社会工作项目资金操作规程

社会工作项目资金操作规程一、引言（一）制定背景社会工作项目是落实民生保障、促进社会治理的重要载体，其资金使用的规范性、效益性直接关系到项目目标的实现和服务对象的权益。为加强社会工作项目资金管理，规范资金运行流程，防范资金使用风险，根据《中华人民共和国慈善法》《社会工作专业服务机构财务管理规范》等法律法规及资助方要求，结合社会工作项目实际特点，制定本规程。（二）制定目的本规程旨在明确社会工作项目资金从预算编制到责任追究的全流程管理要求，确保资金使用“合法、合规、合理、透明”，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，维护服务对象、资助方及机构的合法权益。（三）适用范围本规程适用于XX机构（以下简称“机构”）承接的各类社会工作项目，包括政府购买服务项目、基金会资助项目、企业捐赠项目及其他社会资金支持的项目。二、预算管理预算是项目资金使用的依据，是保障项目顺利实施的基础。预算管理包括预算编制、预算审批、预算调整三个环节。（一）预算编制1.编制依据（1）项目实施方案：包括服务内容、服务对象、服务周期、服务标准等；（2）政策法规：包括最低工资标准、社会保险缴费比例、税收政策等；（3）市场价格：包括服务物资采购价、场地租赁价、培训费用等市场行情；（4）机构制度：包括《XX机构财务管理办法》《XX机构项目管理办法》等内部制度。2.编制要求（1）全面性：涵盖项目实施的所有环节，包括人员薪酬、服务物资、活动场地、专业培训、评估费用等；（2）合理性：费用标准符合市场行情及政策规定，不得虚高或低报；（3）细化性：预算科目需细化至具体项目（如“活动物资”需分为“宣传资料”“服务工具”“慰问礼品”等）；（4）真实性：数据真实可靠，不得虚报冒领或编造虚假预算。3.编制流程（1）项目团队根据项目实施方案及上述依据，编制《项目预算草案》；（2）将《项目预算草案》提交机构财务部门审核，财务部门重点审核预算的合理性、合规性及与项目目标的一致性；（3）财务部门审核通过后，项目团队将《项目预算草案》提交机构领导班子审批；（4）领导班子审批通过后，《项目预算》正式生效，作为项目资金使用的依据。（二）预算审批1.审批层级预算审批实行“三级审批制”：项目团队编制→财务部门审核→领导班子审批。2.审批要点（1）项目团队：确保预算与项目实施方案一致，数据真实；（2）财务部门：审核预算的合规性（是否符合政策及机构制度）、合理性（是否符合市场价格）；（3）领导班子：审批预算的可行性（是否与机构战略目标一致）、经济性（是否成本效益最优）。（三）预算调整1.调整条件（1）项目实施方案变更（如服务内容增加/减少、服务对象范围调整）；（2）市场价格重大变动（如物资价格上涨超过10%）；（3）政策规定调整（如最低工资标准提高、税收政策变化）；（4）不可抗力因素（如自然灾害导致项目延期或内容调整）。2.调整流程（1）项目团队提出《预算调整申请》，说明调整原因、调整内容及调整金额；（2）提交财务部门审核，财务部门审核调整的合理性及合规性；（3）财务部门审核通过后，提交领导班子审批；（4）领导班子审批通过后，如需资助方确认的，需报资助方审核；（5）资助方审核通过后，调整后的预算正式生效。3.调整权限（1）调整金额占原预算比例≤5%：由项目负责人审批，报财务部门备案；（2）5%＜调整金额占原预算比例≤10%：由财务部门审核，机构负责人审批；（3）调整金额占原预算比例＞10%：需经领导班子审批，并报资助方确认。三、资金申请与审批资金申请与审批是项目资金拨付的关键环节，需严格按照流程执行，确保资金及时、准确到位。（一）申请条件（1）项目已获得资助方批准，且《项目预算》已生效；（2）项目实施进度符合要求（如前期工作已完成，需资金启动后续环节）；（3）前期资金使用情况符合规定（如无违规支出、资金余额合理）。（二）申请材料（1）《资金申请表》（包括申请单位、项目名称、申请金额、申请用途、项目进度等）；（2）《项目进度报告》（说明已完成的工作、下一步计划及资金需求的合理性）；（3）《预算明细》（说明申请资金对应的预算科目及金额）；（4）前期资金使用情况表（说明前期资金的支出情况、余额情况）；（5）其他相关材料（如资助方的通知、政策文件等）。（三）审批流程（1）项目团队填写《资金申请表》，附上相关材料，提交机构财务部门；（2）财务部门审核申请材料的完整性、申请金额与预算的一致性、项目进度与资金需求的匹配性；（3）财务部门审核通过后，将《资金申请表》提交机构负责人审批；（4）机构负责人审批通过后，财务部门按照审批意见支付资金；（5）资金支付后，财务部门登记入账，并将支付凭证反馈给项目团队。四、资金使用与执行资金使用与执行是项目资金管理的核心环节，需严格遵守使用范围、使用规范及执行监控要求，确保资金安全、高效使用。（一）使用范围1.允许使用的科目（1）人员薪酬：包括项目负责人、社工、志愿者补贴等（需符合最低工资标准及机构薪酬制度）；（2）服务物资：包括宣传资料、服务工具、慰问礼品等（需与服务内容相关）；（3）活动场地：包括社区活动室、会议室等租赁费用（需注明租赁时间、用途）；（4）专业培训：包括社工的专业培训、服务对象的技能培训等（需与项目目标相关）；（5）评估费用：包括第三方评估机构的评估费用（需符合资助方要求）；（6）其他费用：包括交通费、通讯费、办公费等（需与项目实施相关）。2.禁止使用的情形（1）用于与项目无关的支出（如机构日常办公费用、员工福利）；（2）违规发放奖金、补贴（如超过规定标准发放薪酬）；（3）挪用资金（如将项目资金用于其他项目）；（4）虚报冒领（如伪造发票报销）；（5）浪费资金（如购买不必要的物资）；（6）用于违法违规活动（如赌博、行贿等）。（二）使用规范1.报销流程（1）员工发生支出后，收集相关凭证（发票、验收单、审批单等）；（2）填写《报销单》（包括报销人、报销日期、报销科目、报销金额、支出说明等）；（3）提交项目负责人审批（审批支出的真实性、与项目的相关性）；（4）项目负责人审批通过后，提交财务部门审核（审核凭证的合法性、报销金额的准确性）；（5）财务部门审核通过后，提交机构负责人审批（审批报销的最终权限）；（6）机构负责人审批通过后，财务部门通过银行转账或现金支付报销款项；（7）财务部门登记入账，将报销支出计入项目成本。2.凭证要求（1）发票：必须是正规增值税发票，抬头为机构全称，内容与项目相关（如“宣传资料”“场地租赁”等）；（2）验收单：大额物资采购需有验收人签字的验收单（注明物资名称、数量、单价、金额）；（3）租赁合同：活动场地租赁需有租赁合同（注明租赁时间、租赁金额、租赁用途）；（4）其他凭证：如志愿者补贴需有志愿者签字的领取表，培训费用需有培训通知、签到表等。3.支付方式（1）金额超过1000元的支出，必须通过银行转账支付，不得用现金；（2）员工薪酬必须通过银行转账支付到员工个人银行账户；（3）志愿者补贴可以用现金支付，但必须有志愿者签字的领取表；（4）服务物资采购需通过银行转账支付给供应商，不得用现金。（三）执行监控（1）日常监控：项目团队每月核对资金使用情况，填写《项目资金使用报表》，提交财务部门；财务部门每月编制《项目资金台账》，记录资金的收入、支出、余额情况；（2）进度核对：项目团队每季度将资金使用情况与项目进度进行核对，分析差异原因（如预算超支的原因、资金使用滞后的原因），并提出解决措施；（3）异常预警：如发现资金使用异常（如预算超支超过10%、资金使用滞后超过一个月），项目团队需及时向机构领导班子汇报，采取措施予以纠正。五、监督与评估监督与评估是保障资金使用合规、效益的重要手段，需建立内部监督与外部监督相结合、过程评估与结果评估相结合的机制。（一）内部监督（1）财务审核：财务部门每月审核项目资金使用情况，检查报销凭证的合法性、审批流程的完整性、资金使用的合规性；（2）审计检查：机构审计部门每年对项目资金进行审计，重点审计资金的使用范围、使用规范、预算执行情况及效益情况；（3）监事会监督：机构监事会不定期检查项目资金使用情况，监督资金使用的透明度、公正性，接受服务对象的咨询和投诉。（二）外部监督（1）资助方监督：资助方定期检查项目资金使用情况（如政府部门每半年检查一次，基金会每季度检查一次），查阅资金报表、报销凭证等资料；（2）行政部门监督：民政部门、财政部门等行政部门不定期抽查项目资金使用情况，对违规行为进行查处；（3）第三方评估：资助方委托第三方评估机构对项目资金使用情况进行评估，评估内容包括资金的合规性、效益性、与项目目标的一致性等；（4）服务对象监督：定期向服务对象公布项目资金使用情况（如通过社区公告栏、微信公众号等方式），接受服务对象的咨询和投诉。（三）评估机制1.过程评估（1）评估内容：资金使用的流程是否规范、凭证是否齐全、审批是否到位、预算调整是否符合规定；（2）评估方法：查阅资料（报销凭证、资金报表、审批记录等）、访谈（项目团队、财务人员、服务对象等）、实地检查（活动场地、物资使用情况等）；（3）评估频率：每季度一次。2.结果评估（1）评估内容：资金使用的效益（如每元资金带来的服务产出，如服务人数、活动次数）、项目目标的完成情况（如是否完成了服务对象的数量、服务质量的目标）、服务对象的满意度（如服务对象对项目的满意度调查）；（2）评估方法：定量分析（统计服务产出、资金使用效率等）、定性分析（访谈服务对象、项目团队等）；（3）评估频率：项目结束后一次，大型项目每半年一次。（四）结果运用（1）对于监督与评估中发现的问题，项目团队需及时整改（如纠正违规支出、调整预算）；（2）对于资金使用规范、效益好的项目，机构给予项目团队奖励（如奖金、评优资格）；（3）对于资金使用违规、效益差的项目，机构给予项目团队处罚（如批评、扣减奖金），并追究相关人员的责任。六、责任追究（一）违规情形（1）挪用项目资金（如将项目资金用于机构日常办公费用）；（2）虚报冒领资金（如伪造发票报销）；（3）浪费项目资金（如购买不必要的物资）；（4）违规发放薪酬（如超过规定标准发放奖金）；（5）未按预算使用资金（如预算中没有的支出项目，未经审批就支出）；（6）隐瞒资金使用情况（如不向资助方公布资金使用情况）；（7）其他违规行为（如将项目资金用于违法违规活动）。（二）责任类型（1）行政责任：警告、记过、开除等；（2）经济责任：追回违规使用的资金、赔偿损失等；（3）法律责任：情节严重的，移送司法机关追究刑事责任。（三）追究程序（1）发现违规行为：通过内部监督、外部监督、服务对象投诉等方式发现；（2）成立调查组：由机构审计部门、财务部门、人事部门组成调查组；（3）开展调查：调查组收集证据（如报销凭证、资金报表、访谈记录等），查明违规事实；（4）提出处理意见：调查组根据违规情节的轻重，提出行政责任、经济责任、法律责任的建议；（5）审批处理意见：机构