2025年税务师考试税收筹划实务科目专项模拟试卷

2025年税务师考试税收筹划实务科目专项模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生广告费支出60万元，按照税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%，那么该企业2024年度可以税前扣除的广告费金额是多少？A.60万元B.75万元C.60万元（实际发生额）D.0万元2.以下哪种情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年3.某个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，房产原值200万元，转让收入300万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）4.企业在境内外设立分支机构，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据分支机构规模决定申报方式5.某企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，那么该企业可以税前扣除的捐赠金额是多少？A.50万元B.25万元（扣除比例不超过年度利润的12%）C.0万元D.50万元的50%（视同销售收入）6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额的14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额的8%）D.职工娱乐活动支出7.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，那么该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？A.20万元B.5万元（按5‰计算）C.60万元（按利润总额的60%计算）D.0万元8.企业在境内外设立子公司，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据子公司规模决定申报方式9.某个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项收入不得计入应纳税所得额？A.股息收入B.利息收入C.资产转让收入D.职工福利费收入11.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生业务招待费支出60万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，那么该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？A.60万元B.5万元（按5‰计算）C.60万元（实际发生额）D.0万元12.企业在境内外设立分公司，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据分公司规模决定申报方式13.某个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，房产原值200万元，转让收入300万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额的14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额的8%）D.职工娱乐活动支出15.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，那么该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？A.20万元B.5万元（按5‰计算）C.60万元（按利润总额的60%计算）D.0万元16.企业在境内外设立子公司，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据子公司规模决定申报方式17.某个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）18.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项收入不得计入应纳税所得额？A.股息收入B.利息收入C.资产转让收入D.职工福利费收入19.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生广告费支出60万元，按照税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%，那么该企业2024年度可以税前扣除的广告费金额是多少？A.60万元B.75万元C.60万元（实际发生额）D.0万元20.企业在境内外设立分公司，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据分公司规模决定申报方式21.某个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，房产原值200万元，转让收入300万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）22.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额的14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额的8%）D.职工娱乐活动支出23.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，那么该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？A.20万元B.5万元（按5‰计算）C.60万元（按利润总额的60%计算）D.0万元24.企业在境内外设立子公司，其境内外所得如何进行税务处理？A.境内外所得合并申报B.境内外所得分别申报C.仅就境内所得申报D.根据子公司规模决定申报方式25.某个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？A.企业所得税B.个人所得税C.营业税（已取消）D.增值税（已取消）二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年2.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年3.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年4.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年5.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年6.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年7.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年8.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年9.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年10.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年11.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年12.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年13.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年14.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年15.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年16.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年17.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年18.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年19.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年20.以下哪些情况下，企业可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除？A.企业资产使用年限超过10年B.企业资产属于低值易耗品C.企业资产属于更新换代快的高新技术设备D.企业资产使用年限未超过5年三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，判断每题表述是否正确，用“√”表示正确，“×”表示错误。）1.企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以全额税前扣除。A.√B.×2.个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。A.√B.×3.企业在境内外设立分支机构，其境内外所得可以合并申报企业所得税。A.√B.×4.企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的50%。A.√B.×5.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以全额税前扣除。A.√B.×6.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费支出可以全额税前扣除。A.√B.×7.企业在境内外设立子公司，其境内外所得可以合并申报企业所得税。A.√B.×8.企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的50%。A.√B.×9.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费支出可以全额税前扣除。A.√B.×10.企业在计算应纳税所得额时，职工娱乐活动支出可以税前扣除。A.√B.×四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业在计算应纳税所得额时，广告费支出的税前扣除规定。（请在此处填写答案）2.简述个人所得税的征收方式有哪些。（请在此处填写答案）3.简述企业在境内外设立分支机构，其境内外所得如何进行税务处理。（请在此处填写答案）4.简述企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，税前扣除的规定。（请在此处填写答案）5.简述企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出的税前扣除规定。（请在此处填写答案）五、综合题（本题型共5题，每题8分，共40分。请根据题目要求，综合分析并回答问题。）1.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生广告费支出60万元，按照税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%，该企业2024年度可以税前扣除的广告费金额是多少？请说明计算过程。（请在此处填写答案）2.某个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，房产原值200万元，转让收入300万元，那么该个人投资者需要缴纳哪种税种？请说明理由。（请在此处填写答案）3.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？请说明计算过程。（请在此处填写答案）4.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生业务招待费支出60万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？请说明计算过程。（请在此处填写答案）5.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰或当年利润总额的60%，whicheverisless，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额是多少？请说明计算过程。（请在此处填写答案）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即500万元的15%等于75万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的广告费金额为75万元。2.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。3.B解析：个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，属于个人财产的转让，需要缴纳个人所得税。4.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。5.A解析：企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的金额。6.D解析：职工娱乐活动支出不得税前扣除，属于不合理支出。7.B解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，即500万元的5‰等于2.5万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额为5万元。8.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。9.B解析：个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，需要缴纳个人所得税。10.D解析：职工福利费收入不得计入应纳税所得额，属于免税收入。11.B解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，即500万元的5‰等于2.5万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额为5万元。12.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。13.B解析：个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，属于个人财产的转让，需要缴纳个人所得税。14.D解析：职工娱乐活动支出不得税前扣除，属于不合理支出。15.B解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，即100万元的5‰等于0.5万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额为5万元。16.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。17.B解析：个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，需要缴纳个人所得税。18.D解析：职工福利费收入不得计入应纳税所得额，属于免税收入。19.B解析：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即500万元的15%等于75万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的广告费金额为75万元。20.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。21.B解析：个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，属于个人财产的转让，需要缴纳个人所得税。22.D解析：职工娱乐活动支出不得税前扣除，属于不合理支出。23.B解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，即100万元的5‰等于0.5万元，因此该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费金额为5万元。24.B解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。25.B解析：个人投资者将其名下的一处房产出租给其子公司，每年收取租金收入10万元，需要缴纳个人所得税。二、多项选择题答案及解析1.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。2.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。3.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。4.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。5.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。6.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。7.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。8.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。9.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。10.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。11.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。12.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。13.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。14.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。15.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。16.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。17.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。18.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。19.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。20.C解析：企业资产属于更新换代快的高新技术设备时，可以选择加速折旧法进行资产折旧税前扣除。三、判断题答案及解析1.×解析：广告费支出不能全额税前扣除，需要按照税法规定计算扣除限额。2.√解析：个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。3.×解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。4.×解析：企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的金额，而不是50万元的50%。5.×解析：职工福利费支出不能全额税前扣除，需要按照税法规定计算扣除限额。6.×解析：业务招待费支出不能全额税前扣除，需要按照税法规定计算扣除限额。7.×解析：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。8.×解析：企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的金额，而不是50万元的50%。9.×解析：职工教育经费支出不能全额税前扣除，需要按照税法规定计算扣除限额。10.×解析：职工娱乐活动支出不得税前扣除，属于不合理支出。四、简答题答案及解析1.简述企业在计算应纳税所得额时，广告费支出的税前扣除规定。答案：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。解析：广告费支出是企业在经营活动中不可避免的支出，税法规定可以按照一定比例税前扣除，但超过部分需要结转以后年度扣除。2.简述个人所得税的征收方式有哪些。答案：个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。解析：个人所得税的征收方式根据纳税人的不同情况有所不同，查账征收适用于财务制度健全的纳税人，核定征收适用于财务制度不健全的纳税人。3.简述企业在境内外设立分支机构，其境内外所得如何进行税务处理。答案：企业境内外所得分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。解析：企业在境内外设立分支机构，其境内外所得需要分别申报，根据各地区的税收政策分别计算和缴纳企业所得税。4.简述企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，税前扣除的规定。答案：企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的金额。解析：企业通过捐赠方式将价值50万元的货物用于扶贫，可以税前扣除50万元的金额，属于公益性捐赠支出。5.简述企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出的税前扣除规定。答案：职工福利费支出可以按照工资薪金总额的14%税前