审计抽样考试题库及答案

审计抽样考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计抽样中，抽样风险与样本规模的关系是（）A.同向变动B.反向变动C.无关D.不确定2.下列属于统计抽样方法的是（）A.随意选样B.整群选样C.系统选样D.判断选样3.在控制测试中，注册会计师通常采用的审计抽样方法是（）A.属性抽样B.变量抽样C.均值估计抽样D.差额估计抽样4.可容忍错报与样本规模的关系是（）A.同向变动B.反向变动C.无关D.不确定5.审计抽样不适用于以下哪项审计程序（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序6.以下关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）A.抽样风险无法降低B.非抽样风险与样本规模有关C.抽样风险可以量化D.非抽样风险可以消除7.在细节测试中，运用传统变量抽样时，计算总体错报的方法不包括（）A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.发现抽样8.注册会计师希望从2000张编号为0001-2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统选样法，抽取到的第4个样本号为（）A.2015B.0015C.0035D.19959.以下关于属性抽样与变量抽样的说法，错误的是（）A.属性抽样用于控制测试B.变量抽样用于细节测试C.属性抽样关注发生率D.变量抽样关注总体规模10.审计抽样时，导致非抽样风险的原因不包括（）A.选择的总体不适合于测试目标B.未能适当地定义误差C.样本规模过小D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论2.下列属于抽样风险的有（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险3.注册会计师在确定样本规模时，需要考虑的因素有（）A.可接受的抽样风险B.可容忍错报C.预计总体错报D.总体规模4.下列关于审计抽样在控制测试中的应用，说法正确的有（）A.注册会计师通常在期中实施控制测试B.注册会计师需要考虑对剩余期间获取补充证据C.注册会计师可以采用统计抽样或非统计抽样D.控制测试的目的是评价控制是否有效运行5.在细节测试中运用审计抽样时，注册会计师可以选择的抽样方法有（）A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.货币单元抽样6.非抽样风险可能来自于（）A.选择的总体不适合于测试目标B.未能适当地定义误差C.选择了不适于实现特定目标的审计程序D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况7.以下关于货币单元抽样的特点，说法正确的有（）A.每个货币单元被选中的机会相同B.无需考虑总体的变异性C.适合于查找高估错报D.可能会使一些金额较小但被严重低估的项目被选中的机会较小8.审计抽样过程中的选取样本阶段，选取样本的方法有（）A.随机选样B.系统选样C.随意选样D.整群选样9.注册会计师在评价样本结果时，需要考虑的因素有（）A.推断总体错报B.抽样风险C.总体偏差率上限D.可容忍错报10.以下关于统计抽样和非统计抽样的说法，正确的有（）A.统计抽样能够客观地计量抽样风险B.非统计抽样无法量化抽样风险C.统计抽样和非统计抽样都需要注册会计师运用职业判断D.统计抽样的成本一定高于非统计抽样三、判断题（每题2分，共10题）1.审计抽样是对某类交易或账户余额中所有项目实施审计程序。（）2.信赖过度风险和误受风险影响审计效率。（）3.可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系。（）4.在控制测试中，总体偏差率上限低于可容忍偏差率，注册会计师可以接受总体。（）5.货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成反比。（）6.非抽样风险是由抽样引起的，与样本规模相关。（）7.系统选样时，选样间距等于总体规模除以样本规模。（）8.在细节测试中，注册会计师只能采用统计抽样方法。（）9.抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。（）10.总体规模越大，样本规模也越大。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计抽样的适用范围。答：审计抽样适用于控制测试和细节测试。在控制测试中确定控制运行的有效性；在细节测试中推断某类交易或账户余额的总体特征。不适用于风险评估程序和实质性分析程序。2.简述统计抽样和非统计抽样的区别。答：统计抽样能客观计量抽样风险，并通过调整样本规模精确控制风险；非统计抽样无法量化抽样风险。但二者都需注册会计师运用职业判断，在设计、实施和评价样本时并无本质区别。3.简述影响样本规模的因素。答：影响因素有可接受的抽样风险（反向变动）、可容忍错报（反向变动）、预计总体错报（同向变动）、总体规模（总体规模较大时影响较小）、总体变异性（细节测试中同向变动，控制测试无影响）。4.简述货币单元抽样的优点。答：优点包括每个货币单元被选中机会相同，无需考虑总体变异性；使用系统选样时样本选取简单；适合查找高估错报，且能在获得完整总体之前开始选取样本。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计抽样中，如何降低抽样风险和非抽样风险。答：降低抽样风险可通过扩大样本规模。对非抽样风险，应确保总体适合测试目标，恰当定义误差，选择合适审计程序，提高注册会计师专业胜任能力和职业谨慎态度，准确评价审计发现情况。2.讨论在控制测试和细节测试中运用审计抽样的不同之处。答：控制测试关注控制运行有效性，采用属性抽样，以偏差率衡量；细节测试关注账户余额或交易的金额准确性，采用变量抽样，以错报衡量。控制测试评价控制是否有效，细节测试推断总体错报。3.讨论审计抽样在审计工作中的重要性。答：审计抽样能提高审计效率，在不审查全部项目的情况下获取充分适当审计证据。有助于合理分配审计资源，使审计工作更具针对性，保证审计质量，降低审计风险，增强审计结论可靠性。4.讨论传统变量抽样和货币单元抽样各自的适用场景。答：传统变量抽样适用于总体变异性较大，需对总体金额作出准确估计的情况；货币单元抽样适用于查找高估错报，总体变异性较小，尤其在预计错报较少时更适用，可简化样本设计与实施过程。答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.B5.D6.C7.D8.B9.D10.C二、多项选