义利率。8.A解析：固定利率贷款，在市场利率上升时，企业仍按原利率支付利息，利息负担增加。9.A解析：权益融资，企业不支付利息，财务风险低。10.B解析：租赁融资，资金使用权转移，但所有权不变，资金流动性差。二、多选题1.ABCD解析：融资成本受多种因素影响，包括通货膨胀率、市场利率、企业信用等级、融资方式等。2.ABCD解析：长期融资方式包括银行长期贷款、发行股票、发行债券、留存收益等。3.ABC解析：短期融资方式包括银行短期贷款、商业信用、票据贴现等。4.ABC解析：融资风险包括筹资成本过高、财务风险、信息披露风险等。5.AD解析：租赁融资的优点是税收优惠、筹资灵活。6.AC解析：可转换债券的优点是筹资成本较低、灵活的融资方式。7.AC解析：优先股的优点是股息固定、控制权不变。8.ABCD解析：应收账款融资方式包括保理、票据贴现、应收账款出售、应收账款保理等。9.ABCD解析：营运资金管理的目标是提高资金使用效率、降低财务风险、优化资本结构、增加企业盈利。10.ABCD解析：现金管理内容包括现金预算、现金调度、现金投资、现金支出等。三、判断题1.√解析：股权融资，企业不支付利息，财务风险低。2.×解析：债务融资，企业需支付利息，筹资成本较高。3.×解析：贴现法支付现金折扣，企业会提前支付现金，增加现金流出。4.×解析：激进型融资策略，短期资产由短期资金支持，财务风险较高。5.√解析：保守型融资策略，长期资产由长期资金支持，资金成本较低。6.√解析：可转换债券，未来可转换成股票，筹资成本较低。7.×解析：优先股融资，股东权利有限，控制权不变。8.×解析：租赁融资，资金使用权转移，资金流动性差。9.√解析：应收账款融资，企业将应收账款变现，财务风险降低。10.√解析：现金管理，主要目标是提高资金使用效率。四、简答题1.简述企业融资的方式及其优缺点。企业融资的方式主要包括股权融资、债务融资、租赁融资等。股权融资：优点是财务风险低，筹资灵活；缺点是筹资成本高，股权稀释。债务融资：优点是筹资成本相对较低，税收优惠；缺点是财务风险高，信息披露要求高。租赁融资：优点是税收优惠，筹资灵活；缺点是资金流动性差，融资成本可能较高。2.简述企业融资的风险及其防范措施。企业融资的风险主要包括筹资成本过高、财务风险、信息披露风险等。防范措施：选择合适的融资方式，控制融资成本；优化资本结构，降低财务风险；加强信息披露管理，降低信息披露风险。3.简述企业营运资金管理的目标及其内容。企业营运资金管理的目标主要是提高资金使用效率，降低财务风险，优化资本结构，增加企业盈利。内容主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理等。4.简述企业现金管理的方法及其作用。企业现金管理的方法主要包括现金预算、现金调度、现金投资、现金支出管理等。作用：提高资金使用效率，降低财务风险，优化资本结构，增加企业盈利。5.简述企业租赁融资的方式及其优缺点。企业租赁融资的方式主要包括经营租赁、融资租赁等。优点：税收优惠，筹资灵活；缺点：资金流动性差，融资成本可能较高。五、计算题1.某公司发行面值为1000元，票面利率为10%，期限为5年的债券，市场利率为12%，求该债券的发行价格。债券发行价格=(票面金额×票面利率×现值系数)+(票面金额×现值系数)=(1000元×10%×PVIFA(12%,5))+(1000元×PVIF(12%,5))=(100元×3.6048)+(1000元×0.5674)=360.48元+567.4元=927.88元2.某公司采用贴现法支付现金折扣，折扣期为10天，折扣率为2%，求该现金折扣的实际成本。现金折扣实际成本=(折扣率/(1-折扣率))×(360/(付款期-折扣期))=(2%/(1-2%))×(360/(30-10))=(0.02/0.98)×(360/20)=0.0204×18=3.672%3.某公司发行可转换债券，面值为100元，转换比例为1:10，当前股价为20元，求该债券的转换价值。转换价值=股票市场价格×转换比例=20元×10=200元4.某公司采用补偿性余额借款，借款金额为100万元，补偿性余额比例为10%，名义利率为8%，求该借款的实际利率。实际利率=(名义利率/(1-补偿性余额比例))×100%=(8%/(1-10%))×100%=(0.08/0.9)×100%=8.889%5.某公司采用租赁融资，租赁期为5年，租赁金额为100万元，年利率为10%，求该租赁的年金现值。年金现值=年金×PVIFA(10%,5)=100万元×3.7908=379.08万元六、论述题1.论述企业融资策略的选择及其影响因素。企业融资策略的选择主要基于企业的经营目标、财务状况、市场环境等因素。影响因素包括：企业的成长阶段、盈利能力、风险偏好、市场利率、融资成本等。2.论述企业营运资金管理的重要性及其方法。企业营运资金管理的重要性在于提高资金使用效率，降低财务风险，优化资本结构，增加企业盈利。方法包括：现金管理、应收账款管理、存货管理等。3.论述企业现金管理的关键点及其优化措施。企业现金管理的关键点包括现金预算、现金调度、现金投资、现金支出管理等。优化措施包括：加强现金预测，提高资金使用效率；优化现金调度，降低资金