行政单位财务管理基础知识讲解

行政单位财务管理基础知识讲解日期:演讲人：目录01财务管理概述02预算管理体系03收支管理机制04内部控制框架05资产管理规范06财务报告体系财务管理概述01定义与职能定位财务管理定义财务管理是行政单位对资金进行计划、组织、控制和监督的活动，是行政单位管理的重要组成部分。财务管理的作用财务管理有助于行政单位实现资源配置的优化，提高资金使用效率，防范财务风险，保障行政单位的稳健运行。职能定位财务管理具有资金筹集、运用、监管和绩效评估等职能，旨在保证行政单位资金的安全、规范和有效使用。法规依据与行业标准法规依据行政单位财务管理主要遵循《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，确保财务管理工作的合法性和规范性。行业标准行政单位还需参照行业标准，如《行政单位内部控制规范》等，不断完善内部财务管理制度，提升财务管理水平。法规与行业标准的关系法规和行业标准是行政单位财务管理的基础，行政单位必须严格遵守，并结合自身实际情况制定具体的财务管理制度和操作流程。核心管理目标行政单位财务管理的核心目标是确保资金的安全和有效使用，通过合理的资金筹集、运用和监管，实现资金的优化配置和高效利用。资金管理风险防范绩效评估行政单位需要建立健全财务风险防范机制，加强对经济活动的监督和控制，及时发现和纠正财务管理中的问题和风险，保障行政单位的稳健运行。行政单位还需关注财务绩效，通过科学的绩效评价方法和指标体系，对财务管理活动进行客观、公正的评价，为决策提供依据，持续改进财务管理工作。预算管理体系02预算编制流程明确预算编制目标审核与修订编制预算草案批准与执行确保预算编制与行政单位的目标和计划相一致，反映单位的实际需求和发展重点。根据单位性质、职能和收支情况，按照规定的程序和方法编制预算草案。预算草案需经过单位领导、财务部门和相关业务部门的审核，修订不合理或不切实际的部分。经过审核的预算草案需报上级主管部门审批，经批准后严格执行，不得随意变更。严格预算执行强化预算监督预算执行过程中应严格按照预算的批复进行，不得超预算支出，确保预算的严肃性和权威性。建立健全预算执行监督机制，对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取措施纠正。执行控制要点预算调整程序因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算调整的合理性和必要性。预算执行分析报告定期编制预算执行分析报告，总结预算执行情况，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考。决算编制规范决算编制依据决算编制应依据预算执行情况和相关法规、制度进行，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。01决算编制程序按照规定的程序和方法编制决算，包括收集、整理、核对和分析预算执行数据，编制决算报表和说明等。02决算审核与审批决算报表需经过内部审计和上级主管部门的审核，确保数据的真实性和准确性，并按照规定程序进行审批。03决算分析与评价对决算数据进行深入分析和评价，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后预算编制和执行提供参考依据。04收支管理机制03收入来源分类财政收入事业收入经营收入上级补助收入包括税收、非税收入、政府性基金等。事业单位通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。支出审批流程对大额资金或重要项目支出需进行事前审批，确保支出合理、合规。事前审批对支出进行事后报销，并提供相关凭证和明细，确保支出真实、合法。事后报销对审批通过的支出进行事中监控，确保资金按审批用途使用。事中监控010302定期对支出进行内部审计，发现问题及时整改。内部审计04专项资金管控专款专用对专项资金进行单独核算，确保资金使用的透明度和可追溯性。单独核算绩效评价监管机制专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。对专项资金的使用效果进行绩效评价，确保资金使用效益。建立健全专项资金监管机制，加强对专项资金使用的监督和管理。内部控制框架04风险防控措施风险识别与评估建立科学的风险识别机制，针对经济活动、业务流程等环节中可能存在的风险进行全面梳理和评估。风险应对策略根据风险评估结果，采取相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。风险监控与报告建立风险监控机制，及时发现和报告风险事项，确保风险在可控范围内。岗位分离原则不相容岗位分离将授权批准、业务执行、会计记录、财产保管等关键岗位进行分离，确保各岗位之间互不相容、相互制约。岗位轮换与交流实施岗位轮换制度，定期进行岗位交流，以减少员工长期在某一岗位可能产生的风险。关键岗位责任制明确关键岗位的职责和权限，建立岗位责任制，确保各项职责得到有效履行。审计监督流程审计计划与方案制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点，编制审计方案。01审计实施与程序按照审计方案，采取适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、业务活动等进行全面审计。02审计报告与整改审计结束后，出具审计报告，对审计发现的问题进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。03资产管理规范05资产登记制度所有资产必须进行登记，包括资产名称、编号、数量、价值、来源等信息。资产登记要求定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点按照资产性质、用途进行分类，建立详细的资产分类体系。资产分类管理010302利用现代信息技术手段，建立资产电子档案，实现资产信息的动态管理。资产信息化管理04建立资产维护保养制度，确保资产正常运转和延长使用寿命。资产维护保养对出现故障的资产及时进行维修，保证资产的正常使用。资产维修管理01020304明确资产使用权限、使用范围和使用方式，防止资产滥用。资产使用规定对因使用不当造成资产损坏的，应按照规定进行赔偿。资产损坏赔偿使用维护标准处置报废程序处置报废审批资产处置报废需经过审批程序，未经批准不得擅自处置。处置报废方式采取拍卖、变卖、报废等方式进行资产处置，确保处置收益最大化。处置报废记录对资产处置报废情况进行记录，包括处置时间、方式、收益等信息。处置报废监督对资产处置报废过程进行监督，防止资产流失和浪费。财务报告体系06报表编制要求会计准则包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映单位财务状况。报表种类编制方法审核机制遵循统一的会计准则，确保报表信息的准确性和可比性。采用合理的编制方法，如权责发生制，确保收入和支出的合理匹配。建立报表内部审核机制，确保报表数据的真实性和可靠性。信息公开机制公开内容公开频率公开方式公开范围包括财务状况、预算执行情况、绩效评价结果等，提高透明度。通过官方网站、媒体发布、公示栏等多种形式进行公开。定期公开，如季度、年度，确保公众及时了解单位财务状况。面向全社会公开，接受公众监督，提高财务管理的规范性和有效性。绩效评价方法评价指标设立科学的评价指标，如经济效益、社会效益、