2025中心幼儿园财务管理制度

2025中心幼儿园财务管理制度一、总则1.为加强中心幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进幼儿园事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《幼儿园财务管理制度》等相关法律法规和规章制度，结合本园实际情况，制定本制度。2.幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制幼儿园预算，严格预算执行，完整、准确编制幼儿园决算，真实反映幼儿园财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对幼儿园经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。二、财务管理体制1.幼儿园实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。幼儿园的财务活动在园长的领导下，由财务部门统一管理。2.幼儿园设立财务室，配备具有专业资格的财务人员。财务人员应当具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。3.财务人员应当按照国家有关规定取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育和培训，不断提高业务水平和综合素质。4.财务人员应当严格遵守职业道德规范，保守幼儿园的财务秘密，不得泄露幼儿园的财务信息。三、预算管理预算编制1.幼儿园预算是指幼儿园根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.幼儿园应当按照规定的时间和要求编制年度预算。预算编制应当结合幼儿园的事业发展规划、年度工作计划和实际需要，参考上年度预算执行情况，综合考虑各种因素，合理确定收入和支出项目。4.收入预算应当根据幼儿园的收费政策、招生计划和历年收入情况等因素，合理预测各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、其他收入等。5.支出预算应当根据幼儿园的事业发展需要和财力可能，按照“保基本、促发展”的原则，合理安排各项支出。支出预算包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出应当按照国家有关规定和幼儿园的人员编制、工资标准等因素确定；公用支出应当根据幼儿园的实际需要和业务活动情况，按照定额标准和相关规定确定；项目支出应当根据幼儿园的事业发展规划和年度工作计划，按照项目的轻重缓急和效益情况确定。6.幼儿园预算编制应当广泛征求教职工的意见和建议，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审核批准。预算执行1.幼儿园预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报上级主管部门批准。2.幼儿园应当加强预算执行的管理，建立健全预算执行责任制，明确各部门和各岗位的预算执行职责。3.财务部门应当按照预算规定的用途和金额，及时、足额地拨付资金，确保各项工作的顺利开展。4.各部门应当严格按照预算规定的项目和标准使用资金，不得自行扩大支出范围、提高支出标准。5.幼儿园应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园务委员会和上级主管部门报告预算执行情况。对预算执行中存在的问题，应当及时采取措施加以解决。决算管理1.幼儿园决算是指幼儿园根据年度预算执行结果编制的年度财务报告。2.幼儿园应当按照规定的时间和要求编制年度决算。决算编制应当真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和预算执行情况。3.财务部门应当对年度预算执行情况进行全面清理和核对，确保账账相符、账实相符。4.幼儿园决算应当经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审核批准。四、收入管理1.幼儿园收入是指幼儿园开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、其他收入等。2.财政补助收入是指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费、基本建设拨款等。幼儿园应当按照国家有关规定，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.事业收入是指幼儿园开展教育教学活动取得的收入，主要包括保育教育费、住宿费等。幼儿园应当按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。收费应当使用财政部门统一印制的收费票据，实行收支两条线管理。4.其他收入是指幼儿园除财政补助收入、事业收入以外的其他各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。幼儿园应当按照国家有关规定，加强对其他收入的管理，确保收入的合法、合规。5.幼儿园应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的及时、足额入账。严禁坐支现金、私设小金库等违法行为。6.幼儿园应当定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理支出分类与原则1.幼儿园支出是指幼儿园开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括人员支出、公用支出、项目支出等。2.人员支出是指幼儿园用于教职工的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险等方面的支出。人员支出应当按照国家有关规定和幼儿园的人员编制、工资标准等因素确定。3.公用支出是指幼儿园用于日常办公、教学设备购置、水电费、差旅费、会议费等方面的支出。公用支出应当根据幼儿园的实际需要和业务活动情况，按照定额标准和相关规定确定。4.项目支出是指幼儿园为完成特定的工作任务和事业发展目标，在基本支出之外发生的专项支出，如大型设备购置、房屋修缮等。项目支出应当根据幼儿园的事业发展规划和年度工作计划，按照项目的轻重缓急和效益情况确定。5.幼儿园支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由幼儿园结合实际情况制定，并报上级主管部门备案。6.幼儿园应当坚持勤俭办园的方针，严格控制各项支出，提高资金使用效益。支出审批与报销1.幼儿园应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。重大支出应当经园务委员会集体讨论决定。2.各项支出应当取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的程序进行审批和报销。原始凭证应当真实、准确、完整地反映经济业务的内容和金额。3.报销人员应当按照规定填写报销单据，并附相关的原始凭证。报销单据应当由经办人、证明人、审批人签字确认。4.财务部门应当对报销单据和原始凭证进行审核，对不符合规定的报销单据和原始凭证，应当拒绝报销。5.幼儿园应当加强对现金支出的管理，严格控制现金支出范围和限额。超过规定限额的支出，应当通过银行转账等方式进行结算。支出绩效评价1.幼儿园应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和考核。2.支出绩效评价应当以提高资金使用效益为核心，以绩效目标为导向，以绩效指标为依据，对支出的经济性、效率性和效果性进行全面、客观、公正的评价。3.幼儿园应当根据支出绩效评价结果，及时调整和完善支出预算，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理资产分类与管理原则1.幼儿园资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。幼儿园应当加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全、完整。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。幼儿园应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。幼儿园应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，保护幼儿园的知识产权。5.幼儿园资产管理应当坚持“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，合理配置和有效利用资产，提高资产使用效益。流动资产的管理1.现金管理（1）幼儿园应当严格遵守国家有关现金管理的规定，加强对现金的管理。库存现金限额应当按照开户银行的规定执行。（2）现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。（3）现金支出应当符合国家有关规定，严格控制现金支出范围和限额。（4）财务人员应当定期对现金进行盘点，确保现金的账实相符。2.银行存款管理（1）幼儿园应当按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。（2）银行账户应当由财务部门统一管理，不得出租、出借银行账户。（3）财务人员应当定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的账实相符。3.应收及预付款项管理（1）幼儿园应当加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。（2）应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并及时清理结算。（3）对确实无法收回的应收款项，应当按照规定的程序报经批准后核销。4.存货管理（1）幼儿园应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。（2）存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。（3）幼儿园应当定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当按照规定的程序报经批准后进行处理。固定资产的管理1.固定资产的购置（1）幼儿园应当根据事业发展需要和财力可能，合理编制固定资产购置计划。（2）固定资产购置应当按照规定的程序进行审批和采购。大型设备购置应当实行政府采购。（3）固定资产购置应当进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.固定资产的使用与维护（1）幼儿园应当建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用部门和使用人员的职责。（2）固定资产使用部门和使用人员应当按照规定的操作规程使用固定资产，做好固定资产的日常维护和保养工作。（3）幼儿园应当定期对固定资产进行检查和维修，确保固定资产的正常运行。3.固定资产的处置（1）幼儿园固定资产的处置是指幼儿园对其占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。（2）固定资产处置应当按照规定的程序进行审批和处理。处置收入应当按照国家有关规定上缴财政。4.固定资产的清查盘点（1）幼儿园应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。（2）清查盘点应当由财务部门、资产管理部门和使用部门共同进行，确保固定资产的账实相符。（3）对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产的管理1.幼儿园应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产的取得应当按照规定的程序进行审批和核算。3.幼儿园应当合理使用无形资产，提高无形资产的使用效益。4.无形资产的处置应当按照规定的程序进行审批和处理。处置收入应当按照国家有关规定上缴财政。七、负债管理1.幼儿园负债是指幼儿园所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项等。2.幼儿园应当严格控制负债规模，避免过度负债。确因事业发展需要借入款项的，应当按照规定的程序报经上级主管部门批准，并签订借款合同，明确借款用途、借款金额、借款期限、借款利率等事项。3.幼儿园应当加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度。应付及预收款项应当按照实际发生额记账，并及时清理结算。4.幼儿园应当按时偿还债务，维护幼儿园的信誉。八、财务监督监督内容与方式1.幼儿园财务监督是指对幼儿园财务活动的合法性、合规性和有效性进行的检查和监督。2.财务监督的内容包括预算编制、预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。3.幼儿园应当建立健全财务监督制度，加强内部监督和外部监督。内部监督是指幼儿园内部各部门之间的相互监督和制约；外部监督是指上级主管部门、财政部门、审计部门等对幼儿园财务活动的监督检查。4.财务监督可以采用定期检查、不定期检查、专项检查等方式进行。监督结果处理1.对财务监督中发现的问题，幼儿园应当及时进行整改，并将整改情况报上级主管部门。2.对违反财务规章制度的行为，应当按照国家有关规定进行处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.幼儿园应当建立健全财务监督档案，对财务监督的有关资料进行妥善保管。九、财务报告与财务分析财务报告1.幼儿园财务报告是指反映幼儿园一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表和有关附表，以及财务情况说明书。2.幼儿园应当按照规定的时间和要求编制财务报告。财