江苏航运职业技术学院《金融审计》2024-2025学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共2页江苏航运职业技术学院《金融审计》2024-2025学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略2、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是3、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理4、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（）A.对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级B.建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险C.根据风险状况调整业务策略，优化资产配置D.为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重5、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性6、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料7、在审计政府补助项目时，注册会计师需要关注其确认、计量和披露是否符合相关规定。以下关于政府补助审计的描述，不正确的是（）A.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，注册会计师应当区分不同类型的政府补助，检查其会计处理是否正确B.注册会计师需要审查被审计单位获取政府补助的资格和条件，以及政府补助资金的使用是否符合规定的用途C.对于政府补助的披露，被审计单位应当在财务报表附注中详细说明补助的种类、金额、列报项目和相关政策依据D.政府补助通常是无条件的，被审计单位可以自由支配和使用，无需承担任何义务8、在审计过程中，对于审计证据的可靠性需要进行评估。假设您获取了以下几种审计证据，按照可靠性从高到低的顺序排列，正确的是：（）A.银行询证函回函、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、网络上的相关报道B.银行询证函回函、管理层的书面声明、企业内部的会计记录、网络上的相关报道C.网络上的相关报道、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、银行询证函回函D.管理层的书面声明、银行询证函回函、企业内部的会计记录、网络上的相关报道9、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在违反法律法规的行为。假设一家企业被发现存在环境污染方面的违法问题，但尚未对财务报表产生直接影响，以下哪种做法最为恰当？（）A.在审计报告中予以披露B.向企业管理层提出整改建议C.向相关监管部门报告D.忽略该问题，继续进行审计10、某公司的财务报表中，其他应收款的余额较大且长期挂账。审计人员在审计时应重点关注：（）A.其他应收款的性质和用途是否合理B.是否存在关联方占用资金的情况C.是否存在坏账风险，坏账准备计提是否充分D.以上都是11、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是12、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（）A.舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任B.注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告C.只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序D.对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为13、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作14、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本15、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性16、某企业正在进行并购重组，需要对目标企业进行审计。目标企业的财务报表显示其拥有大量的无形资产，但对于这些无形资产的评估方法和价值确认存在疑问。同时，目标企业的关联交易频繁且复杂，部分交易价格似乎偏离了市场公允价格。在这种情况下，审计师在确定目标企业的真实价值时，应当着重关注：（）A.无形资产评估方法的合理性和依据，以及是否存在高估的情况B.关联交易的性质、目的和对财务报表的影响，是否存在利益输送C.对目标企业的未来盈利能力进行预测，以评估无形资产和关联交易对其的影响D.以上三个方面都需要重点关注，以准确确定目标企业的真实价值17、在对一家零售企业进行审计时，发现其库存商品的盘点差异较大。以下哪种原因最有可能导致盘点差异？（）A.商品在运输和存储过程中发生了损耗和丢失B.员工在盘点时出现了错误，漏盘或重盘了部分商品C.存在商品被盗的情况，但未被及时发现和记录D.以上都是18、审计抽样是注册会计师获取审计证据的一种重要方法。在运用审计抽样时，需要考虑抽样风险和非抽样风险。以下关于审计抽样的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险B.非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，如注册会计师选择了不恰当的审计程序、对审计证据的误解等C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，但成本较高D.非统计抽样不能计量抽样风险，因此注册会计师在使用非统计抽样时不需要考虑抽样风险19、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回20、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是21、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其流动比率较低。以下哪种情况最有可能导致流动比率低？（）A.企业的流动资产中，存货占比较大，且存货周转速度慢B.企业近期偿还了大量的短期债务，导致流动负债减少C.企业的货币资金充裕，应收账款和存货较少D.企业采用了激进的营运资金政策，减少了流动资产的持有量22、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计23、审计人员在审查企业的应付职工薪酬时，发现年末余额较大。可能的原因有年底计提奖金未发放、工资核算错误、员工加班较多或者企业故意多计提以调节利润等。以下哪种情况最有可能导致应付职工薪酬余额偏高？（）A.企业在年底计提了大额奖金，但尚未发放给员工B.财务部门在核算工资时出现错误，多计了应付职工薪酬C.企业近期业务繁忙，员工加班频繁，导致工资支出增加D.企业为了在次年减少利润，故意在年末多计提应付职工薪酬24、一家企业进行了债务重组，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.债务重组的方式是否符合会计准则的规定B.债务重组对企业财务状况和经营成果的影响C.债务重组是否经过了必要的审批程序D.以上都是25、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录26、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是27、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报28、一家企业的财务报表中，预付账款的金额较大且账龄较长。以下哪种情况可能是造成这种情况的原因？（）A.采购合同执行出现问题，货物未按时交付B.企业为了获取供应商的优惠政策，提前支付大额款项C.财务核算错误，将其他款项误计为预付账款D.以上都是29、审计证据对于审计结论的得出至关重要。以下关于审计证据的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计证据越多越好，无论其相关性和可靠性如何，都能增强审计结论的说服力B.外部证据通常比内部证据更可靠，但内部证据如果经过适当的审批和记录，其可靠性也可以得到保证C.口头证据在任何情况下都不能作为有效的审计证据，因为其难以验证和追溯D.审计人员可以完全依赖被审计单位提供的证据，而无需自行获取和验证30、审计人员在审查企业的利润表时，发现营业外收入金额较大。以下哪种情况最有可能导致营业外收入增加？（）A.企业出售了一项闲置的固定资产，取得了较大的收益B.企业收到了政府的税收返还和财政补贴C.企业获得了一笔违约金收入D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的会计估计变更进行审计是一个关键问题。请探讨会计估计变更审计的目标、程序和方法，包括变更的合理性、依据的充分性和披露的适当性，以及如何防范企业通过会计估计变更操纵利润。2、（本题5分）请详细论述在审计过程中如何对被审计单位的政府会计核算进行审计，包括预算会计和财务会计的衔接、双功能双基础双报告的合规性，以及如何评估政府会计改革对审计的影响。3、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的政府补助业务进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如政府补助的确认、计量和披露是否符合相关规定。4、（本题5分）详细探讨审计目标在不同审计业务（如财务报表审计、合规审计、绩效审计等）中的具体表现和差异。分析审计人员如何