2025年税务师考试涉税服务实务综合模拟试题

2025年税务师考试涉税服务实务综合模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，投资收益10万元，营业外收入5万元，营业外支出8万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？A.120B.130C.140D.1502.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是哪一项？A.增值税纳税人按照销售额和应税服务的营业税金及附加计算缴纳增值税。B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。C.一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。D.增值税纳税人必须按照规定的时间申报纳税。3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是4.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式是哪一种？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率5.企业在申请高新技术企业认定时，需要满足哪些条件？A.科技成果转化能力B.研发费用占比C.科技人员占比D.以上都是6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是哪一项？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除。B.继续教育可以享受每年12000元的扣除。C.大病医疗可以享受每年18000元的扣除。D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除。7.企业在计算企业所得税时，下列哪一项不得扣除？A.资产折旧B.存货成本C.无形资产摊销D.资本性支出8.下列关于印花税的说法，错误的是哪一项？A.印花税的税率为千分之五。B.印花税的计税依据为合同金额。C.印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方。D.印花税的减免政策由国务院决定。9.企业在申请出口退税时，需要满足哪些条件？A.货物已经报关出口B.货物已经收汇C.货物已经完成境内生产D.以上都是10.下列关于土地增值税的说法，错误的是哪一项？A.土地增值税的税率为30%-60%。B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额。C.土地增值税的纳税人包括房地产的转让方和受让方。D.土地增值税的减免政策由地方政府决定。11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.资本性支出12.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式是哪一种？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率13.企业在申请高新技术企业认定时，需要满足哪些条件？A.科技成果转化能力B.研发费用占比C.科技人员占比D.以上都是14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是哪一项？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除。B.继续教育可以享受每年12000元的扣除。C.大病医疗可以享受每年18000元的扣除。D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除。15.企业在计算企业所得税时，下列哪一项不得扣除？A.资产折旧B.存货成本C.无形资产摊销D.资本性支出16.下列关于印花税的说法，错误的是哪一项？A.印花税的税率为千分之五。B.印花税的计税依据为合同金额。C.印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方。D.印花税的减免政策由国务院决定。17.企业在申请出口退税时，需要满足哪些条件？A.货物已经报关出口B.货物已经收汇C.货物已经完成境内生产D.以上都是18.下列关于土地增值税的说法，错误的是哪一项？A.土地增值税的税率为30%-60%。B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额。C.土地增值税的纳税人包括房地产的转让方和受让方。D.土地增值税的减免政策由地方政府决定。19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.资本性支出20.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式是哪一种？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出2.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式有哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率3.企业在申请高新技术企业认定时，需要满足哪些条件？A.科技成果转化能力B.研发费用占比C.科技人员占比D.以上都是4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有哪些？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除。B.继续教育可以享受每年12000元的扣除。C.大病医疗可以享受每年18000元的扣除。D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除。5.企业在计算企业所得税时，下列哪些不得扣除？A.资产折旧B.存货成本C.无形资产摊销D.资本性支出6.下列关于印花税的说法，正确的有哪些？A.印花税的税率为千分之五。B.印花税的计税依据为合同金额。C.印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方。D.印花税的减免政策由国务院决定。7.企业在申请出口退税时，需要满足哪些条件？A.货物已经报关出口B.货物已经收汇C.货物已经完成境内生产D.以上都是8.下列关于土地增值税的说法，正确的有哪些？A.土地增值税的税率为30%-60%。B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额。C.土地增值税的纳税人包括房地产的转让方和受让方。D.土地增值税的减免政策由地方政府决定。9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.资本性支出10.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式有哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题意判断正误。对的用“√”表示，错的用“×”表示。）1.小规模纳税人适用的增值税税率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。（）2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动无关的支出。（）3.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为超额累进税率。（）4.企业在申请高新技术企业认定时，需要满足科技成果转化能力、研发费用占比、科技人员占比等条件。（）5.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）6.企业在计算企业所得税时，资产折旧、存货成本、无形资产摊销可以在税前扣除。（）7.印花税的税率为千分之五，计税依据为合同金额，纳税人包括合同的签订方和履行方。（）8.企业在申请出口退税时，需要满足货物已经报关出口、货物已经收汇、货物已经完成境内生产等条件。（）9.土地增值税的税率为30%-60%，计税依据为转让房地产的增值额，纳税人包括房地产的转让方和受让方。（）10.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费可以在税前扣除。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题意简要回答问题。）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容。2.简述企业在计算企业所得税时，哪些支出可以在税前扣除。3.简述企业在申请高新技术企业认定时，需要满足哪些条件。4.简述企业在申请出口退税时，需要满足哪些条件。5.简述土地增值税的税率和计税依据。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-营业外支出+营业外收入=500-300-50-30-20+10-8+5=140万元。2.答案：A解析：增值税纳税人按照销售额和应税服务的营业税金及附加计算缴纳增值税的说法错误。增值税纳税人按照销售额和应税服务的增值额计算缴纳增值税，而不是营业税金及附加。3.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资、职工福利费、职工教育经费、职工工会经费等与生产经营活动相关的支出。4.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为超额累进税率，而不是比例税率。5.答案：D解析：企业在申请高新技术企业认定时，需要满足科技成果转化能力、研发费用占比、科技人员占比等条件。6.答案：C解析：大病医疗可以享受每年18000元的扣除，而不是12000元。7.答案：D解析：企业在计算企业所得税时，资本性支出不得扣除，而资产折旧、存货成本、无形资产摊销可以在税前扣除。8.答案：D解析：印花税的减免政策由国务院决定，而不是地方政府。9.答案：D解析：企业在申请出口退税时，需要满足货物已经报关出口、货物已经收汇、货物已经完成境内生产等条件。10.答案：D解析：土地增值税的减免政策由地方政府决定，而不是国务院。11.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除，而职工福利费、职工教育经费、职工工会经费可以在税前扣除。12.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为超额累进税率，而不是比例税率。13.答案：D解析：企业在申请高新技术企业认定时，需要满足科技成果转化能力、研发费用占比、科技人员占比等条件。14.答案：C解析：大病医疗可以享受每年18000元的扣除，而不是12000元。15.答案：D解析：企业在计算企业所得税时，资本性支出不得扣除，而资产折旧、存货成本、无形资产摊销可以在税前扣除。16.答案：D解析：印花税的减免政策由国务院决定，而不是地方政府。17.答案：D解析：企业在申请出口退税时，需要满足货物已经报关出口、货物已经收汇、货物已经完成境内生产等条件。18.答案：D解析：土地增值税的减免政策由地方政府决定，而不是国务院。19.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除，而职工福利费、职工教育经费、职工工会经费可以在税前扣除。20.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为超额累进税率，而不是比例税率。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：资本性支出不得扣除，而职工工资、职工福利费、职工教育经费可以在企业所得税前扣除。2.答案：ABD解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为比例税率和固定税率，而不是超额累进税率和递减税率。3.答案：D解析：企业在申请高新技术企业认定时，需要满足科技成果转化能力、研发费用占比、科技人员占比等条件。4.答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。5.答案：CD解析：资产折旧可以在税前扣除，而存货成本和资本性支出不得扣除。6.答案：BC解析：印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方，但税率和计税依据并非固定为千分之五和合同金额。7.答案：D解析：企业在申请出口退税时，需要满足货物已经报关出口、货物已经收汇、货物已经完成境内生产等条件。8.答案：AB解析：土地增值税的纳税人包括房地产的转让方和受让方，但税率和计税依据并非固定为30%-60%和转让房地产的增值额。9.答案：ABC解析：资本性支出不得扣除，而职工福利费、职工教育经费、职工工会经费可以在企业所得税前扣除。10.答案：ABD解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为比例税率和固定税率，而不是超额累进税率和递减税率。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%的说法错误，因为一般纳税人适用的增值税税率不仅限于13%或9%，还可能根据不同情况适用其他税率。2.答案：×解析：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除与生产经营活动无关的支出。3.答案：√解析：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式为超额累进税率。4.答案：√解析：企业在申请高新技术企业认定时，需要满足科技成果转化能力、研发费用占比、科技人员占比等条件。5.答案：√解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.答案：×解析：企业在计算企业所得税时，资产折旧、存货成本、无形资产摊销可以在税前扣除，但资本性支出不得扣除。7.答案：×解析：印花税的税率和计税依据并非固定为千分之五和合同金额，而是根据不同凭证类型确定。8.答案：√解析：企业在申请出口退税时，需要满足货物已经报关出口、货物已经收汇、货物已经完成境内生产等条件。9.答案：×解析：土地增值税的税率和计税依据并非固定为30%-60%和转让房地产的增值额，而是根据不同情况确定。10.答案：√解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费可以在税前扣除。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税专项附加扣除的内容。答案：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。解析：个人所得税专项附加扣除是针对居民个人的某些特定支出，政府在计算个人所得税时予以扣除，以减轻纳税人的负担。具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。2.简述企业在计算企业所得税时，哪些支出可以在税前扣除。答案：企业在计算企业所得税时，可以在税前扣除的支出包括：职工工资、职工福利费、职