《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算

题练习

第三章税收法律制度计算题

1.公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销

售额为8000兀，税率17乐计算该公司8月增值税销项税额。

A.1360B.1300C.1162D.1000

2.公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售

额为9360元，税率17乐计算该公司8月增值税销项税额。

A.1591.2B.1360C.1000D.2040

3.某企业为增值税一般纳税人。2022年9月该企业外购货物支付增

值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得

不含税销售额100万元。已知销售的货物适月17%的增值税税率。计算

该企业9月份增值税应纳税额（）。

A.17B.8C.9D.10

4.某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为

零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批,

全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为

40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售

家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。计算该公司8月份增值

税应纳税额。

A.13.6B.6.87C.6.73D.20.1

5.某公司为增值税一般纳税人。2022年8月，该公司发生以下经济

业务：(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增

值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输

单位已开具运输发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税

专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。(3)

销售产品一批，取得产品销售收入(含增值税)2468.7万元。该公司月

初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。

A.358.7B.39.20.2.2D.319.5

6.某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格

10000元，关税10%,消费税20%,增值税17%,计算该公司应交纳的增值

税为()元。

A.1000B.2750C.2337.5D.2500

7.某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中，既有化妆品，又

有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%,消费税税率30%。

计算应纳增值税税额为()元。

A.240000B.200000C.150000D.136000

8.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值

税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运

费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元

用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本

月应交的增值税为()元。

A.46960B.46925C.48725D.47373.68

9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明

是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税

人可抵扣的进项税。（）

A.6640B.45360C.45300D.40000

10.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证

上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、

保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂

准予抵扣的进项税额为（）。

A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元

11.某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000

元，已入库，支付运输企业的运输费800元；（货票上注明运费600元、

保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。进项税额是（）o

A.17043.4B.17054.6C.17056D.17051.8

12.某企业是增值税一般纳税人。2022年3月从国外进口一批原材

料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税

率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原

材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增

值税），同时支付运输费8万元（取得运费发票）。已知该企业适用的增

值税税率为17%o计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

A.14.74B.18.7C.19.26D.14

13.某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生

产成本总计为100000元，无市

场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30乐则该企业此项行

为应纳增值税销项税额为()元。(成本利润率是5%)

A.17000B.26714.3C.18700D.25500

14.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，

当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为()o

A.750元B.977.5元C.772.5元D.1030元

15.某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2022年3月取得销售

收入12.36万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款3.09万元

(含增值税)。该企业当月的应纳增值税税额是()o

A.0.37B.3.09C.2.73D.0.36

16.2022年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，

销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为()元。

A.5247B.2621C.2700D.3565

17.某从事商品零售的小规模纳税人，2022年9月份销售商品取得

含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是()元。

A.1496.58B.1751C.309D.300

18.某商店为增值税小规模纳税人，2022年2月份取得含税销售额

53560元，均开具普通发票，该商店2月份应纳增值税为()元。

A.2080B.1560C.3120D.8840

19.2022年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,

“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月

销售这批童装应纳增值税()元。

A.450B.588C.832.08D.882

20.某商店为增值税小规模纳税人，2022年5月，购进童装280套,

“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去。该商店当月

销售这批童装应纳增值税()元。

A.1075.2B.1043.88C.2344.67D.2508.8

21.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月

份取得销售收入309000元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运

输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的

增值税税额为()元。

A.450B.597.6C.870D.900

22.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2022年3月取得销售

收入8.24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含

增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%,该企业当月应缴纳的

增值税税额为()万元。

A.0.48B.0.36C.0.31D.0.24

24.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车10辆,

支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车

制造厂计征消费税的销售额是()元。

A.214359B.240000C.250800D.280800

25.某企业为增值税一般纳税人。2022年8月，该企•业销售自产摩

托车-一批，取得含增值税销售额117万元。已知摩托车适用消费税税率为

10%。计算该企业8月应纳消费税税额。

A.10B.11C.12D.13

27.某化妆品企业于2022年3月8日将一批自制护肤品用于职工福

利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润

率为5%,消费税税率为896,该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A.0.91B.0.84C.0.78D.0.74

28.某石油化工厂2022年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，

提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼

生产高品质汽油。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅

汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升）该

厂当月应纳消费税税额（）o

A.34700B.21638.4C.56338.4D.4500

29.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2022年6月销售甲类卷

烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。（已知卷烟消费

税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）计算该

企业应缴纳的消费税税额。

A.45000B.44800C.45400D.40340

30.某公司2022年3月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格

60000元，关税税率25%,消费税税率为56%加0.003元/支。（已矢1卷烟

的定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支）。计算

该公司当月应缴纳的消费税税额。

A.3409.1B.1912.096C.1915D.2100

31.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费

9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售

价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格

是（）元。

A.50000B.60000C.70000D.63333.331

32.某酒厂为增值税一般纳税人。2022年4月销售粮食白酒4000斤,

取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为

0.5元/斤，比例税率为25虬该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A.6229.92B.5510C.5000D.4000

33.某企业为增值税一般纳税人。2022年8月，该企业销售黄酒20

吨，每吨适用的消费税240元。计算该企业8月应纳消费税税额。

A.4800B.4700C.4500D.4000

34.某企业为增值税一般纳税人。2022年6月，该企业进口220辆

小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税枕率为

110%,消费税税率为确），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）

万元。

A.291.79B.5835.79C.2904D.3000

35.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税

完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消

费税税率为8吼该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.76B.87C.123D.160

36.某外贸进出口公司2022年3月进口100辆小轿车，每辆车关税

完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消

费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

A.179B.196.3C.180D.181.98

37.某建筑公司为一家企业提供建筑安装劳务，该项劳务涉及的金额

包括：企业提供的设备价值为120万元，收取的安装费为4万元，另收取

耗用的原材料价款为1万元。则该建筑公司应就该项安装劳务缴纳的营业

税为()元。

A.1200B.1500C.2500D.37500

38.2022年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼

出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600

万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲

公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。

A.150R.80c.70D.0

39.王先生个人2022年10月15日以20万元购买一套普通住宅，

2022年10月以45万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5悦则王先

生应纳营业税为()万元。

A.1.25B.2.25C.0.125D.0

40.某金融企业从事股票买卖业务，2022年4月购入A股票，购入

价为50万元，支付相关费用和税金L3万元；当月又将股票卖出，售出

价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业

税为()万元。

A.0.35B.0.25C.2.85D.0.335

41.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理

收入15万元，收取广告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元,

支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为()o

A.1.35万元B.1.75万元C.1.85万元D.2.25万元

42.2022年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件

取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收

入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。

该邮政局3月份应缴纳营业税额为()万元。

A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18

43.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200

万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营

业税税率为3吼该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。

A.3B.1OC.15D.18

44.某运输公司2月份取得运营收入800万元，另取得联运收入400

万元，其中支付给其他承运单位承运费200万元，已知交通运输业适用营

业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。

A.24B.36C.12D.30

45.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位

费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业

税()万元。

A.12B.20C.10D.30

46.某运输企业营业额明显偏低且无正当理由，税务机关对其采用核

定营业额的方法征税，其当月的营业成本120000元，同行业的成本利润

率为10%,则其应纳营业税为()元。

A.3600B.3844.66C.3960D.4082.47

47.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,

出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使

用的城市维护建设税税率为7%o该企业3月份应缴纳的城市维护建设税

税额为()万元。

A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38

48.某企业2022年销售收入额为4000万，全年业务招待费实际发生

40万。在计算企业所得税时，业务招待费的和除限额为()万元。

A.40B.24C.20D.16

49.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，

则本年业务招待费可以扣除()。

A.10000B.120000C.20000D.15000

50.我国某企业2022年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除

项目金额共计438万元，经税务机关核定2022年度的亏损额为20万元。

该企业2022年度应缴纳的企业所得税为()。

A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元

51.某企业2022年度实现的利润总额为800万元，当年支付的公益

性捐赠50万元，则计算应纳税所

得额时准予扣除的捐赠额为()。

A.50万元B.96万元C・4万元D・0

52.某企业2022年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某

大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额

400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规

定，该企业2022年度应纳税所得额为()万元。

A.400B.412C.460D.435

53.某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2022年度亏

损25万元，2022年度实现的利润总额是30万元。该企业2022年度应缴

纳的企业所得税是()万元。

A.1B,1.25C.7D.8.75

54.某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入

总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企

业所得税法》规定，其应纳所得税额为()万元。

A.1.35B.2.43C.2.25D.1.8

55.某符合条件的小型微利企业，2022年度实现的利润总额为25万

元，其中销售收入30Q万元，当年实际发生的业务招待费用为2万元，则

应纳税所得额为()。

A.25万元B.25.8万元C.26.2万元D.25.5万元

56.某居民企业的当年应纳税所得额为100万元，收入总额500万元,

免税收入50万元，不征税收入20万元，上年度应纳税所得额10万元，

则其他扣除额为()万元。

A.430B.320C.330D.340

57.A企业2022年自行申报收入总额为65万元，发生的成本费用支

出总额85万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了

账簿，但是账目混乱，收入凭证残缺不全，涯以查账，无法确定其收入总

额。当地税务机关确定的A企业所在行业应税所得率为15%,适用所得税

税率25%。要求：计算A企业2022年度应纳企业所得税。

A.15B.3.75C,3.18D,4.25

58.中国公民郑某2022年每月工资4000元，计算郑某2022年应缴

纳个人所得税。

A.2000B.400C.1000D.2100

59.中国公民程某2022年1〜12月份每月工资5000元，12月份除

当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某2022年年终奖金

应缴纳个人所得税()元。

A.9000B.8805C.5975D.8875

60.张某2022年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()

万元。

A.2B.2.10C.2.20D.2.50

61.李某2022年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所得适用税

率为20%,其应缴纳的个人所得税为()元。

A.720B.392C.