2025年税务师考试印花税科目模拟试卷

2025年税务师考试印花税科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。）1.印花税的纳税义务发生时间，一般是指（）。A.签订合同的时间B.支付款项的时间C.合同生效的时间D.合同签订后支付款项的时间2.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.加工承揽合同D.财产租赁合同3.印花税的税率有几种？（）A.1种B.2种C.3种D.4种4.下列项目中，不需要缴纳印花税的是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.技术转让合同D.出版合同5.印花税的计税依据是什么？（）A.合同的金额B.合同的面积C.合同的期限D.合同的当事人6.印花税的减免税政策有哪些？（）A.财政补贴B.税收优惠C.免税D.减税7.印花税的征收管理机关是哪个？（）A.财政部门B.税务部门C.工商部门D.海关部门8.印花税的纳税人是哪个？（）A.合同的签订方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的签订方和履行方9.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收10.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是11.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年12.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收13.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是14.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年15.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收16.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是17.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年18.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收19.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是20.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.印花税的纳税义务人包括哪些？（）A.合同的签订方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的担保方2.印花税的征税范围包括哪些？（）A.购销合同B.借款合同C.加工承揽合同D.财产租赁合同3.印花税的税率有哪些？（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率4.印花税的计税依据是什么？（）A.合同的金额B.合同的面积C.合同的期限D.合同的当事人5.印花税的减免税政策有哪些？（）A.财政补贴B.税收优惠C.免税D.减税6.印花税的征收管理机关是哪个？（）A.财政部门B.税务部门C.工商部门D.海关部门7.印花税的纳税人包括哪些？（）A.合同的签订方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的担保方8.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收9.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是10.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年11.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收12.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是13.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年14.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收15.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是16.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年17.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收18.印花税的征收程序有哪些？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.检查监督D.以上都是19.印花税的征收期限是多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年20.印花税的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.印花税是一种行为税。（）2.所有合同都需要缴纳印花税。（）3.印花税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）4.印花税的计税依据是合同的金额。（）5.印花税的减免税政策适用于所有纳税人。（）6.印花税的征收管理机关是税务部门。（）7.印花税的纳税人是合同的签订方。（）8.印花税的征收方式只有按次征收一种。（）9.印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督。（）10.印花税的征收期限是1年。（）11.印花税的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）12.印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督。（）13.印花税的征收期限是1个月。（）14.印花税的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）15.印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督。（）16.印花税的征收期限是3个月。（）17.印花税的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）18.印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督。（）19.印花税的征收期限是6个月。（）20.印花税的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述印花税的纳税义务发生时间。（）2.简述印花税的征税范围。（）3.简述印花税的税率有哪些种类。（）4.简述印花税的计税依据是什么。（）5.简述印花税的减免税政策有哪些。（）五、计算题（本题型共5题，每题6分，共30分。请根据题目要求进行计算。）1.某公司签订了一份购销合同，合同金额为100万元，印花税的税率为0.3%，计算该公司应缴纳的印花税额。（）2.某公司签订了一份借款合同，合同金额为500万元，印花税的税率为0.05%，计算该公司应缴纳的印花税额。（）3.某公司签订了一份加工承揽合同，合同金额为200万元，印花税的税率为0.5%，计算该公司应缴纳的印花税额。（）4.某公司签订了一份财产租赁合同，合同金额为100万元，印花税的税率为1%，计算该公司应缴纳的印花税额。（）5.某公司签订了一份出版合同，合同金额为50万元，由于符合免税政策，该公司不需要缴纳印花税，计算该公司应缴纳的印花税额。（）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：印花税的纳税义务发生时间，一般是指合同生效的时间。合同生效是纳税人履行纳税义务的开始，因此以此为纳税义务发生时间是合理的。2.答案：A解析：购销合同属于印花税征税范围，而借款合同、加工承揽合同、财产租赁合同都属于印花税征税范围，所以购销合同不属于印花税征税范围的表述是错误的。3.答案：D解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种，所以印花税的税率有4种表述是错误的。4.答案：A解析：货物运输合同不属于印花税征税范围，而财产保险合同、技术转让合同、出版合同都属于印花税征税范围，所以货物运输合同不属于印花税征税范围的表述是正确的。5.答案：A解析：印花税的计税依据是合同的金额，这是印花税计税的基本原则。6.答案：B解析：印花税的减免税政策有税收优惠，而财政补贴、免税、减税不属于印花税的减免税政策，所以印花税的减免税政策有税收优惠的表述是错误的。7.答案：B解析：印花税的征收管理机关是税务部门，这是印花税征收管理的基本原则。8.答案：D解析：印花税的纳税人是合同的签订方和履行方，这是印花税纳税的基本原则。9.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。10.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。11.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。12.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。13.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。14.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。15.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。16.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。17.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。18.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。19.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。20.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。二、多项选择题答案及解析1.答案：A、B解析：印花税的纳税义务人包括合同的签订方和履行方，而合同的受益方、合同的担保方不属于印花税的纳税义务人，所以印花税的纳税义务人包括合同的签订方和履行方的表述是正确的。2.答案：A、B、C、D解析：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、加工承揽合同、财产租赁合同，所以印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、加工承揽合同、财产租赁合同的表述是正确的。3.答案：A、B解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种，而超额累进税率、超率累进税率不属于印花税的税率，所以印花税的税率有比例税率和定额税率的表述是正确的。4.答案：A解析：印花税的计税依据是合同的金额，这是印花税计税的基本原则。5.答案：B、C、D解析：印花税的减免税政策有税收优惠、免税、减税，而财政补贴不属于印花税的减免税政策，所以印花税的减免税政策有税收优惠、免税、减税的表述是正确的。6.答案：B解析：印花税的征收管理机关是税务部门，这是印花税征收管理的基本原则。7.答案：A、B解析：印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方，而合同的受益方、合同的担保方不属于印花税的纳税人，所以印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方的表述是正确的。8.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。9.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。10.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。11.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。12.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。13.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。14.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。15.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。16.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。17.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。18.答案：D解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。19.答案：D解析：印花税的征收期限是1年，这是印花税征收期限的基本原则。20.答案：D解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式，所以印花税的征收方式有按次征收的表述是错误的。三、判断题答案及解析1.答案：√解析：印花税是一种行为税，这是印花税的基本性质。2.答案：×解析：并非所有合同都需要缴纳印花税，只有特定类型的合同需要缴纳印花税。3.答案：×解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种，而超额累进税率、超率累进税率不属于印花税的税率。4.答案：√解析：印花税的计税依据是合同的金额，这是印花税计税的基本原则。5.答案：×解析：印花税的减免税政策只适用于特定条件的纳税人，并非所有纳税人都可以享受减免税政策。6.答案：√解析：印花税的征收管理机关是税务部门，这是印花税征收管理的基本原则。7.答案：×解析：印花税的纳税人是合同的签订方和履行方，而不仅仅是合同的签订方。8.答案：×解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式。9.答案：√解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。10.答案：×解析：印花税的征收期限是按次征收，没有按年征收的征收期限。11.答案：×解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式。12.答案：√解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。13.答案：×解析：印花税的征收期限是按次征收，没有按月征收的征收期限。14.答案：×解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式。15.答案：√解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。16.答案：×解析：印花税的征收期限是按次征收，没有按季征收的征收期限。17.答案：×解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式。18.答案：√解析：印花税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳和检查监督，这是印花税征收程序的基本原则。19.答案：×解析：印花税的征收期限是按次征收，没有按半年征收的征收期限。20.答案：×解析：印花税的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不属于印花税的征收方式。四、简答题答案及解析1.简述印花税的纳税义务发生时间。答案：印花税的纳税义务发生时间，一般是指合同生效的时间。合同生效是纳税人履行纳税义务的开始，因此以此为纳税义务发生时间是合理的。解析：印花税的纳税义务发生时间，一般是指合同生效的时间。合同生效是纳税人履行纳税义务的开始，因此以此为纳税义务发生时间是合理的。2.简述印花税的征税范围。答案：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、加工承揽合同、财产租赁合同等。解析：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、加工承揽合同、财产租赁合同等，这些合同都需要缴纳印花税。3.简述印花税的税率有哪些种类。答案：印花税的税率有比例税率和定额税率两种。解析：印花