2025年税务师考试涉税服务实务专项训练模拟试题

2025年税务师考试涉税服务实务专项训练模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。）1.在税务筹划过程中，纳税人通过调整经营规模来实现税负降低的行为，通常被称为（）。A.税收规避B.税收筹划C.税收转嫁D.税收减免2.某企业2024年度销售收入为500万元，发生广告费用80万元，根据现行税法规定，广告费用在税前扣除的比例为不超过销售收入的15%。那么，该企业2024年度可以在税前扣除的广告费用为（）。A.75万元B.80万元C.50万元D.0万元3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。如果某个体工商户2024年度应纳税所得额为20万元，那么其应缴纳的所得税为（）。A.7万元B.6.5万元C.5万元D.4万元4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能扣除的是（）。A.生产设备折旧费用B.职工工资薪金支出C.转让无形资产所得D.资产损失税前扣除限额内的部分5.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照（）。A.全年综合所得计算缴纳个人所得税B.每月所得单独计算缴纳个人所得税C.每季度所得单独计算缴纳个人所得税D.每半年所得单独计算缴纳个人所得税6.某企业2024年度发生亏损10万元，根据税法规定，该亏损可以用未来5年的所得弥补。如果该企业2025年度实现盈利20万元，那么其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.20万元7.根据增值税法的规定，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。A.农产品销售B.劳务输出C.转让土地使用权D.以上所有选项8.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进固定资产的增值税发票B.购进原材料时的运输费用发票C.职工食堂的购餐费用发票D.资产租赁费用发票9.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按照（）。A.20%的比例税率计算缴纳个人所得税B.30%的比例税率计算缴纳个人所得税C.50%的比例税率计算缴纳个人所得税D.综合所得合并计算缴纳个人所得税10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以作为扣除项的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.资产损失税前扣除限额内的部分11.根据消费税法的规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.成品油D.图书教材12.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列项目中可以作为加计扣除的是（）。A.购进固定资产的支出B.职工培训费用支出C.广告宣传费用支出D.资产租赁费用支出13.个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，应按照（）。A.全年综合所得计算缴纳个人所得税B.每月所得单独计算缴纳个人所得税C.每次所得单独计算缴纳个人所得税D.每半年所得单独计算缴纳个人所得税14.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物15.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年16.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，应按照（）。A.全年综合所得计算缴纳个人所得税B.每月所得单独计算缴纳个人所得税C.每次所得单独计算缴纳个人所得税D.每半年所得单独计算缴纳个人所得税17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能扣除的是（）。A.生产设备的折旧费用B.职工工资薪金支出C.资本性支出D.资产损失税前扣除限额内的部分18.根据消费税法的规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.图书教材B.食品饮料C.烟草制品D.家用电器19.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进固定资产的增值税发票B.购进原材料时的运输费用发票C.职工食堂的购餐费用发票D.资产租赁费用发票20.个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，应按照（）。A.20%的比例税率计算缴纳个人所得税B.30%的比例税率计算缴纳个人所得税C.50%的比例税率计算缴纳个人所得税D.综合所得合并计算缴纳个人所得税21.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以作为扣除项的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.资产损失税前扣除限额内的部分22.根据消费税法的规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.成品油D.图书教材23.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列项目中可以作为加计扣除的是（）。A.购进固定资产的支出B.职工培训费用支出C.广告宣传费用支出D.资产租赁费用支出24.个人所得税法规定，居民个人取得的利息所得，应按照（）。A.全年综合所得计算缴纳个人所得税B.每月所得单独计算缴纳个人所得税C.每次所得单独计算缴纳个人所得税D.每半年所得单独计算缴纳个人所得税25.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让土地使用权D.出口货物二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）1.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以作为扣除项的是（）。A.生产设备的折旧费用B.职工工资薪金支出C.资本性支出D.资产损失税前扣除限额内的部分3.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得4.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进固定资产的增值税发票B.购进原材料时的运输费用发票C.职工食堂的购餐费用发票D.资产租赁费用发票5.根据消费税法的规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.成品油D.图书教材6.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列项目中可以作为加计扣除的是（）。A.购进固定资产的支出B.职工培训费用支出C.广告宣传费用支出D.资产租赁费用支出7.个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得8.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物9.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年10.个人所得税法规定，居民个人取得的所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得11.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能扣除的是（）。A.生产设备的折旧费用B.职工工资薪金支出C.资本性支出D.资产损失税前扣除限额内的部分12.根据消费税法的规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.成品油D.图书教材13.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进固定资产的增值税发票B.购进原材料时的运输费用发票C.职工食堂的购餐费用发票D.资产租赁费用发票14.个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得15.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让土地使用权D.出口货物三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题干判断其表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税务筹划是企业通过合法手段，调整经营行为以降低税负的过程。（）2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）3.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。（）4.企业在计算增值税应纳税额时，出口货物可以视同内销计算增值税。（）5.根据消费税法的规定，所有消费品都需要缴纳消费税。（）6.企业在计算企业所得税应纳税额时，固定资产的折旧年限可以由企业自行决定，最低折旧年限没有限制。（）7.个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，应按照每次所得单独计算缴纳个人所得税。（）8.企业在计算应纳税所得额时，资产损失税前扣除限额内的部分可以全额扣除。（）9.根据增值税法的规定，所有企业都必须缴纳增值税。（）10.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额抵扣的范围仅限于购进固定资产的增值税发票。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题意，简要回答问题。）1.简述税务筹划的基本原则。（）2.个人所得税法规定，居民个人取得的所得包括哪些类型？（）3.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额抵扣的范围包括哪些？（）4.根据消费税法的规定，哪些消费品需要缴纳消费税？（）5.企业在计算企业所得税应纳税额时，哪些项目可以作为扣除项？（）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：税收筹划是指纳税人通过合法手段，调整经营行为以降低税负的过程。税收规避是指非法手段逃避纳税，税收转嫁是指将税负转移给他人，税收减免是指国家依法给予的税收优惠。因此，调整经营规模实现税负降低的行为属于税收筹划。2.答案：A解析：根据现行税法规定，广告费用在税前扣除的比例为不超过销售收入的15%。该企业2024年度销售收入为500万元，广告费用扣除比例为15%，即500万元×15%=75万元。因此，该企业2024年度可以在税前扣除的广告费用为75万元。3.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。该个体工商户2024年度应纳税所得额为20万元，根据税率表，20万元属于第二档，税率为20%，速算扣除数为1.5万元。因此，应缴纳的所得税为20万元×20%-1.5万元=6.5万元。4.答案：C解析：企业在计算应纳税所得额时，生产设备折旧费用、职工工资薪金支出、资产损失税前扣除限额内的部分都可以扣除。转让无形资产所得属于免税收入，不能扣除。因此，不能扣除的是转让无形资产所得。5.答案：A解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照全年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。6.答案：A解析：根据税法规定，企业亏损可以用未来5年的所得弥补。该企业2024年度亏损10万元，2025年度实现盈利20万元，可以弥补亏损，剩余盈利为20万元-10万元=10万元。因此，2025年度应缴纳的企业所得税为0万元。7.答案：D解析：根据增值税法的规定，增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、不动产等。农产品销售、劳务输出、转让土地使用权都属于增值税征税范围。因此，正确答案是“以上所有选项”。8.答案：A解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产的增值税发票可以作为进项税额抵扣。运输费用发票、职工食堂的购餐费用发票、资产租赁费用发票不属于进项税额抵扣范围。因此，正确答案是购进固定资产的增值税发票。9.答案：A解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。10.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资产损失税前扣除限额内的部分可以作为扣除项。资本性支出、非广告性赞助支出、与生产经营无关的支出不能扣除。因此，正确答案是资产损失税前扣除限额内的部分。11.答案：D解析：根据消费税法的规定，消费税征税范围包括烟草制品、酒精制品、成品油等。图书教材不属于消费税征税范围。因此，正确答案是图书教材。12.答案：B解析：企业在计算企业所得税应纳税额时，职工培训费用支出可以作为加计扣除。购进固定资产的支出、广告宣传费用支出、资产租赁费用支出不能加计扣除。因此，正确答案是职工培训费用支出。13.答案：C解析：根据个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，应按照每次所得单独计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。14.答案：D解析：企业在计算增值税应纳税额时，销售货物、提供应税劳务、转让无形资产都属于增值税征税范围。出口货物不属于增值税征税范围。因此，正确答案是出口货物。15.答案：B解析：根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于5年。因此，正确答案是5年。16.答案：A解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，应按照全年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。17.答案：C解析：企业在计算应纳税所得额时，生产设备的折旧费用、职工工资薪金支出、资产损失税前扣除限额内的部分都可以扣除。资本性支出不能扣除。因此，正确答案是资本性支出。18.答案：C解析：根据消费税法的规定，消费税征税范围包括烟草制品、酒精制品、成品油等。食品饮料、家用电器不属于消费税征税范围。因此，正确答案是烟草制品。19.答案：A解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产的增值税发票可以作为进项税额抵扣。运输费用发票、职工食堂的购餐费用发票、资产租赁费用发票不属于进项税额抵扣范围。因此，正确答案是购进固定资产的增值税发票。20.答案：A解析：根据个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，应按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。21.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资产损失税前扣除限额内的部分可以作为扣除项。资本性支出、非广告性赞助支出、与生产经营无关的支出不能扣除。因此，正确答案是资产损失税前扣除限额内的部分。22.答案：D解析：根据消费税法的规定，消费税征税范围包括烟草制品、酒精制品、成品油等。图书教材不属于消费税征税范围。因此，正确答案是图书教材。23.答案：B解析：企业在计算企业所得税应纳税额时，职工培训费用支出可以作为加计扣除。购进固定资产的支出、广告宣传费用支出、资产租赁费用支出不能加计扣除。因此，正确答案是职工培训费用支出。24.答案：C解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的利息所得，应按照每次所得单独计算缴纳个人所得税。因此，该选项正确。25.答案：D解析：企业在计算增值税应纳税额时，销售货物、提供应税劳务、转让无形资产都属于增值税征税范围。出口货物不属于增值税征税范围。因此，正确答案是出口货物。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则。风险性原则不属于税务筹划的基本原则。因此，正确答案是ABC。2.答案：ABD解析：企业在计算应纳税所得额时，生产设备的折旧费用、职工工资薪金支出、资产损失税前扣除限额内的部分可以作为扣除项。资本性支出不能扣除。因此，正确答案是ABD。3.答案：ABCD解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等。因此，正确答案是ABCD。4.答案：AB解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产的增值税发票、购进原材料时的运输费用发票可以作为进项税额抵扣。职工食堂的购餐费用发票、资产租赁费用发票不属于进项税额抵扣范围。因此，正确答案是AB。5.答案：ABC解析：根据消费税法的规定，消费税征税范围包括烟草制品、酒精制品、成品油等。图书教材不属于消费税征税范围。因此，正确答案是ABC。6.答案：B解析：企业在计算企业所得税应纳税额时，职工培训费用支出可以作为加计扣除。购进固定资产的支出、广告宣传费用支出、资产租赁费用支出不能加计扣除。因此，正确答案是B。7.答案：ABC解析：根据个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。股息红利所得不属于非居民个人所得。因此，正确答案是ABC。8.答案：CD解析：企业在计算增值税应纳税额时，销售货物、提供应税劳务属于增值税征税范围。转让无形资产、出口货物不属于增值税征税范围。因此，正确答案是CD。9.答案：BC解析：根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于5年。因此，正确答案是BC。10.答案：ABCD解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等。因此，正确答案是ABCD。11.答案：CD解析：企业在计算应纳税所得额时，生产设备的折旧费用、职工工资薪金支出可以作为扣除项。资本性支出不能扣除。资产损失税前扣除限额内的部分可以扣除。因此，正确答案是CD。12.答案：AD解析：根据消费税法的规定，消费税征税范围包括烟草制品、酒精制品、成品油等。图书教材不属于消费税征税范围。因此，正确答案是AD。13.答案：AB解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产的增值税发票、购进原材料时的运输费用发票可以作为进项税额抵扣。职工食堂的购餐费用发票、资产租赁费用发票不属于进项税额抵扣范围。因此，正确答案是AB。14.答案：ABC解析：根据个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。股息红利所得不属于非居民个人所得。因此，正确答案是ABC。15.答案：CD解析：企业在计算增值税应纳税额时，销售货物、提供应税劳务属于增值税征税范围。转让土地使用权、出口货物不属于增值税征税范围。因此，正确答案是CD。三、判断题答案及解析1.答案：√解析：税务筹划是企业通过合法手段，调整经营行为以降低税负的过程。这个定义是正确的。2.答案：√解析：企业在计算应纳税所得额时，与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。这个规定是正确的。3.答案：√解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。这个规定是正确的。4.答案：×解析：企业在计算增值税应纳税额时，出口货物可以免税，不视同内销计算增值税。因此，这个说法是错误的。