《财政与金融》作业册

2022年-2023年最新

《财政与金融》作业册

第一次作业

（学习完第一至第四章后完成）

一、名词解释

L财政：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性

分配。

2财政职能：财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具

有的职责和功能，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志

为转移的。

3财政收入：政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而

筹集的一切资金的总和。

4公产收入：出卖或出租国有财产的收入，以及财政性货币发行即为弥补财政

赤字而进行的货币发行等，在组织财政收入中占有一定地位。

5规费收入：指各级政府或公共机关为个人或者企业提供某种特定劳务或实施

行政管理时，依照有关部门规定向特定对象所取得的特定报偿。

6财政收入规模：指财政收入的总水平，通常用某一时期（一个财政年度）财

政收入总额（绝对数额）或用财政收入占国内生产总值（GDP）的比重及财

政收入占国民生产总值（GNP）的比重（相对数额）来反应。

7税收制度：税收制度是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方

法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，

也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

8纳税人：税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。

9课税对象：课税对象又叫征税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，

是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税

的重要标志。

D税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，

也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进

税率、超率累进税率、定额税率。

11起征点：又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对课税对象开

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始征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点

的高收入者按全部课税对象纳税。

12免征额：免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。

无论课税对象的数额大小，免征额的部分都不征税，仅就其余部分征税。

13直接税：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人头

税、所得税、土地使用税、房产税等。

U间接税：间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、

增值税、关税等。间接税通常通过提高商品售价或劳务价格等办法转嫁出去，

最终由消费者负担。

15国债：又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通

过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。

6保值国债：保值债券，我国面临较严重的通货膨胀之时。当时，为了吸引

资金、稳定通货、增加财政资金，财政部于1989年发行了这种带有保，直补

贴的国债。

17公募法：公募法是指政府向社会公众公开募集，不指定具体公债发行对

象的公债发行方法。一般适用于自由公债。

二、填空

1.财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件,二是社会条件。

2,税收是财政的最初表现形式,也是最早出现的财政范畴。

3.财政是国家凭借全社会生产资料所有权集中分配一部分社会产品。

4.财政是以国家为主体的分配关系。

5,财政分配的对象主要是社会产品.

6.财政具有资源配置、收入分配、和经济稳定三大职能。

7.财政收入按收入形式分类，相应地可将贬政收入分为税收收入

和非税收收入两大类。

8..税收占全部财政收入的90%左右，是财政收入的主要形式。

9.财政收入数量的上限取决于社会产品价值的总量。

10.在现实经济生活中，国民收入中V和M的比例关系的确定，主要取决

于劳动生产率的高低和劳动再生产费用的多少。

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11.分析与确定财政收入数量界限的方法主要经济数据和要素分析

有法。

12.国家征税的依据是国家政治权。

13.税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、

固定性的特征。

14.课税对象是确定税种的主要标志。

15.税源是税收的经济来源或最终出处。

16.税源是课税对象的具体项目。

17.我国现行税率可分为三种：比例税率、超额累进税率、定额税率。

18.对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加正税税额的10%。

19.按课税对象分类，我国现行税可分为流转税类、所得税类、财产

税类、资源税类、行为税类五大类。

20.按税收的计量标准分类，可分为价内税、价外税与从量税。

21.按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税与价外税、

22.税收按税负能否转嫁，可分为直接税与间接税°

23.我国现行属于流转税的税种有增值税、营业税、消费

税、和关税°

24.增值税有生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税三种

类型。

25.消费税实行从价计税或者从量计猊的办法计算应纳税额。

26.稿酬所得适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%。

27.劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

28.资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型。

29.国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。

30.国债具有三个特征；安全性高、收益稳定和流动性强。

31.按国债发行的区域为标准，可以将国债分为内债和外债。

32.按国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债、实物国债

和折实国债。

33.以偿还期限为标准，国债可以划分为短期国债、中期国债和长

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7,劳动力再生产费用也是决定（A）高低的主要因素。

A.剩余产品价值率B.产品合格率C.工资增长率D.物价指数

8.征税的依据是（A）o

A.生产资料所有权B.产品所有权C.国家政治权D.剩余价值支配权

9.一种税区别于另一种税，主要是起因于（B）的不同。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.加成和减免

10.（B）税率就是根据课税对象数额的大小规定不同等级的税率。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率

11.（A）是课税对象数额中免于征税的数额。

A.起征点B.免征额C.加成D.附加

12.流转税是以（A）为课税对象的税类

A.流转额B.所得额C.自然资源D.财产

13.印花税属于（D）税类口

A.流转B.所得C财产D.行为

14.国债是指（C）以债务人的身分，采取信用方式，通过在国内外发行债

券所形成的债务。

A.企业B.团体C.政府D.个人

15.利用政治权力强制发行的债券，称为（B）

A.爱国国债B.强制国债C,自由国债D.货币国债

16.（A）是通过在金融市场上公开招标的方法发行国债

A.公募法B.承受法C出卖法.D.支付法行法

17.短期国债是指发行期限在（A）的国债。

A.一年以内B.一年以上五年以内C.一年以上，十年以下D.十

年以上

18.（B）的利率是根据市场物价变动幅度而浮动的.

A.固定利率国债B.市场利率国债C.保值国债D.普通国债

19.（D）也是政府偿债资金的一种特殊来源，它手续简单，成本最

低，但危害最大。

A.国家预算资金B.发行新债收入C.偿债基金D.发行纸币

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20.当国债采取（D）发行时，如果银行无法将国债全部推销出去，则

可能导致非经济货币发行，从而引起通货膨胀。

A.直接公募法B.间接公募法C.承受法D.出售法

四、多项选择

1.财政具有（ACD）职能。

A.资源配置B.经济核算C.收入分配D.贮藏E.经济稳定

2下列各种需要中属于社会公共需要的有（ABCE）o

A.国防B.行政管理C.普及教育D.基础科学研究E.生态环

境保护

3.资源配置职能是通过财政收支改变资源在（AD）的配置。

A.地区之间B.国有和集体企业之间C.个人之间

D.产业部门之间E.政府部门与非政府部门之间

4.劳动生产率的高低主要取决于（ABCD）o

A生产技术装备程R劳动者的技术熟练程C劳动组织和管

度度

理水平D.生产资料的规模和效能E自然条件

5.税收具有（ACD）的特征。

A强制性B.层次性C.无偿性D.固定性E.深刻性

6.税收三要素是指（ABC）o

A.纳税人B.课税对象C.税率D.附加和减免E.违章处理

7.比例税率可以分为（ABD）几种类型。

A.统一比例税率B.差别比例税率C.定额税率D.累进税率

E.幅度比例税率

8.累进税率又分为（ABCD）几种税率。

A.全额累进B.超额累进C.全率累进D.超率累进E.超值累进

9.我国现行流转税的税种有（ABD）o

A增值税B.消费税C.营业税D.关税E.资源税

10.营业税的征税范围是（ACD）o

A.提供应税劳务B.加工和修理修配C.转让无形资产D.销售不动产

E.商业零售

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11.国债制度在（ABCD）社会得到发展。

A奴隶社会B.封建社会C.自由资本主义D.社会主义E.垄断资

本主义

12.国债具有（CDE）的特征。

A.强制性B.无偿性C.有偿性D.灵活性E,自愿性

13.新中国成立后，先后发行的国债有（BCD）o

A.爱国国债B.人民胜利折实公债C.国家经济建设公债D.国库券E.军

需国债

14.货币国债按计量单位为标准可以分为（CDE）o

A.本币国债3.外币国债C.黄金国债D.折实国债E实物

国债

15.决定国债利率高低的因素主要有（ACE）。

A.金融市场利率B.国家信用好坏C.银行利率水平D.社会资金供求

状况E.政府特定的经济政策

16.世界各国发行国债的方法主要有（ABCDE）o

A.公募法B,强制摊派法C.承受法D.出卖法E支付发行法

17.国债的偿还方式主要有（ABCDE）o

A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法

D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法

18.国债偿还的资金来源主要有以下几个方面：（CDE）o

A.企业税后留利B.国家预算资金C.预算盈余D.发行新债收入E.偿

债基金

五、判断正误

1.财政是国家凭借全社会生产资料所有权集中分配一部分社会产品。X

2.奴隶制社会财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。V

3.财政作用是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。X

4.财政参与国民收入的初次分配，不参与国民收入的再分配。X

5.目前在我国，债务收入占全部财政收入的90%左右，是财政收入的主要

形式。X

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6.财政收入规模是指财政收入来源和政府履行财政职能的需要所决定的财

政收入最高数量界线和最低数量界线。X

7.纳税人就是负税人。X

8.确定税种的主要标志是纳税人。X

9.税源是课税对象的具体项目。X

10.定额税率是不分课税对象数额的大小，只规定一个比例的税率。X

11.起征点就是课税对象数额中免于征税的数额。定额税率

12.流转额包括商品流转额和非商品流转额。V

13.增值税是价内税。X

14.行为税是对所有行为征收的税。X

15.国债和税收都属于财政范畴。V

16.货币国债和折实国债与自然经济有密切关系。V

17.市场利率国债的利率是随市场物价变动幅度而浮动的。X

18.折价发行就是指国债的发行价格高于国债的票面名义价值，但国债到

期后仍要按票面价值偿还本金。X

19.国债利息率是指国债利息与本金的比率。V

20.实行公募法，国债的发行价格是由证券市场的供求行市决定的，并且不

断波动。J

21.出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。J

22.发行纸币不是政府偿债资金的一种来源。X

23.发行国债弥补财政赤字是国债产生的主要动因。J

24.发行国债一定会引起通货膨胀。X

六、计算题

1某电风扇厂当期销售电风扇10000台，每台销售额150元，当期购进各

种原材料，增值税专用发票注明己纳增值税110000元。计算该电风扇厂应纳多

少增值税。

（1）.假设150为不含税bai价，应纳增值税:

l（X）000X150X17%-110（XX）=2440000（元）

（2）假设150为含税价，应纳增值税：

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100000X150/1.17X17%-110000=2069487.18（元）

2广州市黄某本月收入情况如下：

工资1500元，劳务报酬收入5000元，股息500元，计算黄某本月应纳多少

个人所得税。

[50（）0-5000X（）.2]X0,2+500X50%X0.2=850元

第二次作业

（学习完第五至第九章后完成）

综合练习题

（-）名词解释

1.财政支出：通常也叫政府支出或公共支出，是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）

把筹集到的财政资金用于社会生产和生活的各个方面的分配活动，是政府履行其职能而

支付的相应费用的资金。2.购买

支出：指政府用「•在市场上购买所需商品与劳务的支出。是西方财政学按照财政支出是

否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类,这类公共支出形成的货币流，直接

对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。3.转移支出：指

政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一

部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。4.量入为出：指在合理

组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

5.财政支出规模：指政府在一定时期安排的财政支出的数量。财政支出规模通常表现为

财政支出的总量:，表现财政支出总量可以是支出数额的绝对量，，也可以是财政支出占国

民收入的相对量。6.政府

采购：也称统一采购或公共采购，是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和

为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程

序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。7.政府

采购制度：

（二）填空题

1.财政支出，通常也被称作政府支出或公共支出。

2.按财政支出的收益范围为标准分类，财政支出可分一般利益支出

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和特殊利益支出

3.按国家职能为标准分类，财政支出可分为经济建设支出、科技支出、

债务支出________、国防支出_____________、文化支事___________和.

卫生支出等几类支出。

4.以财政支出在社会再生产中的作用为标准分类，财政支出可分补偿性支出积

累性支出和消落性支出三类。

5.以财政支出的经济性质为标准分类，财政支出可分为购买性支出和转移性

支出两类。

6.以财政支出的目的性为标准分类，财政支出可分为预防性和创造性两

大类。

7.安排财政支出的原则有公平分配原则、原则和稳定与发展原则。

8.财政支出效益分析的方法有:成本.效益分析法、最低费用选择法、公

共劳务收费法。

9.政府采购制度的基本内容体现在四个方面：政府采购政策、政府采购方

法_、政府采购程序、政府采购管理。

10.一个完整的政府采购程序应该包括以下几个步骤：制定采购需求计划，公开采购计

划、选择采购方式、采购合同的签订、采购合同的执行°

（三）单项选择

1.（B）是财政分配活动的笫二阶段。

A.财政收入B.财政支出C.税收D.国债

2.财政支出按国家职能分类，可以分为（A）

A.经济建设支出等五项B.流动资金支出C支援农业支出。D.国家物资储备

支出。

3.下列属于积累性支出的有：（D）

A.国防支出B.行政管理支出C.社会文化教育支出D.经济建设支出

4.财政支出直接表现为资金的无偿的、单方面转移的支出是（B）

A.购买性支出B.转移性支出C.可控性支出D.不可控性支出

5.衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（A）来表示的。

A.绝对量B.相对量C.实际指标D.效益指标

6.财政支出在世界各国都呈现（A）的趋势。

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A.上升B.下降C.平衡DJ、升小降

7.财政支出过程实质上是一个（D）过程。

A.发放补贴B.利息支出C.回笼货币D.资源配置

8.效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（A）o

A.成本一效益分析法B.最底费用选择法C.公共劳务收费法D.零基预算法

9.政府采购的主体是依靠（C）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。

A.自有资金B.企业资金C.国家预算资金D.信贷资金

10.政府采购制度的核心内容是（B）

A.控股制B.财政供给制C.招标制D.财政透支

11.尽管政府采购的数额巨大，但它只是（B）的一部分。

A.财政收入.B.财政支出C.财政补贴D.财政透支

12.不论执行何种采购方式，最终都会形成一个（D）

A.制度B.复议C.中心D.合同

（四）多项选择

1.财政支出通常也被称作（AB）o

A.政府支出B.公共支出C.购买支出D.转移支出E国防支出

2以国家职能为标准分类，财政支出可分为（ABCDE）等。

A国防支出B.行政管理支出C.社会文化教育支出D.社会保障支出

E.经济建设支出

3.以财政支出在社会再生产中的作用为标准分类，财政支出可分为（ABC）o

A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.生产性支出

E.非生产性支出

4.以财政支出的经济性质为标准分类，财政支出可分为（CD）o

A.生产性支出B.非生产性支出C购买支出D.转移支出

E.建设性支出

5.安排财政支出应遵循（ACD）原则。

A.量入为出B.量出为入C统筹兼顾、全面按排D.厉行节约、讲求效益

E.赤字财政

6.按财政支出的目的性分类，财政支出可分为（BD）

A购买性支出.B.预防性支出C.转移性支出D.创造性支出

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E.消费性支出

7.按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为（DE）

A购买性支出.E.预防性支出C.创造性支出D.一般利益支出

E.特殊利益支出

8.政府采购制度的基本内容有（ACD）

A.政府采购政策B.政府采购法规C.政府采购程序D.政府采购管理

E.政府采购特点

9.政府采购制度的特点有（ABCDE）

A.采购行为法律化、制度化B.采用集中或相对集中的管理体制

C.采购过程中遵循竞争、透明和公平原则D.采购方式灵活多样

E.具有国际性和开放性

（五）判断并改错

1.所谓量入为出，就是用支出制约收入。x

2转移支出是指政府在商品和劳务市场上购买商品和劳务的支出。J

3.科学的财政支出顺序是“先发展，后维持”的顺序。X

4.一次性收入可以安排经常性支出。X

（六）问答题

1.简述财政支出的分类方法。

<1）按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出直接表现为政府购买货物或芳务的活动。转移性支出直接表现为资金无偿的、单

方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。

（2）按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费

性支出、积累性支出。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。消费

性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家

物资储备的支出。

（3）按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。预防

性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以

保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序

更为良好、经济更为发展的支出。

（4）按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控

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制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出。可控制性支山可

解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的

支出，即弹性较大的支出。

⑸按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益

支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。特殊利益支出指的

是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。

2.论述财政支出尤•经济的影响。

按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类：

一、购买性支出对经济的影响

⑴对流通领域的影响：政府的购买性支出，首先影响到商品和劳务的销售市场，

对于社会总需求的形成具有重大的影响。只有在政府大量定货的刺激诱导下，才能满足个人

或企业的投资需求和追求最大利润的欲望。所以，财政的购买性支出是现代市场经济条件F

各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。

⑵对生产领城的影响：包括两方面：一是由于政府购买性支出的增加，往往会通

过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面。二是当

财政购买性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产萎缩，形成

经济萎缩的局面。

（3）对分配形成的影响：可以从以下两方面分析：

首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生改变，那

么，与此相关联的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动,

影响整个社会的收入分配状况。其次，财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上

仍保持着原来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获

得的收益额也会随之增减。

二、转移性支出的经济影响

。对流通领域的影响：财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、

养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府

部门之中，会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总

需求的形成。

0对生产领域的影响：如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，

其对生产的影响是间接的；如果转移性支出的对象是企业,如企业亏损补贴，其对生产的影

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响就是直接的。

0对分配领域的影响：财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收

入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补贴来说，将使高收入阶层的一部

分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出如企业生产补贴来说，将导

致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移，很显然，这种转移更有利于国

民收入分配的合理化。

3.简述量入为出原则的涵义及要注意的问题。

量入为出，是指在财政收入总额已定的前提下，根据财政收入的规模确定财政支出的规

模，用收入制约支出，即有多少钱办多少事。同时还要充分发挥资金的使用效果。

坚持量入为出原则，应注意以下几点：第一，要实事求是地估量国家财力。笫二，要

对财政收入的来源是否正常进行认真分析。

4.简述厉行节约、讲求效益原则。

节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财

力。讲求节约是缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。

提高财政支出的使用效益，节约财政资金，必须从以下几方面入手：其一，严把财政

计划关。其二，加强对财政资金使用单位的H常管理。

5.简述统筹兼顾、全面安排原则。

贯彻这一原则，应从以下三方面入手：

（1）安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。

（2）应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。

（3）安排财政支由时，应引入国际上先进的预算编制技术手段。

6简要问答衡量财政支出规模的各项指标。

衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。常用相对规模

指标来衡量财政支出规模，我国常用两种测量方法来反映：（1）当年财政支出占当年国内

生产总值的比重；（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重。此外还可用人均财政支

出反映人均享受的公共服务水平。财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程

度。中央财政支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度。根据各国财政

支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。

7简要回答财政支出不断增长的理论。

财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。

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在西方财政经济理论界，对于财政支出增长现象的解释，值得作为重点提及的主要有以下几种:

①阿道夫”瓦格纳的“政府活动扩张法则”、②皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、

③马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，④鲍莫尔的“非均衡增长模型”。

8如何确定财政支出效益的分析方法。

对于那些有直接经济效益的支出项目，如基本建设投资支出，采用“成本-效益”分

析；对于那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目，如国防支出，采用“最低费

用”分析法：对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产

品可以全部或部门进入市场的支出项目，如交通、教育等支出，则采用“公共劳务收费法”

来衡量和提高财政支出的效益。

9.简述政府采购制度的基本内容。

①政府采购法规（主要表现为各国分别制定的适合本国国情的《政府采购法》，该项

法规主要包括：总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容）；②政府采

购政策（指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目标的确立，政府采购的范围、程序、原

则、方式方法，信息被披露等方面的规定〉；③政府采购程序（指有关购买商品功劳务的政

府单位采购计划拟定、审批，采购合同签订，价款确定，履约时间、地点、方式和违约责任

等方面的规定）；④政府采购管理（指有关政府采购管理的原则，方式、管理机构、审查机

构与仲裁的设置，争议与纠纷的协调与解决等规定）。

综合练习题

（-）名词解释

1.行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职

能所需要的经贽支出。

2.国防支出：是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用

支出。

3.教育事业费：主要指各级教育部门的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼

儿教育经费、国家批准设立的各类全H制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以

及广播电视教育经费等。

4.文化事业费：指文化部和地方文化部门的事业费，包括艺术表演团体经费、图书馆

经费、群众文化经费等。

5.人员经费：主要用于文教科学卫生等单位的工费、补助工资、职工福利费、离退休

人员费用、奖学金等开支项目。

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6.共用经费：用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划明需的各项费用开支。

7.定员定额管理：是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排

和控制文教科学卫生支出的管理制度。

8,全额预算管理：是把事业单位的各项收支全部纳入国家预算，单位的收入全部上缴，支

出则全部由财政拔付。

9.差额预算管理：是先以事业单位本身的收入抵补支出，不足部分出财政拔付。

］（）.间接调控：就是能过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投

资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资方向、规模和结构。

11.直接调控：就是根据宏观经济政策目标，结合非政府部门投资的状态。

（-）填空题

1.行政管理支出按最终用途划分，可分为管理费用和办公费用.

2行政管理支出和国防支出都属于用于社会分配的非牛产性支出.

3.文教科学卫生支出的性质可以从两个方面来考察：文教科学卫生支出属于

社会消费性支出和非生产性支出支出o

4.文教科学卫生支出按用途不同可以分为人员经费支出和公用经费

支出。

5.1997年以前文教科学卫生事业的预算管理办法有全额预算管理、

差额预算管理、经济核算管理。

6.现行的文教科学卫生事业的预算管理办法有核定收支、定额或者定项补

助____、超支不补和结余留用。

7.从资金来源的性质上讲，预算投资是典型的财政上全.

8.信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金,作为银行自有资金来源，再由银行向

农村发放各种贷款。

（三）单项选择

1.行政管理支出属于（D）

A.社会生产B.社会流通C.社会消费D.社会分配

2.下列属于人员经物的是（A）

A职工福利费B.公务费C.业务费D.修缮费

3.下列属于共用经费的是（A）

A.公务费B.工资C.职工福利费D.补助工资

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4.现行的预算管理办法十（C）起实行。

A.1995.1.1B.1996.1.1C.1997.1.1D,1998.1.1

5.一般来说，政策性银行的资本金，主要应由（B）投资形成。

A.商业银行B.中央银行C.政府预算D.社会集资

6.（A）是国家财政对农村集体经济单位和农户的各项生产性支出的支援,

A.支援农业生产支出B.农林企业挖潜改造支出

C.农林部门科技三项费用D.农林、水利、气象等部门的事业费支出。

（四）多项选择

1.我国行政管理支出包括（ABCDE）o

A.行政支出B.公安支出C.国家安全支出D.司法检查支出

E.外交支出

2.我国的国防支出包括（ABCE）。

A.国防费B.国防科研事业费C.民兵建设费D.专项工程支出

E.各军兵种的经常费用

3.行政改革的基本内容是（ABDE）o

A.转变职能B.理顺关系C.增加收入D.精兵简政E提高效率

4.文教科学卫生支出按部门划分，可以包括（ABCD）。

工文化事业费B.教育事业费C.科学事业费D.卫生事业费

E.体育事业费

5.文教科学卫生支出按用途划分，可以分为（CD）o

A通讯事业费B.广播电视事业费C.人员经费支出D,公用经费支出

E.全额拨付

6.公用经费开支主要包括（BC）。

A.公务费B.设备购置资C.修缮费D.业务费E,工资费

7.收入定额主要包括（ACD）°

A.补偿性收入定额B.积累性定额C,生产性收入定额

D.代办性收入定额E.消费性定额

8.列入国家预算支出的支农资金，主要包括（ABCD）o

A农林部门的基本建设投资支出B.农林企业挖潜改造资金支出

C.农林部门科技三项费用D.农林部门的事业费支出

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E.支援农业生产支出

9.国家可以利用（ABCDE）等多种手段，全方位支援农业生产发展。

A.国家预算的支农资金B.预算外资金的支农资金

C.银行发放的农业贷款D.提高农副产品的收购价格

E.减免农业税

（五）判断并改错

1.行政管理支出和国防支出都属于用于社会分配的非生产性支出.x

2.我国行政支出膨胀的深层次原因是人员与机构双膨胀。V

3.在市场经济中，政府主要应是充当“看不见的手”。X

4.业务费属于人员经费支出。X

5.工资、职工福利费属于共用经费支出。X

6.在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府部门投资两部分。X

7.政府投资和非政府部门投资相比较具有相同的特点。X

8.财政投融资是一种政策性投融资。J

（六）问答题

I.简述行政管理费的内容。

行政管理费是指国家预算用于行政机关、党派、团体、外交事务方面的费用。包括各

级人民代表大会常务委员会、各级政府、中国共产党和各民主党派、政协、人民团体及驻外

机构的经费和补助费，山国费，招待费，国际组织会费和向外国的认捐、救灾、馈赠等费用。是

党和国家领导、组织国民经济，进行外交事务活动必要的财力保证，属于非生产性支出。按

费用要素分类，行政管理费包括人员经费、公用经费。

2.如何控制行政管理费的规模？

控制行政管理费增长的措施有：1、切实转变政府职能，深化机构改革。2、规范支出

范围，净化支出内容，解决行政费用开支庞杂的问题。3实行自上而下的层层控制。4,实行

政府采购制度。

3.简述我国行政管理费支出的特点。

（1）是管理性支出。公务支出，人员经费。

（2）公共性支出。来源税收，使用大众

（3）具有刚性，法律程序，相对稳定。

（4）消耗性支出，非生产性。

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4.如何管理国防费的支出？

国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。国防支出的控制包括宏观控制

和微观控制两个方面。宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模，国防的目的是保

卫国家不受侵犯。侵犯或潜在的侵犯之故位于何方，可能动员的侵犯力量有多大，有效的遏制

这些侵犯所需的军事力量要有多大，是可以接近准确的估算出来，而且是可以量化为各种指

标的。这就为国防经费的合理确定奠定了基础。

4.简述文教科学卫生事业费的分类方法。

文教科研卫生事业费是指中国由国家预算拨款，用于各类文化、教育、体育、科学研

究、卫生等事业的经费。包括文化，出版，文物，教育，科学研究，体育，卫生，公费医疗，

计划生育，地震，海洋，通讯，广播电视和国家机关、政党、人民团体的干部训练等事业费。不包

括国家预算用于发展这些事业的基本建设支出、挖潜改造资金、科技三项费用。[1]

用于经济各部门中等专业学校、技工学校的经费和干部训练费和企业、部队、群众团

体、个人举办的各项文教科研卫生事业经费的支出。是发展国家社会主义文化和各级各类教育

事业，培养人才，进行科学研究，活跃和繁荣人民文化生活，保障和增强人民身体健康，有计

划地控制人口增长，提高全民族科学技术文化水平的基本财力保证，是各项事业费中最大的一

项。其中，教育事业费占有重要地位，所占比例是教育经济学研究的课题之一。

5.简述财政投资性支出的内容。

从资金来源的性质上讲，预算投资是典型的财政资金。间接调控：就是通过税收、财政

补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来

调控非政府投资的方向、规模和结构。

直接调控：就是根据宏观经济政策目标，结合非政府部门投资的状态。安排政府自身投资

的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。

6.论述政府财政农业投资的主要内容。

在农业方面，政府的友入主要表现为财政支援农业的投入，这又分为预算内资金投入

和预算外资金投入两部分。预算内资投入是指列入国家预算支出直接拨付的支农资金；预算外

资金投入是指不列入国家预算内的地方财政部门和农业有关主管单位用于发展农业的投入。

列入国家预算支出的支农资金，主要包括：①农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出：

②农林企业挖潜改造资金支出；③农林部门科技三项费用；④农林、水利、气象等部门的事

业费支出；⑤支援农业生产支出。

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（-）名词解释

1.社会保障：是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经

济困难的公民提供的基本生活保障。

2.社会保险：是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动

者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

3.失业保险：是指向破产企业职工、濒临破产企业精简的职工、企业辞退的职工以

及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。

4.社会救助：是指通过国家财政拨款，保障生活豳有困难的贫困者最低限度的生活

需要.

5.现收现付制：是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的

保险支出作资金储备。

6,完全基金制：是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向

投保人支付保险津贴的需要。

7.部分基金制：是指缴费水平在满足•定阶段支出需要的前提下，留有••定储备。

8.财政补贴：国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿

补助给企业和居民的一种再分配形式。

9.价格补贴：是指因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。

1（）企业亏损补贴：是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给

予的补贴。

11财政贴息；是指国家财政对某些企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或

一定比例的补贴。

12.现金补贴：是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不

发生补贴利益转移的那部分补贴，一般也把它称之为“明补”。

13.实物补贴:这是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。

（二）填空

1.现代社会保障的核心内容是社会保险。

2.我国社会保险的项目主要有老年保险、失业（待业）保险、医疗保险、工伤保

险、疾病、生育保险、伤残保险。

3.世界各国社会保障资金的来源主要是社会保障税和财政转移支山。

4.社会保障资金的筹集方式主要有：（1）现收现可制；（2）基金积累制；

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（3）部分积累制。

5.从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行完全积累制

比较适宜。

6.社会保障基金的管理模式大致分为：（1）现收现付制；（2）完全积累制；

（3）部分积累制。

7.财政补贴的主体是国家；对象是企业和居民；目的是_

为了贯彻一贯的心策，满足某种特定需要，实现待定的政治、经济利社会目标：

性质是进行一种社会财富的再分配________,

8.按财政补贴的经济性质分类，它可以分为和。

9.按财政补贴的内容分类，它可以分为现金补贴和实物补贴.

10.我国财政补贴以价格补贴和企业」损补贴为主要项目O

11.财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、调整补贴重点、规范补贴

方式、提高补贴效率。

（三）单项选择

1.《中华人民共和国劳动保险条例》是（D）年颁布实施的。

A.1949B.1950C.1951D.1952

2.（A）是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保支

出作资金储备。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.先收后付制

3.财政补贴的主体是（A）

A.国家B.企业C.个人D.团体

4.财政补贴的对象是（B）

A.政府机构B.企业和居民C.失业者D.伤残人

5.国家财政对某些企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补

贴，称为（D）

A.价格补贴B.外贸补贴C.房租补贴D.财政贴息

6.在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务的社会保障基金的管

理模式是（A）

A.高度集中B.分散管理C.统分结合D.其他

（四）多项选择

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1.社会保障主要包拈的内容有（ABCDE）

A.社会保险B.社会救助C.社会福利中的一部分D.社会优抚E.社会分配

2.我国社会保险的项目主要有（ABCDE）

A.失业保险费B.医疗保险C.疾病、生育保险D.工伤保险E.伤残保险

3.社会保障的筹资模式大体有（ABC）

A现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.先收后付制E.其他

4.社会保障基金的管理模式主要有（ABDE）

A.高度集中B.分散管理C.单一管理