扬州税务行业招聘必 备题库

扬州税务行业招聘必备题库本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单项选择题（每题1分，共20分）1.我国个人所得税的基本税率是（）。A.3%B.5%C.10%D.20%2.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物4.营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的行业不包括（）。A.交通运输业B.餐饮业C.建筑业D.金融业5.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.30%6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）A.销售收入B.利息收入C.租金收入D.政府补助收入7.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是8.下列哪项不属于个人所得税的专项扣除项目？（）A.社会保险费B.住房公积金C.赡养费D.医疗费9.企业所得税的征收管理机关是（）。A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.以上都不是10.增值税的税率分为（）。A.基本税率B.优惠税率C.基本税率和优惠税率D.以上都不是11.个人所得税的征收管理机关是（）。A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.以上都不是12.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出13.增值税的纳税人发生应税行为，但累计销售额未达到规定标准的，可以选择（）。A.按小规模纳税人纳税B.按一般纳税人纳税C.免税D.以上都不是14.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票投资收益15.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金B.营业外支出C.资本性支出D.税金16.增值税的纳税人发生应税行为，但累计销售额未达到规定标准的，可以选择（）。A.按小规模纳税人纳税B.按一般纳税人纳税C.免税D.以上都不是17.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票投资收益18.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金B.营业外支出C.资本性支出D.税金19.增值税的纳税人发生应税行为，但累计销售额未达到规定标准的，可以选择（）。A.按小规模纳税人纳税B.按一般纳税人纳税C.免税D.以上都不是20.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票投资收益二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金B.营业费用C.税金D.资本性支出3.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是4.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？（）A.社会保险费B.住房公积金C.赡养费D.医疗费5.增值税的税率分为（）。A.基本税率B.优惠税率C.基本税率和优惠税率D.以上都不是6.个人所得税的征收管理机关是（）。A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.以上都不是7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出8.增值税的纳税人发生应税行为，但累计销售额未达到规定标准的，可以选择（）。A.按小规模纳税人纳税B.按一般纳税人纳税C.免税D.以上都不是9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票投资收益10.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些不得扣除？（）A.工资薪金B.营业外支出C.资本性支出D.税金三、判断题（每题1分，共10分）1.我国个人所得税的基本税率是3%。（）2.企业所得税的税率为25%。（）3.营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的行业全部改征增值税。（）4.个人所得税的稿酬所得适用的税率是20%。（）5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）6.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。（）7.企业所得税的征收管理机关是国家税务局。（）8.增值税的基本税率是13%。（）9.个人所得税的征收管理机关是地方税务局。（）10.企业所得税的应纳税所得额计算中，资本性支出不得扣除。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述个人所得税的应税所得项目。2.简述企业所得税的税前扣除项目。3.简述增值税的纳税人分类及标准。4.简述个人所得税的专项附加扣除项目。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2022年销售收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。计算该企业2022年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。2.某个人2022年工资收入为12万元，专项扣除包括社会保险费1.5万元、住房公积金1万元，专项附加扣除包括子女教育0.5万元、大病医疗1万元。计算该个人2022年的应纳个人所得税额。（假设工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率）六、论述题（每题10分，共20分）1.论述增值税的征税范围及其特点。2.论述个人所得税的专项附加扣除政策的意义和影响。---答案与解析一、单项选择题1.D2.C3.D4.B5.C6.D7.C8.C9.B10.C11.B12.C13.A14.D15.C16.A17.D18.C19.A20.D解析：1.我国个人所得税的基本税率是20%，不是3%。2.企业所得税的税率为25%，不是15%或30%。3.出口货物不属于增值税的征税范围，属于零税率范围。4.餐饮业在营业税改征增值税后，仍然缴纳增值税，不属于原来缴纳营业税的行业。5.稿酬所得适用的税率是20%，但实际税负为70%。6.政府补助收入不属于企业所得税的应税收入。7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。8.赡养费不属于个人所得税的专项扣除项目。9.企业所得税的征收管理机关是国家税务局。10.增值税的税率分为基本税率和优惠税率。11.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。12.资本性支出不得在企业所得税税前扣除。13.累计销售额未达到规定标准的纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。14.股票投资收益不属于个人所得税的专项附加扣除项目。15.资本性支出不得在企业所得税税前扣除。16.累计销售额未达到规定标准的纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。17.股票投资收益不属于个人所得税的专项附加扣除项目。18.资本性支出不得在企业所得税税前扣除。19.累计销售额未达到规定标准的纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。20.股票投资收益不属于个人所得税的专项附加扣除项目。二、多项选择题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,D5.A,B,C6.B7.A,B,D8.A9.A,B,C10.B,C,D解析：1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、营业费用、税金和利息支出。3.增值税的纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人。4.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和医疗费。5.增值税的税率分为基本税率和优惠税率。6.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。7.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用和利息支出。8.累计销售额未达到规定标准的纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和大病医疗。10.企业所得税的应纳税所得额计算中，营业外支出、资本性支出和税金不得扣除。三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√解析：1.我国个人所得税的基本税率是20%，不是3%。2.企业所得税的税率为25%。3.营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的行业全部改征增值税。4.个人所得税的稿酬所得适用的税率是20%。5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。6.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。7.企业所得税的征收管理机关是国家税务局。8.增值税的基本税率是13%。9.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。10.企业所得税的应纳税所得额计算中，资本性支出不得扣除。四、简答题1.简述个人所得税的应税所得项目。个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。2.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费用、修理费用、利息支出、捐赠支出等。3.简述增值税的纳税人分类及标准。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的企业和企业性单位。4.简述个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。五、计算题1.某企业2022年销售收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。计算该企业2022年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。应纳税所得额=销售收入-营业成本-营业费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-50-30=220万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税率=220×25%=55万元2.某个人2022年工资收入为12万元，专项扣除包括社会保险费1.5万元、住房公积金1万元，专项附加扣除包括子女教育0.5万元、大病医疗1万元。计算该个人2022年的应纳个人所得税额。（假设工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率）应纳税所得额=工资收入-专项扣除-专项附加扣除=12-1.5-1-0.5-1=7万元根据超额累进税率表，7万元的应纳税所得额适用税率为20%，速算扣除数为1690元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=7×20%-1690=1.4-1690=710元六、论述题1.论述增值税的征税范围及其特点。增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供租赁服务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的特点包括：-征税对象是商品和劳务的增值额。-实行价外税，即税额不包含在商品或劳务的价格中。-实行抵扣制，即纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税可以抵扣其销售货物或提供服务时收取的增值税。-税率分为基本税率和优惠税率，基本税率适用于一般纳税人，优惠税率适用于小规模纳税人或特定行业。2.论述个人所得税的专项附加扣除政策的意义和影响。个人所得