2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共40题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决答案：A解析：选项B，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决；选项D，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。2.下列关于行政主体的说法中，正确的是（）。A.行政机关的内部机构不可能成为行政主体B.派出机构与派出机关都属于授权行政主体C.并非所有的行政机关都能成为行政主体D.受委托的组织可以成为行政主体答案：C解析：选项A，行政机关的内部机构在得到法律、法规授权的情况下可以成为行政主体；选项B，派出机关属于职权行政主体，派出机构一般属于授权行政主体；选项D，受委托的组织不是行政主体，其行为的法律后果由委托的行政机关承担。3.甲市乙区政府决定征收某村集体土地100亩。该村50户村民不服，申请行政复议。下列关于复议机关的说法中，正确的是（）。A.复议机关是甲市政府B.复议机关是乙区政府C.复议机关是甲市政府或乙区政府D.复议机关是甲市国土资源局答案：A解析：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议。本题中，乙区政府的上一级政府是甲市政府，所以复议机关是甲市政府。4.根据《行政诉讼法》及相关规定，下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.当事人不服经上级行政机关批准的行政行为，向人民法院提起诉讼的，应当以批准机关为被告B.行政机关组建并赋予行政管理职能但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名义作出行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告C.行政机关委托的组织所作的行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以委托的组织为被告D.法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告答案：B解析：选项A，当事人不服经上级行政机关批准的行政行为，向人民法院提起诉讼的，以在对外发生法律效力的文书上署名的机关为被告；选项C，行政机关委托的组织所作的行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以委托的行政机关为被告；选项D，法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以实施该行为的机构或者组织为被告。5.下列关于物权的分类中，属于主物权的是（）。A.地役权B.抵押权C.建设用地使用权D.质权答案：C解析：主物权是指能够独立存在的物权，如所有权、建设用地使用权等。从物权是指从属于其他权利而存在的物权，如地役权、抵押权、质权等。6.甲将自己的房屋出租给乙，租期3年。租赁期间，甲欲将该房屋出售给丙，并通知了乙，乙表示不购买。甲遂将该房屋卖给了丙，并办理了房屋过户手续。丙要求乙搬离该房屋，下列说法中，正确的是（）。A.乙应在丙的要求下立即搬离该房屋B.乙有权继续租赁该房屋至租赁期满C.甲、丙之间的房屋买卖合同无效D.乙有权要求甲承担违约责任答案：B解析：根据“买卖不破租赁”原则，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。本题中，甲将房屋卖给丙后，乙有权继续按照原租赁合同租赁该房屋至租赁期满。7.下列关于合同订立的说法中，正确的是（）。A.要约是希望他人向自己发出要约的意思表示B.承诺应当在要约确定的期限内到达要约人C.要约邀请是合同订立的必经程序D.承诺可以撤回也可以撤销答案：B解析：选项A，要约是希望和他人订立合同的意思表示，要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示；选项C，要约邀请不是合同订立的必经程序；选项D，承诺可以撤回，但不能撤销。8.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，价款100万元。合同签订后，甲公司向乙公司支付了20万元定金。后乙公司违约，未能按时交付货物。甲公司可以要求乙公司返还的金额是（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.100万元答案：B解析：根据定金罚则，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。本题中，甲公司支付了20万元定金，乙公司违约，应双倍返还定金，即40万元。9.根据《企业破产法》的规定，下列关于破产申请受理的说法中，正确的是（）。A.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效B.人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，必须决定解除或者继续履行C.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终止D.人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止，在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行答案：A解析：选项B，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人；选项C，人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止；选项D，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止，在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行，但在管理人接管债务人财产的过程中，如果出现法定情形，该诉讼或者仲裁可能会被终结。10.下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司由50个以下股东出资设立B.股份有限公司必须采取募集设立的方式C.公司营业执照签发日期为公司成立日期D.公司设立分公司，应当向分公司所在地的公司登记机关申请登记，领取营业执照答案：ACD解析：选项B，股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。二、多项选择题（每题2分，共20题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列关于行政许可设定的说法中，正确的有（）。A.法律可以设定行政许可B.行政法规可以设定行政许可C.地方性法规可以设定行政许可D.省级人民政府规章可以设定临时性的行政许可E.部门规章可以设定行政许可答案：ABCD解析：根据《行政许可法》的规定，法律可以设定行政许可；尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可；尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可；尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。部门规章不得设定行政许可。2.下列关于行政处罚的说法中，正确的有（）。A.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等B.限制人身自由的行政处罚只能由法律设定C.行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施D.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚E.当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼答案：ABCDE解析：以上选项均符合《行政处罚法》的相关规定。3.下列关于行政复议的说法中，正确的有（）。A.行政复议以行政相对方的申请为前提B.行政复议原则上采取书面审查的办法C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请E.行政复议期间具体行政行为一律停止执行答案：ABCD解析：选项E，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。4.下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据E.以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据答案：ABCDE解析：以上选项均符合《行政诉讼法》关于行政诉讼证据的规定。5.下列关于物权变动的说法中，正确的有（）。A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外B.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外C.因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力D.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力E.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力答案：ABCDE解析：以上选项均符合《民法典》关于物权变动的规定。6.下列关于合同履行的说法中，正确的有（）。A.当事人应当按照约定全面履行自己的义务B.当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务C.当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充D.当事人对合同履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间E.当事人对合同履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行答案：ABCDE解析：以上选项均符合《民法典》关于合同履行的规定。7.下列关于公司股东权利的说法中，正确的有（）。A.股东享有资产收益权B.股东享有参与重大决策权C.股东享有选择管理者权D.股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告E.股东可以要求查阅公司会计账簿，但应当向公司提出书面请求，说明目的答案：ABCDE解析：以上选项均符合《公司法》关于公司股东权利的规定。8.下列关于合伙企业的说法中，正确的有（）。A.合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业B.普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任D.国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人E.合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税答案：ABCDE解析：以上选项均符合《合伙企业法》的相关规定。9.下列关于个人独资企业的说法中，正确的有（）。A.个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体B.个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理个人独资企业事务C.个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭E.个人独资企业可以设立分支机构，分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担答案：ABCDE解析：以上选项均符合《个人独资企业法》的相关规定。10.下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的有（）。A.对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖；被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖B.对法人或者其他组织提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖C.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖E.合同的双方当事人可以在书面合同中协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定答案：ABCDE解析：以上选项均符合《民事诉讼法》关于民事诉讼管辖的规定。三、综合分析题（共2题，每题20分，由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进办公用小轿车的进项税额2.6万元B.购进货车用柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.85万元D.以上选项均正确答案：AB解析：购进的货物用于集体福利（职工食堂），其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以选项C错误。购进办公用小轿车和货车用柴油的进项税额准予从销项税额中抵扣，选项A、B正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）答案：A解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元），选项A正确。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（1+9%）×9%=2.6（万元）D.以上选项均错误答案：A解析：货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的增值税税率。应价税分离后计算销项税额，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元），选项A正确。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）答案：A解析：提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以销项税额=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元），选项A正确。5.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.9.54+1.8+0.72-2.6-5.2=4.26（万元）B.9+1.8+0.6-2.6-5.2=3.6（万元）C.10.3734+1.908+0.7632-2.6-5.2=5.2446（万元）D.以上选项均错误答案：A解析：当月应缴纳增值税税额=货物运输服务销项税额+货物装卸搬运服务销项税额+货物仓储服务销项税额-准予抵扣的进项税额=9.54+1.8+0.72-2.6-5.2=4.26（万元），选项A正确。（二）2024年1月10日，甲公司向乙公司签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于2024年4月25日向A银行提示付款。已知，A银行于2024年1月15日对该汇票进行了承兑。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.丁公司应当自出票日起1个月内向A银行提示付款B.丁公司应当自出票日起2个月内向A银行提示付款C.丁公司应当自到期日起10日内向A银行提示付款D.丁公司应当自到期日起1个月内向A银行提示付款答案：C解析：出票后定期付款的商业汇票，持票人应当自到期日起10日内向付款人提示付款。本题中，汇票出票日为2024年1月10日，出票后3个月付款，到期日为2024年4月10日，所以丁公司应自2024年4月10日起10日内向A银行提示付款，选项C正确。2.丁公司提示付款时，下列说法中，正确的有（）。A.A银行应当当日足额付款B.A银行可以以甲公司账户资金不足为由拒绝付款C.A银行对丁公司超过提示付款期限提示付款的，应先于付款D.丁公司未在规定期限内提示付款的，丧失对其前手的追索权答案：A解析：选项B，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息；选项C，持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任；选项