2025年税务师考试税务登记与发票管理模拟试卷

2025年税务师考试税务登记与发票管理模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为最合适的答案。）1.王老师，咱们今天来聊聊税务登记这事儿啊。小明公司刚成立，他跑来问我，是不是得赶紧去税务局登记啊？你瞅瞅，他这情况，属于哪种税务登记类型呢？A.一般纳税人登记B.小规模纳税人登记C.特定行业纳税人登记D.增值税一般纳税人登记2.李姐的公司，去年经营状况不错，今年打算扩大规模。她在税务局门口转悠了好几天，最后问了你一个问题：“我这个公司，如果今年销售额突破了500万，是不是就得从小规模纳税人变成一般纳税人啦？”你给李姐解释一下，这个转变的门槛，具体是怎么规定的？A.销售额超过200万元B.营业额超过300万元C.年应税销售额超过500万元D.年应税销售额超过800万元3.张师傅，你看看这个例子。老刘开了一家小饭馆，他每个月的营业额大概在3万元左右。老刘问老王：“我这个情况，是不是应该申请小规模纳税人登记啊？”老王告诉他：“你得看看你这三年的经营状况。”那么，根据现行政策，老刘如果想要申请小规模纳税人登记，他最近三年的经营状况应该是什么样的呢？A.每年销售额不超过80万元B.每年销售额不超过50万元C.每年销售额不超过30万元D.每年销售额不超过20万元4.小赵的公司，去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报。今年，小赵突然跑来问我：“老师，我这个公司是不是可以一直按小规模纳税人纳税啊？”你告诉小赵，小规模纳税人登记，是不是可以一直保留呢？A.可以，只要每年销售额不超过规定标准B.不可以，满两年后必须转为一般纳税人C.不可以，满三年后必须转为一般纳税人D.不可以，一旦超过100万元销售额就必须转为一般纳税人5.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，是不是一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人了？A.是的，一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人B.不是的，如果以后销售额下降，可以申请变回小规模纳税人C.不是的，如果以后经营状况变化，可以申请变回小规模纳税人D.不是的，只要每年按时申报，就可以一直保留一般纳税人身份6.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份7.老陈的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对销售额有什么具体要求呢？A.年应税销售额超过100万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过300万元D.年应税销售额超过500万元8.小刘的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小刘不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小刘解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？A.每月申报B.每季度申报C.每半年申报D.每年申报9.老赵的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？A.每月申报B.每季度申报C.每半年申报D.每年申报10.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份11.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票12.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票13.老王的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老王问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老王解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票14.小赵的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小赵问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小赵解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份15.老陈的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票16.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份17.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票18.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票19.老赵的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票20.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有合适的答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.王老师，咱们今天来聊聊税务登记这事儿啊。小明公司刚成立，他跑来问我，是不是得赶紧去税务局登记啊？你瞅瞅，他这情况，属于哪种税务登记类型呢？A.一般纳税人登记B.小规模纳税人登记C.特定行业纳税人登记D.增值税一般纳税人登记2.李姐的公司，去年经营状况不错，今年打算扩大规模。她在税务局门口转悠了好几天，最后问了你一个问题：“我这个公司，如果今年销售额突破了500万，是不是就得从小规模纳税人变成一般纳税人啦？”你给李姐解释一下，这个转变的门槛，具体是怎么规定的？A.销售额超过200万元B.营业额超过300万元C.年应税销售额超过500万元D.年应税销售额超过800万元3.张师傅，你看看这个例子。老刘开了一家小饭馆，他每个月的营业额大概在3万元左右。老刘问老王：“我这个情况，是不是应该申请小规模纳税人登记啊？”老王告诉他：“你得看看你这三年的经营状况。”那么，根据现行政策，老刘如果想要申请小规模纳税人登记，他最近三年的经营状况应该是什么样的呢？A.每年销售额不超过80万元B.每年销售额不超过50万元C.每年销售额不超过30万元D.每年销售额不超过20万元4.小赵的公司，去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报。今年，小赵突然跑来问我：“老师，我这个公司是不是可以一直按小规模纳税人纳税啊？”你告诉小赵，小规模纳税人登记，是不是可以一直保留呢？A.可以，只要每年销售额不超过规定标准B.不可以，满两年后必须转为一般纳税人C.不可以，满三年后必须转为一般纳税人D.不可以，一旦超过100万元销售额就必须转为一般纳税人5.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，是不是一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人了？A.是的，一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人B.不是的，如果以后销售额下降，可以申请变回小规模纳税人C.不是的，如果以后经营状况变化，可以申请变回小规模纳税人D.不是的，只要每年按时申报，就可以一直保留一般纳税人身份6.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份7.老陈的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对销售额有什么具体要求呢？A.年应税销售额超过100万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过300万元D.年应税销售额超过500万元8.小刘的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小刘不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小刘解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？A.每月申报B.每季度申报C.每半年申报D.每年申报9.老赵的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？A.每月申报B.每季度申报C.每半年申报D.每年申报10.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份11.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票12.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票13.老王的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老王问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老王解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票14.小赵的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小赵问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小赵解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份15.老陈的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票16.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份17.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票18.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票19.老赵的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？A.可以使用增值税普通发票B.可以使用增值税专用发票C.只能使用增值税普通发票D.只能使用增值税专用发票20.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？A.直接申请一般纳税人登记B.先申请小规模纳税人登记，以后再申请一般纳税人登记C.根据公司规模，选择一般纳税人或小规模纳税人登记D.由税务局根据公司情况，直接决定纳税人身份三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请根据题目要求，判断下列各题的表述是否正确。正确的表述填“√”，错误的表述填“×”。）1.王老师，咱们今天来聊聊税务登记这事儿啊。小明公司刚成立，他跑来问我，是不是得赶紧去税务局登记啊？你瞅瞅，他这情况，属于哪种税务登记类型呢？√2.李姐的公司，去年经营状况不错，今年打算扩大规模。她在税务局门口转悠了好几天，最后问了你一个问题：“我这个公司，如果今年销售额突破了500万，是不是就得从小规模纳税人变成一般纳税人啦？”你给李姐解释一下，这个转变的门槛，具体是怎么规定的？√3.张师傅，你看看这个例子。老刘开了一家小饭馆，他每个月的营业额大概在3万元左右。老刘问老王：“我这个情况，是不是应该申请小规模纳税人登记啊？”老王告诉他：“你得看看你这三年的经营状况。”那么，根据现行政策，老刘如果想要申请小规模纳税人登记，他最近三年的经营状况应该是什么样的呢？√4.小赵的公司，去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报。今年，小赵突然跑来问我：“老师，我这个公司是不是可以一直按小规模纳税人纳税啊？”你告诉小赵，小规模纳税人登记，是不是可以一直保留呢？√5.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，是不是一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人了？√6.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？√7.老陈的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对销售额有什么具体要求呢？√8.小刘的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小刘不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小刘解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？√9.老赵的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对纳税申报有什么具体要求呢？√10.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？√11.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√12.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√13.老王的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老王问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老王解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√14.小赵的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小赵问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小赵解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？√15.老陈的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老陈问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老陈解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√16.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？√17.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√18.小李的公司，今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。小李不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给小李解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√19.老赵的公司，去年销售额一直在200万元左右徘徊。今年，老赵问了你一个问题：“我这个情况，是不是可以申请一般纳税人登记啊？”你给老赵解释一下，一般纳税人登记，对发票使用有什么具体要求呢？√20.小孙的公司，今年刚成立，按规定应该进行税务登记。小孙问了你一个问题：“我这个公司，是不是得去税务局申请一般纳税人登记啊？”你给小孙解释一下，新成立的公司，进行税务登记时，应该怎么选择纳税人身份呢？√四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答下列问题。）1.王老师，咱们今天来聊聊税务登记这事儿啊。小明公司刚成立，他跑来问我，是不是得赶紧去税务局登记啊？你瞅瞅，他这情况，属于哪种税务登记类型呢？为什么？2.李姐的公司，去年经营状况不错，今年打算扩大规模。她在税务局门口转悠了好几天，最后问了你一个问题：“我这个公司，如果今年销售额突破了500万，是不是就得从小规模纳税人变成一般纳税人啦？”你给李姐解释一下，这个转变的门槛，具体是怎么规定的？为什么？3.张师傅，你看看这个例子。老刘开了一家小饭馆，他每个月的营业额大概在3万元左右。老刘问老王：“我这个情况，是不是应该申请小规模纳税人登记啊？”老王告诉他：“你得看看你这三年的经营状况。”那么，根据现行政策，老刘如果想要申请小规模纳税人登记，他最近三年的经营状况应该是什么样的？为什么？4.小赵的公司，去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报。今年，小赵突然跑来问我：“老师，我这个公司是不是可以一直按小规模纳税人纳税啊？”你告诉小赵，小规模纳税人登记，是不是可以一直保留呢？为什么？5.老周的公司，去年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，是不是一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人了？为什么？五、综合题（本题型共5题，每题8分，共40分。请根据题目要求，综合运用所学知识，回答下列问题。）1.小明公司今年刚成立，他跑来问我，是不是得赶紧去税务局登记啊？你瞅瞅，他这情况，属于哪种税务登记类型呢？为什么？如果小明公司明年销售额突破了500万元，他需要做什么变更？为什么？2.李姐的公司，去年经营状况不错，今年销售额预计突破500万元。她在税务局门口转悠了好几天，最后问了你一个问题：“我这个公司，如果今年销售额突破了500万，是不是就得从小规模纳税人变成一般纳税人啦？”你给李姐解释一下，这个转变的门槛，具体是怎么规定的？为什么？如果李姐的公司今年销售额没有突破500万元，但明年预计会突破，她需要做什么准备？为什么？3.张师傅，你看看这个例子。老刘开了一家小饭馆，他每个月的营业额大概在3万元左右。老刘问老王：“我这个情况，是不是应该申请小规模纳税人登记啊？”老王告诉他：“你得看看你这三年的经营状况。”那么，根据现行政策，老刘如果想要申请小规模纳税人登记，他最近三年的经营状况应该是什么样的？为什么？如果老刘的公司明年销售额突破了500万元，他需要做什么变更？为什么？4.小赵的公司，去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报。今年，小赵突然跑来问我：“老师，我这个公司是不是可以一直按小规模纳税人纳税啊？”你告诉小赵，小规模纳税人登记，是不是可以一直保留呢？为什么？如果小赵的公司明年销售额突破了500万元，他需要做什么变更？为什么？5.老周的公司，去年销售额一直在300万元左右。今年，老周的公司销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。老周不太明白：“我这个情况，是不是就得从现在开始按一般纳税人纳税了？”你给老周解释一下，一般纳税人登记，是不是一旦申请成功，就不能再变回小规模纳税人了？为什么？如果老周的公司明年销售额下降了，他可以申请变回小规模纳税人吗？为什么？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小明公司刚成立，销售额未达到一般纳税人标准，且通常新成立公司会计核算不健全，符合小规模纳税人登记条件。2.答案：C解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。李姐公司年销售额预计突破500万元，达到一般纳税人标准，需要从小规模纳税人转变为一般纳税人。3.答案：A解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人年应征增值税销售额不超过80万元的，可以申请免征增值税。老刘每月营业额3万元，年营业额36万元，低于80万元标准，符合小规模纳税人登记条件。4.答案：A解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人登记可以一直保留，只要每年销售额不超过规定标准。小赵公司年销售额未达到一般纳税人标准，可以一直按小规模纳税人纳税。5.答案：A解析：一般纳税人登记一旦申请成功，在规定条件下不能轻易变回小规模纳税人。老周公司已转为一般纳税人，不能随意变回小规模纳税人。6.答案：C解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。7.答案：D解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的企业，应按一般纳税人纳税。老陈公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税。8.答案：A解析：一般纳税人需要每月进行增值税申报。小刘公司已转为一般纳税人，应按月申报增值税。9.答案：A解析：老赵公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，并按月申报增值税。10.答案：C解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。11.答案：B解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。12.答案：B解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。13.答案：A解析：老王公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。14.答案：C解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小赵公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。15.答案：A解析：老陈公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。16.答案：C解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。17.答案：B解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。18.答案：B解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。19.答案：A解析：老赵公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。20.答案：C解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。二、多项选择题答案及解析1.答案：B、C解析：小明公司刚成立，销售额未达到一般纳税人标准，且通常新成立公司会计核算不健全，符合小规模纳税人登记条件。特定行业纳税人登记是指一些特殊行业，如金融、保险等，不属于小明公司情况。2.答案：C、D解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。李姐公司年销售额预计突破500万元，达到一般纳税人标准，需要从小规模纳税人转变为一般纳税人。3.答案：A、C解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人年应征增值税销售额不超过80万元的，可以申请免征增值税。老刘每月营业额3万元，年营业额36万元，低于80万元标准，符合小规模纳税人登记条件。4.答案：A、B解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人登记可以一直保留，只要每年销售额不超过规定标准。小赵公司年销售额未达到一般纳税人标准，可以一直按小规模纳税人纳税。5.答案：A、D解析：一般纳税人登记一旦申请成功，在规定条件下不能轻易变回小规模纳税人。老周公司已转为一般纳税人，不能随意变回小规模纳税人。6.答案：C、D解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。7.答案：D、E解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的企业，应按一般纳税人纳税。老陈公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，并按月申报增值税。8.答案：A、B解析：一般纳税人需要每月进行增值税申报。小刘公司已转为一般纳税人，应按月申报增值税。9.答案：A、B解析：老赵公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，并按月申报增值税。10.答案：C、D解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。11.答案：B、C解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。12.答案：B、C解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。13.答案：A、C解析：老王公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。14.答案：C、D解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小赵公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。15.答案：A、C解析：老陈公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。16.答案：C、D解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。17.答案：B、C解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。18.答案：B、C解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。19.答案：A、C解析：老赵公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。20.答案：C、D解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。三、判断题答案及解析1.答案：√解析：小明公司刚成立，销售额未达到一般纳税人标准，且通常新成立公司会计核算不健全，符合小规模纳税人登记条件。2.答案：√解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。李姐公司年销售额预计突破500万元，达到一般纳税人标准，需要从小规模纳税人转变为一般纳税人。3.答案：√解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人年应征增值税销售额不超过80万元的，可以申请免征增值税。老刘每月营业额3万元，年营业额36万元，低于80万元标准，符合小规模纳税人登记条件。4.答案：√解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人登记可以一直保留，只要每年销售额不超过规定标准。小赵公司年销售额未达到一般纳税人标准，可以一直按小规模纳税人纳税。5.答案：√解析：一般纳税人登记一旦申请成功，在规定条件下不能轻易变回小规模纳税人。老周公司已转为一般纳税人，不能随意变回小规模纳税人。6.答案：√解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。7.答案：√解析：根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的企业，应按一般纳税人纳税。老陈公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，并按月申报增值税。8.答案：√解析：一般纳税人需要每月进行增值税申报。小刘公司已转为一般纳税人，应按月申报增值税。9.答案：√解析：老赵公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，并按月申报增值税。10.答案：√解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。11.答案：√解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。12.答案：√解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。13.答案：√解析：老王公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。14.答案：√解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小赵公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。15.答案：√解析：老陈公司年销售额300万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。16.答案：√解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。17.答案：√解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。老周公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。18.答案：√解析：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。小李公司已转为一般纳税人，可以使用增值税专用发票。19.答案：√解析：老赵公司年销售额200万元，未达到一般纳税人标准，可以继续按小规模纳税人纳税，可以使用增值税普通发票。20.答案：√解析：新成立公司应根据自身规模选择纳税人身份。小孙公司刚成立，应根据年应税销售额选择一般纳税人或小规模纳税人登记，而非直接申请一般纳税人登记。四、简答题答案及解析1.答案：小明公司属于小规模纳税人登记类型。因为小明公司刚成立，销售额未达到一般纳税人标准，且通常新成立公司会计核算不健全，符合小规模纳税人登记条件。如果小明公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。解析：小明公司刚成立，销售额未达到一般纳税人标准，且通常新成立公司会计核算不健全，符合小规模纳税人登记条件。如果小明公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。2.答案：李姐公司如果今年销售额突破了500万元，需要从小规模纳税人转变为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。如果李姐的公司今年销售额没有突破500万元，但明年预计会突破，她需要提前做好准备，比如完善会计核算体系，确保能够按一般纳税人申报纳税。解析：李姐公司如果今年销售额突破了500万元，需要从小规模纳税人转变为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。如果李姐的公司今年销售额没有突破500万元，但明年预计会突破，她需要提前做好准备，比如完善会计核算体系，确保能够按一般纳税人申报纳税。3.答案：老刘公司属于小规模纳税人登记类型。因为老刘每月营业额3万元，年营业额36万元，低于80万元标准，符合小规模纳税人登记条件。如果老刘的公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。解析：老刘公司属于小规模纳税人登记类型。因为老刘每月营业额3万元，年营业额36万元，低于80万元标准，符合小规模纳税人登记条件。如果老刘的公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。4.答案：小赵公司属于小规模纳税人登记类型。因为小赵公司去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报，且年销售额未达到一般纳税人标准，可以一直按小规模纳税人纳税。如果小赵的公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。解析：小赵公司属于小规模纳税人登记类型。因为小赵公司去年刚成立，一直按小规模纳税人进行纳税申报，且年销售额未达到一般纳税人标准，可以一直按小规模纳税人纳税。如果小赵的公司明年销售额突破了500万元，他需要申请转为一般纳税人。因为根据《关于调整增值税小规模纳税人增值税征收率政策的通知》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，原则上应按一般纳税人纳税。5.答案：老周公司属于一般纳税人登记类型。因为老周的公司今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人。一般纳税人登记，一旦申请成功，在规定条件下不能轻易变回小规模纳税人。如果老周的公司明年销售额下降了，他可以申请变回小规模纳税人。因为根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定，小规模纳税人年应征增值税销售额不超过80万元的，可以申请免征增值税。解析：老周公司属于一般纳税人登记类型。因为老周的公司今年销售额突破了500万元，按规定应该转为一般纳税人