2025全国减税降费知识竞赛试题库及参考答案

2025全国减税降费知识竞赛试题库及参考答案一、单选题1.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策，表述正确的是（）。A.自2024年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.自2024年1月1日至2025年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税C.自2025年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.自2025年1月1日至2025年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税答案：A解析：根据相关政策规定，自2024年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际缴纳企业所得税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：A解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%（25%×20%）。3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。4.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.500答案：A解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。政策若延续至2025年，此标准仍适用。5.下列不属于“六税两费”的是（）。A.资源税B.印花税（不含证券交易印花税）C.耕地占用税D.车辆购置税答案：D解析：“六税两费”指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。车辆购置税不属于“六税两费”范围。二、多选题1.以下属于减税降费政策积极影响的有（）。A.减轻企业负担，增强企业活力B.促进经济增长，稳定就业C.增加财政收入，提高财政资金使用效率D.优化营商环境，激发市场主体创新动力答案：ABD解析：减税降费直接减轻了企业的负担，使企业有更多资金用于生产经营和创新，从而增强企业活力，A正确；企业发展良好有利于促进经济增长，创造更多就业岗位，稳定就业，B正确；减税降费短期内会减少财政收入，C错误；良好的减税降费政策有助于营造更优的营商环境，激发市场主体的创新动力，D正确。2.符合条件的制造业企业在固定资产加速折旧方面可以享受的政策有（）。A.新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.新购进的设备、器具，单位价值超过500万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.所有固定资产都可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.加速折旧政策只适用于小型制造业企业答案：AB解析：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，AB正确。并非所有固定资产都能一次性扣除，C错误；加速折旧政策适用于符合条件的各类制造业企业，并非只适用于小型制造业企业，D错误。3.增值税加计抵减政策中，适用10%加计抵减政策的行业有（）。A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.生活服务答案：ABC解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。自2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。后来政策有延续和调整，适用10%加计抵减政策的是邮政服务、电信服务、现代服务，生活服务适用过15%加计抵减政策。4.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下哪些条件的企业（）。A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.销售额不超过5000万元答案：ABC解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。销售额不是判断小型微利企业的标准，D错误。5.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD解析：子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，A正确；继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，B正确；大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，C正确；住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，D正确。三、判断题1.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起360天内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）答案：错误解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）答案：正确解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。3.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。（）答案：正确解析：为进一步加大对小微企业的支持力度，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）答案：正确解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。5.企业在2024年12月31日前新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧的政策不再延续。（）答案：错误解析：目前该政策是否延续到2025年及以后需关注最新政策文件，不能直接判定不再延续。四、简答题1.简述减税降费政策对小微企业的重要意义。减税降费政策对小微企业具有多方面重要意义：-减轻负担：小微企业通常资金实力较弱，减税降费直接减少了企业的税费支出，降低了企业的经营成本。例如，增值税小规模纳税人免征增值税政策和小型微利企业的企业所得税优惠政策，能让企业节省大量资金用于维持日常运营、扩大生产规模或进行技术创新。-增强活力：减轻负担后，企业有更多资金用于研发新产品、改进生产工艺、提升服务质量等方面，从而提高企业的市场竞争力和活力。比如，企业可以利用节省的资金引进新设备、培训员工，提高生产效率和产品质量。-促进就业：小微企业是吸纳就业的重要力量。减税降费政策有助于企业稳定发展，使其有能力维持现有岗位并创造新的就业机会，对稳定就业形势起到积极作用。-稳定信心：政策的实施向小微企业传递了政府支持其发展的信号，增强了企业经营者的信心，使他们更愿意长期投入和发展企业，为经济的可持续发展奠定基础。2.请说明增值税加计抵减政策的主要内容和适用范围。增值税加计抵减政策主要内容如下：-允许特定行业的纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例加计，抵减应纳税额。-不同行业加计抵减比例不同。如邮政服务、电信服务、现代服务纳税人适用过10%的加计抵减比例；生活服务纳税人适用过15%的加计抵减比例。适用范围：-生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。-生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。五、案例分析题甲企业为增值税小规模纳税人，2025年1月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额8万元，提供服务取得不含税销售额3万元，同时销售一处不动产取得不含税销售额20万元。请分析甲企业该月增值税的缴纳情况。首先，根据政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。甲企业该月销售货物和提供服务的不含税销售额合计为：8+3=11万元。加上销售不动产的销售额后，合计不含税销售额为：11+20=31万元。扣除销售不动产的销售额后，剩余销售