2025年税务遴选客观题及参考答案

2025年税务遴选客观题及参考答案单项选择题（每题1分，共30分）1.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不属于税收特征。2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.化妆品D.自来水答案：C。粮食、图书、自来水适用9%的税率，化妆品适用13%税率。3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企业所得税的基本税率为25%。4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A。综合所得适用3%-45%的超额累进税率。5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；进口小汽车需要缴纳消费税。6.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房按4%）。7.土地增值税实行（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D。土地增值税实行超率累进税率。8.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A。资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。9.以下属于印花税应税凭证的是（）A.卫生许可证B.税务登记证C.房屋产权证D.结婚证答案：C。房屋产权证属于印花税应税凭证中的权利、许可证照，卫生许可证、税务登记证、结婚证不属于印花税应税凭证。10.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A。契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：A。保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得需要缴纳个人所得税。13.增值税小规模纳税人的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%（疫情期间优惠）答案：A。增值税小规模纳税人的征收率一般为3%，在疫情期间有1%的优惠征收率，还有5%的特殊情况。14.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议答案：A。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。16.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制答案：无错误选项。以上关于发票管理的说法均正确。17.某企业2024年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=500-20+10=490（万元），应缴纳的企业所得税=490×25%=122.5（万元）。18.某个体工商户2024年取得经营所得100万元，成本、费用及损失为80万元。该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。则该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.39500B.40000C.49500D.50000答案：A。应纳税所得额=100-80=20（万元），应缴纳的个人所得税=200000×20%-10500=39500（元）。19.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为13万元。则该企业2024年10月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B。应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=100×13%-13=0（万元）。20.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，该高档化妆品的消费税税率为15%。则该企业2024年11月应缴纳的消费税为（）万元。A.30B.34C.40D.46答案：A。应缴纳的消费税=200×15%=30（万元）。21.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%。则该企业2024年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.14.4D.16.8答案：A。应缴纳的房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。22.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼的建造成本为5000万元，开发费用为1000万元，与转让房地产有关的税金为550万元。已知该房地产开发企业所在地规定的房地产开发费用扣除比例为10%。则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1215B.1235C.1255D.1275答案：A。扣除项目金额=5000+5000×10%+550+5000×20%=7050（万元），增值额=10000-7050=2950（万元），增值率=2950÷7050×100%≈41.84%，适用税率为30%，应缴纳的土地增值税=2950×30%=885（万元）。23.某矿山企业开采铁矿石，2024年12月销售铁矿石原矿1000吨，每吨不含税售价为500元，已知铁矿石原矿的资源税税率为6%。则该企业2024年12月应缴纳的资源税为（）元。A.30000B.33000C.36000D.39000答案：A。应缴纳的资源税=1000×500×6%=30000（元）。24.某公司签订一份货物运输合同，合同注明运输费用为10万元，保险费为1万元。已知货物运输合同的印花税税率为0.3‰。则该公司应缴纳的印花税为（）元。A.30B.33C.36D.39答案：A。应缴纳的印花税=100000×0.3‰=30（元），保险费不作为印花税计税依据。25.某企业2024年1月购买一处房产，支付价款200万元，当地规定的契税税率为3%。则该企业应缴纳的契税为（）万元。A.6B.6.6C.7.2D.7.8答案：A。应缴纳的契税=200×3%=6（万元）。26.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A。税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节。27.下列关于纳税信用管理的说法中，错误的是（）A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的D.纳税信用评价周期为一个纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止答案：无错误选项。以上关于纳税信用管理的说法均正确。28.某企业因计算错误少缴税款10万元，税务机关发现后，要求该企业补缴税款。该企业补缴税款的期限是（）A.发现之日起10日内B.发现之日起15日内C.发现之日起30日内D.发现之日起60日内答案：C。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。纳税人、扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。补缴税款的期限一般为发现之日起30日内。29.下列关于发票开具的说法中，正确的是（）A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.以上说法都正确答案：D。以上关于发票开具的说法均正确。30.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报表D.以上都有权检查答案：D。税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及其他与纳税有关的资料。多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：ABD。流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。2.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人答案：ABCD。以上选项均属于增值税的视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入答案：ABC。国债利息收入属于免税收入，不是不征税收入。4.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等。6.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD。房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目等。8.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD。资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。9.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD。印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。10.税务行政复议的受案范围包括（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD。税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确。这是税收的基本定义。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确。这是增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：正确。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）答案：正确。消费税是在增值税普遍征收的基础上，对特定消费品征收的一种税。6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确。房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。7.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）答案：正确。这是土地增值税增值额的定义。8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）答案：正确。资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。9.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）答案：正确。印花税的税率分为比例税率和定额税率。10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）答案：错误。并非所有的税务行政复议都是税务行政诉讼的必经程序，只有对征税行为不服的，才需要先经过行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。不定项选择题（每题3分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元；（2）购进货物取得增值税专用发票注明的税额为26万元；（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的不含税售价为15万元。已知该企业适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业2024年12月的销项税额为（）万元。A.26B.27.95C.28.6D.30.55答案：B。销项税额=200×13%+15×13%=26+1.95=27.95（万元）。（2）该企业2024年12月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.95B.2.6C.3.9D.4.55答案：A。应缴纳的增值税=27.95-26=1.95（万元）。2.某个体工商户2024年取得经营所得30万元，成本、费用及损失为20万元，该个体工商户没有综合所得，且在本年度已经预缴个人所得税1000元。已知该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该个体工商户2024年应纳税所得额为（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：A。应纳税所得额=30-20=10（万元）。（2）该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.9500B.10500C.11500D.12500答案：A。应缴纳的个人所得税=100000×20%-10500=9500（元）。（3）该个体工商户2024年应补缴的个人所得税为（）元。A.8500B.9500C.10500D.11500答案：A。应补缴的个人所得税=9500-1000=8500（元）。3.某房地产开发企业2024年转让一栋新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼的建造成本为2000万元，开发费用为500万元，与转让房地产有关的税金为275万元。已知该房地产开发企业所在地规定的房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业计算土地增值税时的扣除项目金额为（）万元。A.2975B.3075C.3175D.3275答案：C。扣除项目金额=2000+2000×10%+275+2000×20%=3175（万元）。（2）该企业转让办公楼的增值额为（）万元。A.1825B.1925C.2025D.2125答案：A。增值额=5000-3175=1825（万元）。（3）该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A.547.5B.577.5C.607.5D.637.5答案：A。增值率=1825÷3175×100%≈57.48%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应缴纳的土地增值税=1825×40%-3175×5%=547.5（万