2025年税务师考试企业所得税科目模拟试卷

2025年税务师考试企业所得税科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。错答、漏答均不得分。）1.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应将转让财产的收入扣除（）后的余额作为转让财产所得。A.转让财产的计税基础B.转让财产的公允价值C.转让财产的计税基础加上合理费用D.转让财产的公允价值减去合理费用2.下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.利息收入B.租金收入C.股息、红利等权益性投资收益D.政府补助3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法不正确的是（）。A.可以在税前扣除B.必须有合法有效的凭证C.必须与生产经营活动直接相关D.可以在税前全额扣除，无需考虑合理性4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。A.营业成本B.管理费用C.财务费用D.资本性支出5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.不得扣除B.在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.在年度利润总额8%以内的部分，准予扣除D.全额扣除，无需考虑年度利润总额6.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑（）因素。A.固定资产的性质B.固定资产的使用状况C.固定资产的经济效益D.以上都是7.企业无形资产的摊销方法，应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑（）因素。A.无形资产的使用寿命B.无形资产的经济效益C.无形资产的使用状况D.以上都是8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目应计入应纳税所得额的是（）。A.税收滞纳金B.罚金C.没收收入D.以上都是9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除C.在年度营业收入25%以内的部分，准予扣除D.不得扣除10.企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在关联方交易中，不得扣除C.在非关联方交易中，全额扣除D.需要符合资本化条件，才能扣除11.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额10%以内的部分，准予扣除D.不得扣除12.企业发生的工会经费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额2%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额1.5%以内的部分，准予扣除D.不得扣除13.企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额8%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额5%以内的部分，准予扣除D.不得扣除14.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度营业收入5%以内的部分，准予扣除C.在年度营业收入3%以内的部分，准予扣除D.不得扣除15.企业发生的租赁费用，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.以经营租赁方式租入固定资产的租赁费用，可以扣除C.以融资租赁方式租入固定资产的租赁费用，不得扣除D.以上说法都不正确16.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.在年度利润总额8%以内的部分，准予扣除D.不得扣除17.企业发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确18.企业发生的存货损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确19.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确20.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目B.应纳税所得额=利润总额-扣除项目C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入D.应纳税所得额=利润总额二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政补贴收入2.企业所得税法规定，下列收入属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.国债利息收入D.符合条件的财政补贴收入3.企业在计算应纳税所得额时，下列费用可以在税前扣除的有（）。A.营业成本B.管理费用C.财务费用D.资本性支出4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的有（）。A.营业外支出B.税收滞纳金C.罚金D.没收收入5.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑（）因素。A.固定资产的性质B.固定资产的使用状况C.固定资产的经济效益D.以上都是6.企业无形资产的摊销方法，应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑（）因素。A.无形资产的使用寿命B.无形资产的经济效益C.无形资产的使用状况D.以上都是7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除C.在年度营业收入25%以内的部分，准予扣除D.不得扣除8.企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在关联方交易中，不得扣除C.在非关联方交易中，全额扣除D.需要符合资本化条件，才能扣除9.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额10%以内的部分，准予扣除D.不得扣除10.企业发生的工会经费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额2%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额1.5%以内的部分，准予扣除D.不得扣除11.企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度工资薪金总额8%以内的部分，准予扣除C.在年度工资薪金总额5%以内的部分，准予扣除D.不得扣除12.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度营业收入5%以内的部分，准予扣除C.在年度营业收入3%以内的部分，准予扣除D.不得扣除13.企业发生的租赁费用，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.以经营租赁方式租入固定资产的租赁费用，可以扣除C.以融资租赁方式租入固定资产的租赁费用，不得扣除D.以上说法都不正确14.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.在年度利润总额8%以内的部分，准予扣除D.不得扣除15.企业发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确16.企业发生的存货损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确17.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.需要符合特定条件，才能扣除C.不得扣除D.以上说法都不正确18.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目B.应纳税所得额=利润总额-扣除项目C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入D.应纳税所得额=利润总额三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案正确的得分；答案错误的扣0.5分，不答题不得分。）1.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应将转让财产的收入扣除其计税基础后的余额作为转让财产所得。（）2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。（）3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是资本性支出。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（）5.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑固定资产的性质、使用状况和经济效益。（）6.企业无形资产的摊销方法，应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑无形资产的使用寿命、经济效益和使用状况。（）7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除。（）8.企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，全额扣除。（）9.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。（）10.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入5%以内的部分，准予扣除。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，在答题卡相应位置上作答。）1.简述企业所得税法中不征税收入和免税收入的区别。2.简述企业所得税法中固定资产折旧和无形资产摊销的规定。3.简述企业所得税法中业务招待费的扣除规定。4.简述企业所得税法中公益性捐赠支出的扣除规定。5.简述企业所得税法中资产损失的扣除规定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应将转让财产的收入扣除其计税基础后的余额作为转让财产所得。计税基础是计算转让所得的关键，因此选项A正确。2.D解析：收入总额包括利息收入、租金收入、股息、红利等权益性投资收益以及财政补助等，但不包括政府补助。政府补助通常被视为不征税收入或免税收入，具体取决于其性质和用途。因此选项D正确。3.D解析：企业在计算应纳税所得额时，发生的与生产经营活动有关的合理费用可以在税前扣除，但资本性支出不能扣除。资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产的支出。因此选项D不正确。4.D解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除营业成本、管理费用和财务费用等，但资本性支出不能扣除。资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产的支出。因此选项D正确。5.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过12%的部分不得扣除。因此选项B正确。6.D解析：企业固定资产的折旧方法应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑固定资产的性质、使用状况和经济效益。因此选项D正确。7.D解析：企业无形资产的摊销方法应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑无形资产的使用寿命、经济效益和使用状况。因此选项D正确。8.D解析：企业在计算应纳税所得额时，税收滞纳金、罚金和没收收入均不能扣除。这些费用属于企业自身的责任和损失，应当计入应纳税所得额。因此选项D正确。9.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除。超过15%的部分不得扣除。因此选项B正确。10.A解析：企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，全额扣除。但需要注意，关联方交易中的利息费用可能受到限制。因此选项A正确。11.B解析：企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。超过14%的部分不得扣除。因此选项B正确。12.B解析：企业发生的工会经费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额2%以内的部分，准予扣除。超过2%的部分不得扣除。因此选项B正确。13.C解析：企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额5%以内的部分，准予扣除。超过5%的部分不得扣除。因此选项C正确。14.C解析：企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入3%以内的部分，准予扣除。超过3%的部分不得扣除。因此选项C正确。15.B解析：企业发生的租赁费用，以经营租赁方式租入固定资产的租赁费用，可以扣除。因此选项B正确。16.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过12%的部分不得扣除。因此选项B正确。17.B解析：企业发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明坏账的存在。因此选项B正确。18.B解析：企业发生的存货损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明存货损失的存在。因此选项B正确。19.B解析：企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明资产损失的存在。因此选项B正确。20.A解析：企业在计算应纳税所得额时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。因此选项A正确。二、多项选择题答案及解析1.ABD解析：企业所得税法规定，财政拨款、依法收取的行政事业性收费以及符合条件的财政补贴收入属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。因此选项ABD正确。2.ABC解析：企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及国债利息收入属于免税收入。符合条件的财政补贴收入属于不征税收入。因此选项ABC正确。3.ABC解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除营业成本、管理费用和财务费用等，但资本性支出不能扣除。因此选项ABC正确。4.BCD解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除营业外支出，但税收滞纳金、罚金和没收收入均不能扣除。因此选项BCD正确。5.D解析：企业固定资产的折旧方法应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑固定资产的性质、使用状况和经济效益。因此选项D正确。6.D解析：企业无形资产的摊销方法应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑无形资产的使用寿命、经济效益和使用状况。因此选项D正确。7.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除。超过15%的部分不得扣除。因此选项B正确。8.AD解析：企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，全额扣除，但需要注意，关联方交易中的利息费用可能受到限制。因此选项AD正确。9.B解析：企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。超过14%的部分不得扣除。因此选项B正确。10.B解析：企业发生的工会经费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额2%以内的部分，准予扣除。超过2%的部分不得扣除。因此选项B正确。11.C解析：企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额5%以内的部分，准予扣除。超过5%的部分不得扣除。因此选项C正确。12.C解析：企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入3%以内的部分，准予扣除。超过3%的部分不得扣除。因此选项C正确。13.B解析：企业发生的租赁费用，以经营租赁方式租入固定资产的租赁费用，可以扣除。因此选项B正确。14.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过12%的部分不得扣除。因此选项B正确。15.B解析：企业发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明坏账的存在。因此选项B正确。16.B解析：企业发生的存货损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明存货损失的存在。因此选项B正确。17.B解析：企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，需要符合特定条件，才能扣除。例如，需要提供相关证据证明资产损失的存在。因此选项B正确。18.A解析：企业在计算应纳税所得额时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。因此选项A正确。三、判断题答案及解析1.√解析：企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应将转让财产的收入扣除其计税基础后的余额作为转让财产所得。这是企业所得税法的基本原则之一。2.√解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。这是企业合理避税的重要手段之一。3.√解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不能扣除。资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产的支出。4.√解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过12%的部分不得扣除。5.√解析：企业固定资产的折旧方法应当反映固定资产的预计使用寿命和预计净残值，并考虑固定资产的性质、使用状况和经济效益。这是企业所得税法的基本原则之一。6.√解析：企业无形资产的摊销方法应当反映无形资产的价值消耗方式，并考虑无形资产的使用寿命、经济效益和使用状况。这是企业所得税法的基本原则之一。7.√解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除。超过15%的部分不得扣除。8.√解析：企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时，全额扣除。但需要注意，关联方交易中的利息费用可能受到限制。9.√解析：企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。超过14%的部分不得扣除。10.√