2025年税务师考试税收会计与税收政策案例分析模拟试卷

2025年税务师考试税收会计与税收政策案例分析模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2024年度实现利润总额为200万元，其中包含一项国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，下列关于国债利息收入处理的说法中，正确的是（）。A.国债利息收入需要缴纳企业所得税B.国债利息收入需要全额从利润总额中扣除C.国债利息收入可以全额免税，直接从利润总额中扣除D.国债利息收入只能部分免税，需根据企业规模确定具体免税比例2.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，该个体工商户业主的个人所得税适用税率为20%，速算扣除数为14万元。则该个体工商户业主2024年度应缴纳的个人所得税为（）。A.12万元B.16万元C.18万元D.20万元3.根据个人所得税法的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为本人年度医疗费用扣除医保报销后剩余部分的60%D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年4.某企业2024年度取得销售收入500万元，发生广告费支出60万元，业务宣传费支出20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.60万元B.50万元C.40万元D.20万元5.根据增值税法的规定，下列关于增值税税率适用范围的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.以上所有选项均正确6.某企业2024年度发生管理费用50万元，其中包含业务招待费支出10万元。根据企业所得税法的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.8万元7.根据个人所得税法的规定，下列关于劳务报酬所得的说法中，错误的是（）。A.劳务报酬所得适用20%的税率B.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用后适用20%的税率C.劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后适用20%的税率D.劳务报酬所得可以享受个人所得税专项附加扣除8.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税额时，下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，正确的是（）。A.应纳税额为25万元B.应纳税额为20万元C.应纳税额为30万元D.应纳税额为15万元9.根据消费税法的规定，下列关于消费税税率适用范围的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售白酒适用20%的比例税率B.纳税人销售化妆品适用15%的比例税率C.纳税人销售汽车适用10%的比例税率D.以上所有选项均正确10.某企业2024年度取得股息收入50万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，下列关于股息收入处理的说法中，正确的是（）。A.股息收入需要全额缴纳企业所得税B.股息收入可以全额免税，直接从利润总额中扣除C.股息收入需要根据企业规模确定具体免税比例D.股息收入只能部分免税，需根据投资期限确定具体免税比例11.根据个人所得税法的规定，下列关于稿酬所得的说法中，错误的是（）。A.稿酬所得适用20%的税率B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用后适用20%的税率C.稿酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后适用20%的税率D.稿酬所得可以享受个人所得税专项附加扣除12.某企业2024年度取得利息收入20万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，下列关于利息收入处理的说法中，正确的是（）。A.利息收入需要全额缴纳企业所得税B.利息收入可以全额免税，直接从利润总额中扣除C.利息收入需要根据企业规模确定具体免税比例D.利息收入只能部分免税，需根据投资期限确定具体免税比例13.根据增值税法的规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.以上所有选项均正确14.某企业2024年度发生销售费用30万元，其中包含广告费支出10万元，业务宣传费支出5万元。根据企业所得税法的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.10万元B.8万元C.5万元D.0万元15.根据个人所得税法的规定，下列关于特许权使用费所得的说法中，错误的是（）。A.特许权使用费所得适用20%的税率B.特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用后适用20%的税率C.特许权使用费所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后适用20%的税率D.特许权使用费所得可以享受个人所得税专项附加扣除二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.根据企业所得税法的规定，下列关于应纳税所得额计算的说法中，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业发生的业务招待费支出，不超过销售收入的5%的部分，准予扣除2.根据个人所得税法的规定，下列关于综合所得汇算清缴的说法中，正确的有（）。A.纳税人年度综合所得收入不超过12万元的，免征个人所得税B.纳税人年度综合所得收入超过12万元的，需要办理汇算清缴C.纳税人年度综合所得收入超过36万元的，需要办理汇算清缴D.纳税人年度综合所得收入超过60万元的，需要办理汇算清缴3.根据增值税法的规定，下列关于增值税税率的适用范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.纳税人提供金融服务适用6%的税率4.根据消费税法的规定，下列关于消费税税率的适用范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售白酒适用20%的比例税率B.纳税人销售化妆品适用15%的比例税率C.纳税人销售汽车适用10%的比例税率D.纳税人销售贵重首饰适用5%的比例税率5.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收优惠政策说法中，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税C.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税D.企业研发费用加计扣除的比例为75%6.根据个人所得税法的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为本人年度医疗费用扣除医保报销后剩余部分的60%D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年7.根据增值税法的规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.纳税人提供金融服务适用6%的税率8.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收优惠政策说法中，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税C.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税D.企业研发费用加计扣除的比例为75%9.根据消费税法的规定，下列关于消费税税率的适用范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售白酒适用20%的比例税率B.纳税人销售化妆品适用15%的比例税率C.纳税人销售汽车适用10%的比例税率D.纳税人销售贵重首饰适用5%的比例税率10.根据个人所得税法的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为本人年度医疗费用扣除医保报销后剩余部分的60%D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年11.根据增值税法的规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.纳税人提供金融服务适用6%的税率12.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收优惠政策说法中，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税C.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税D.企业研发费用加计扣除的比例为75%13.根据消费税法的规定，下列关于消费税税率的适用范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售白酒适用20%的比例税率B.纳税人销售化妆品适用15%的比例税率C.纳税人销售汽车适用10%的比例税率D.纳税人销售贵重首饰适用5%的比例税率14.根据个人所得税法的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为本人年度医疗费用扣除医保报销后剩余部分的60%D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年15.根据增值税法的规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.纳税人提供金融服务适用6%的税率三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否实际发生，均准予税前扣除。2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不会主动审核。3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.企业发生的广告费支出，可以在当年销售收入10%以内税前扣除。5.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节相同。6.个人所得税的累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.消费税的税率根据不同应税消费品有所区别，有的适用比例税率，有的适用定额税率。10.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，并适时调整。四、计算题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，计算相关税额或税前扣除金额，并将答案填写在答题纸上。）1.某企业2024年度取得销售收入500万元，发生广告费支出60万元，业务宣传费支出20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？2.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，该个体工商户业主的个人所得税适用税率为20%，速算扣除数为14万元。则该个体工商户业主2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2024年度取得股息收入50万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，该企业可以税前扣除的股息收入为多少万元？4.某企业2024年度发生管理费用50万元，其中包含业务招待费支出10万元。根据企业所得税法的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？5.某企业2024年度取得利息收入20万元，该企业适用的所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，该企业可以税前扣除的利息收入为多少万元？五、简答题（本题型共5题，每题6分，共30分。请根据题目要求，简要回答问题，答案要点需完整。）1.简述企业所得税法中关于企业所得税收优惠政策的主要内容。2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的主要内容和标准。3.简述增值税法中关于增值税税率适用范围的主要规定。4.简述消费税法中关于消费税税率适用范围的主要规定。5.简述个人所得税法中关于综合所得汇算清缴的主要规定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：国债利息收入属于免税收入，可以直接从利润总额中扣除，无需缴纳企业所得税。2.B解析：个体工商户业主的经营所得适用个人所得税税率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×20%-14=12万元。3.D解析：住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过2年，而非3年。4.C解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，因此可以扣除75万元。5.D解析：以上所有选项均正确，纳税人销售货物适用13%的税率，提供生活服务适用6%的税率，销售不动产适用9%的税率。6.B解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=50×60%=30万元，销售（营业）收入5‰=50×0.5%=0.25万元，因此可以扣除0.25万元。7.D解析：劳务报酬所得可以享受专项附加扣除，但需符合相关条件。8.A解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=100×25%=25万元。9.D解析：以上所有选项均正确，白酒适用20%的比例税率，化妆品适用15%的比例税率，汽车适用10%的比例税率。10.B解析：股息收入属于免税收入，可以直接从利润总额中扣除，无需缴纳企业所得税。11.D解析：稿酬所得可以享受专项附加扣除，但需符合相关条件。12.B解析：利息收入属于免税收入，可以直接从利润总额中扣除，无需缴纳企业所得税。13.D解析：以上所有选项均正确，纳税人销售货物适用13%的税率，提供生活服务适用6%的税率，销售不动产适用9%的税率，提供金融服务适用6%的税率。14.D解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=30×15%=4.5万元，实际发生15万元，因此不能税前扣除。15.D解析：特许权使用费所得可以享受专项附加扣除，但需符合相关条件。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.BCD解析：纳税人年度综合所得收入超过12万元的，需要办理汇算清缴。3.ABCD解析：以上所有选项均正确。4.ABCD解析：以上所有选项均正确。5.ABC解析：企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税；企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税；企业研发费用加计扣除的比例为100%，而非75%。6.ABCD解析：以上所有选项均正确。7.ABCD解析：以上所有选项均正确。8.ABC解析：企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税；企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税；企业研发费用加计扣除的比例为100%，而非75%。9.ABCD解析：以上所有选项均正确。10.ABCD解析：以上所有选项均正确。11.ABCD解析：以上所有选项均正确。12.ABC解析：企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，100%免税；企业从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税；企业研发费用加计扣除的比例为100%，而非75%。13.ABCD解析：以上所有选项均正确。14.ABCD解析：以上所有选项均正确。15.ABCD解析：以上所有选项均正确。三、判断题答案及解析1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当实际发生才能税前扣除。2.×解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关会主动审核。3.×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率目前为3%，但可能根据政策调整。4.×解析：企业发生的广告费支出，可以在当年销售收入15%以内税前扣除。5.×解析：消费税的纳税环节在应税消费品生产、进口或委托加工环节，而增值税的纳税环节在货物或劳务销售环节。6.×解析：个人所得税的累进税率适用于工资薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用比例税率。7.√解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。8.√解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.√解析：消费税的税率根据不同应税消费品有所区别，有的适用比例税率，有的适用定额税率。10.√解析：个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，并适时调整。四、计算题答案及解析1.75万元解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，因此可以扣除75万元。2.12万元解析：个体工商户业主的经营所得适用个人所得税税率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×20%-14=12万元。3.50万元解析：股息收入属于免税收入，可以直接从利润总额中扣除，无需缴纳企业所得税。4.0.25万元解析：业务招待费支出，按照发生额的60%