经济法考试试题及答案解析

经济法考试试题及答案解析一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案：B解析：本题考核法的形式。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于“法律”；选项C属于“地方性法规”；选项D属于“部门规章”。2.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.流星陨落B.台风登陆C.签发支票D.火山爆发答案：C解析：本题考核法律行为。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D均属于法律事件。3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院答案：D解析：本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。4.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议答案：C解析：本题考核经济纠纷的解决途径。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，不能提请仲裁；双方之间是平等主体发生的经济纠纷，不能提起行政诉讼或申请行政复议，只能提起民事诉讼。5.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁的B.权利人向义务人提出履行请求的C.不可抗力D.义务人同意履行义务的答案：C解析：本题考核诉讼时效中止。选项A、B、D均属于诉讼时效中断的情形。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。6.下列各项中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.开除C.罚款D.降级答案：C解析：本题考核行政处罚的种类。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A、B、D属于行政处分。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：本题考核会计核算的内容。会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不属于会计核算的内容。8.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。A.会计档案保管期满需要销毁的，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见B.会计档案不包括会计移交清册C.会计档案原件经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询D.会计档案的保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类答案：A解析：本题考核会计档案管理。选项B，会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料，如银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等；选项C，会计档案原件不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续；选项D，会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。9.根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.单位负责人C.会计核算人员D.单位审计人员答案：B解析：本题考核单位内部的会计工作管理。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。10.甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000＋300）×25%－60＝265（万元）B.1000×25%－60＝190（万元）C.1000×25%＝250（万元）D.（1000＋300）×25%＝325（万元）答案：A解析：本题考核企业所得税境外所得抵免税额的计算。（1）境外所得抵免限额＝300×25%＝75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税税额＝（1000＋300）×25%－60＝265（万元）。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑答案：B解析：本题考核固定资产的税务处理。选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除；选项C，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。12.2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A.40万元B.45.2万元C.40.68万元D.36万元答案：D解析：本题考核企业所得税收入的确定。（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（万元）。13.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A.应纳进口关税＝（17＋3＋2＋1）×20%＝4.6（万元）B.应纳进口环节消费税＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝8（万元）C.应纳进口环节增值税＝（17＋3）×（1＋20%）×13%＝3.12（万元）D.应纳城建税＝（8＋3.12）×7%＝0.78（万元）答案：B解析：本题考核进口环节税金的计算。（1）选项A，支付的买方佣金，不计入关税完税价格，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费也不计入关税完税价格，所以应纳进口关税＝（17＋3）×20%＝4（万元）；（2）选项B，应纳进口环节消费税＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝8（万元）；（3）选项C，应纳进口环节增值税＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×13%＝4.16（万元）；（4）选项D，城建税“进口不征、出口不退”，所以进口环节不需要缴纳城建税。14.2019年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）C.17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）D.17000×15%＝2550（元）答案：B解析：本题考核消费税组成计税价格的计算。（1）将自产高档化妆品用于馈赠客户，视同销售，应缴纳消费税；（2）由于无同类高档化妆品销售价格，应按组成计税价格计算消费税，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）；（3）应缴纳消费税税额＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）。15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：本题考核消费税的征税范围。选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是（）。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿修理机器设备服务D.有偿提供出租车服务答案：C解析：本题考核增值税的征税范围。选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税；选项B，按照“销售服务——建筑服务”计缴增值税；选项D，按照“销售服务——交通运输服务”计缴增值税。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人答案：B解析：本题考核票据背书的效力。选项A、D，将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：本题考核银行汇票的使用。选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。19.2019年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2019年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B.P银行当日向乙公司付款100万元C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P银行当日向乙公司付款10万元答案：B解析：本题考核商业汇票的付款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。所以P银行应于当日向乙公司付款100万元。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议C.非全日制用工双方当事人不得约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以约定终止用工的经济补偿答案：D解析：本题考核非全日制用工。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：ABCD解析：本题考核法律关系的客体。法律关系的客体主要包括物（选项A、B）、人身人格、精神产品（选项D）、行为（选项C）。2.下列各项中，属于仲裁基本原则的有（）。A.自愿原则B.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则C.独立仲裁原则D.一裁终局原则答案：ABCD解析：本题考核仲裁的基本原则。仲裁的基本原则包括：自愿原则、依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则、独立仲裁原则、一裁终局原则。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.财务成果的计算和处理C.款项和有价证券的收付D.债权债务的发生和结算答案：ABCD解析：本题考核会计核算的内容。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的有（）。A.会计档案保管期限分为永久、定期两类B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年C.单位保存的会计档案一般不得对外借出D.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起答案：ABCD解析：本题考核会计档案管理。以上表述均正确。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.企业之间支付的管理费D.向投资者支付的股息答案：ACD解析：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项B，诉讼费用准予在税前扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.以股权抵偿债务的行为D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入答案：ABCD解析：本题考核财产转让所得的范围。以上选项均应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于生产免税货物C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：本题考核不得抵扣的进项税额。选项A，购进原材料用于试制新产品可以抵扣进项税额。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：本题考核消费税的征税范围。选项D，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务——建筑服务”缴纳增值税的有（）。A.平整土地服务B.园林绿化服务C.矿山穿孔服务D.航道疏浚服务答案：ABC解析：本题考核增值税的征税范围。选项D，航道疏浚服务按照“销售服务——物流辅助服务”缴纳增值税。10.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.背书B.付款C.承兑D.出票答案：ACD解析：本题考核票据行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款不属于票据行为。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）。A.商业承兑汇票可以由收款人签发B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称C.银行承兑汇票应由承兑银行签发D.商业承兑汇票可以由付款人签发答案：ABD解析：本题考核商业汇票的出票。选项C，银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.个人购买记名预付卡可不使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：ACD解析：本题考核预付卡的相关规定。个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有（）。A.非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次C.被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳动任务后即支付工资答案：AD解析：本题考核劳动报酬的支付。选项B，全日制用工劳动者的工资至少每月支付一次；选项C，劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬。14.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：本题考核职工基本养老保险待遇。以上表述均正确。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况答案：ABCD解析：本题考核税务机关的发票管理权限。税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：√解析：本题考核仲裁协议的订立时间。仲裁协议可以在纠纷发生前达成，也可以在纠纷发生后达成。2.代理记账公司可以接受企业负责人委托对外报送财务会计报告。（）答案：√解析：本题考核代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。3.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。4.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（）答案：√解析：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。以上表述正确。5.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）答案：×解析：本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。6.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√解析：本题考核增值税专用发票的开具范围。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。7.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√解析：本题考核银行承兑汇票的相关规定。以上表述正确。8.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日支付。（）答案：×解析：本题考核工资的支付。用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。9.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）答案：×解析：本题考核工伤保险待遇。职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。10.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（）答案：√解析：本题考核税务检查。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万元、材料费11.3万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×25%＝150.83（万元）B.（360＋2.5）×25%＝90.625（万元）C.（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150（万元）D.（360＋90＋2.5）×25%＝113.125（万元）答案：C解析：本题考核进口环节消费税的计算。进口环节消费税的组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率），应缴纳消费税税额＝（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150（万元）。通关、商检费用不计入关税完税价格。2.甲公司进口越野车应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×13%＝78.43（万元）B.（360＋2.5）×13%＝47.125（万元）C.（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78（万元）D.（360＋90＋2.5）×13%＝60.025（万元）答案：C解析：本题考核进口环节增值税的计算。进口环节增值税的组成计税价格与消费税的组成计税价格相同，应缴纳增值税税额＝（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78（万元）。3.甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.[339÷（1＋13%）＋13.56]×13%＝40.76（万元）B.[339＋13.56÷（1＋13%）]×13%＝45.63（万元）C.（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56（万元）D.339×13%＝44.07（万元）答案：C解析：本题考核销售货物增值税销项税额的计算。销售小轿车收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。销项税额＝（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56（万元）。4.甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34（万元）B.（20.34－9.04）×13%＝1.47（万元）C.（20.34－11.3）×13%＝1.18（万元）D.20.34×13%＝2.64（万元）答案：A解析：本题考核提供劳务增值税销项税额的计算。维修汽车取得的含增值税维修费属于含税收入，应价税分离后计算增值税销项税额。销项税额＝20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34（万元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息