2025年税务系统公务员招聘笔试复习题及答案

2025年税务系统公务员招聘笔试复习题及答案一、单选题（共10题，每题1分）1.税务机关征收税款的主要依据是：A.税法规定B.税收筹划C.财政政策D.经济效益2.以下哪项不属于我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.财产税3.纳税人发生应税行为后，未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为：A.日千分之五B.日千分之一C.日万分之五D.日千分之十4.税务行政复议的申请期限一般为：A.60日B.90日C.30日D.180日5.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.暂停出口退税权6.税务机关对纳税人财务会计报告进行审查的权力属于：A.税务检查权B.税务调查权C.税务处罚权D.税务征收权7.以下哪项不属于税收征收管理法的适用范围？A.税款征收B.税务检查C.税务行政复议D.税收政策制定8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后可以：A.免除罚款B.延期缴纳税款C.减免部分税款D.免除滞纳金9.税务机关发现纳税人少缴税款，有权要求纳税人补缴税款，补缴的期限一般为：A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内10.以下哪项不属于税务代理的职责范围？A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务检查二、多选题（共10题，每题2分）1.我国现行的主要税种包括：A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.财产税E.关税2.税务机关的权力包括：A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务调查权E.税务行政复议权3.纳税人的权利包括：A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供税务咨询服务C.对税务机关的行政行为提出申诉D.要求税务机关对自己的财务信息保密E.对税收政策提出意见和建议4.税务行政复议的受理机关可以是：A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.同级人民政府D.法院E.税务仲裁委员会5.税务行政处罚的种类包括：A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.暂停出口退税权E.没收非法财物6.税务检查的方式包括：A.查账B.查验C.查询D.调取账簿资料E.现场检查7.税收征收管理法的原则包括：A.依法征税原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则E.国际合作原则8.纳税人可以享受的税收优惠政策包括：A.减免税B.税收抵免C.税收递延D.税收饶让E.税收豁免9.税务代理的职责范围包括：A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务检查E.税务行政复议10.税务行政复议的程序包括：A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定E.执行三、判断题（共10题，每题1分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）2.所有的税种都需要缴纳增值税。（错误）3.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。（正确）4.税务行政复议的申请期限为30日。（错误）5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停业整顿。（正确）6.税务机关对纳税人财务会计报告进行审查的权力属于税务检查权。（正确）7.税收征收管理法的适用范围包括税款征收、税务检查和税务行政复议。（正确）8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后可以延期缴纳税款。（正确）9.税务机关发现纳税人少缴税款，有权要求纳税人补缴税款，补缴的期限一般为3年内。（正确）10.税务代理的职责范围包括税务检查。（错误）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述税收的特征。税收的特征包括：-强制性：税收是国家凭借政治权力征收的，纳税人必须依法纳税。-无偿性：纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不直接向纳税人提供等价的服务。-固定性：税收的征收标准、征收对象、征收期限等是由国家法律规定的，相对稳定。2.简述税务行政复议的概念和原则。税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上级税务机关或同级人民政府申请复议，由复议机关依法对具体行政行为进行审查并作出复议决定的法律制度。税务行政复议的原则包括：-依法复议原则：复议机关必须依法对具体行政行为进行审查。-公开、公正原则：复议程序和结果必须公开，审查过程必须公正。-效率原则：复议机关应在法定期限内作出复议决定。3.简述税务检查的方式。税务检查的方式包括：-查账：审查纳税人的财务会计账簿和凭证。-查验：检查纳税人的商品、货物和其他财产。-查询：向有关单位和个人了解纳税人的纳税情况。-调取账簿资料：调取纳税人的财务会计账簿和凭证。-现场检查：到纳税人的生产经营场所进行实地检查。4.简述税收征收管理法的意义。税收征收管理法的意义在于：-规范税收征收管理行为，保障国家税收收入。-保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。-促进税收政策的实施，提高税收征管效率。5.简述税务代理的职责范围。税务代理的职责范围包括：-税务咨询：为纳税人提供税收政策咨询。-税务筹划：为纳税人提供税务筹划服务。-税务申报：代理纳税人进行税务申报。-税务行政复议：代理纳税人进行税务行政复议。五、论述题（共2题，每题5分）1.论述税收的强制性与无偿性之间的关系。税收的强制性和无偿性是相辅相成的。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不直接向纳税人提供等价的服务。税收的强制性和无偿性之间的关系体现在：-税收的强制性保障了税收的无偿性。如果没有强制性，税收的无偿性就无法实现。-税收的无偿性是税收强制性的基础。如果没有无偿性，税收的强制性就失去了意义。2.论述税收征收管理法在税收征管中的重要作用。税收征收管理法在税收征管中起着重要作用，主要体现在：-规范税收征收管理行为，保障国家税收收入。税收征收管理法规定了税收征收管理的各项制度，确保税收征收管理的合法性和规范性。-保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。税收征收管理法规定了纳税人的权利和义务，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。-促进税收政策的实施，提高税收征管效率。税收征收管理法规定了税收政策的实施程序，促进税收政策的实施，提高税收征管效率。答案一、单选题1.A2.D3.C4.A5.C6.A7.D8.B9.C10.D二、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.B,C,D5.A,B,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C,D,E三、判断题1.正确2.错误3.正确4.错误5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.错误四、简答题1.简述税收的特征。税收的特征包括：-强制性：税收是国家凭借政治权力征收的，纳税人必须依法纳税。-无偿性：纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不直接向纳税人提供等价的服务。-固定性：税收的征收标准、征收对象、征收期限等是由国家法律规定的，相对稳定。2.简述税务行政复议的概念和原则。税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上级税务机关或同级人民政府申请复议，由复议机关依法对具体行政行为进行审查并作出复议决定的法律制度。税务行政复议的原则包括：-依法复议原则：复议机关必须依法对具体行政行为进行审查。-公开、公正原则：复议程序和结果必须公开，审查过程必须公正。-效率原则：复议机关应在法定期限内作出复议决定。3.简述税务检查的方式。税务检查的方式包括：-查账：审查纳税人的财务会计账簿和凭证。-查验：检查纳税人的商品、货物和其他财产。-查询：向有关单位和个人了解纳税人的纳税情况。-调取账簿资料：调取纳税人的财务会计账簿和凭证。-现场检查：到纳税人的生产经营场所进行实地检查。4.简述税收征收管理法的意义。税收征收管理法的意义在于：-规范税收征收管理行为，保障国家税收收入。-保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。-促进税收政策的实施，提高税收征管效率。5.简述税务代理的职责范围。税务代理的职责范围包括：-税务咨询：为纳税人提供税收政策咨询。-税务筹划：为纳税人提供税务筹划服务。-税务申报：代理纳税人进行税务申报。-税务行政复议：代理纳税人进行税务行政复议。五、论述题1.论述税收的强制性与无偿性之间的关系。税收的强制性和无偿性是相辅相成的。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不直接向纳税人提供等价的服务。税收的强制性和无偿性之间的关系体现在：-税收的强制性保障了税收的无偿性。如果没有强制性，税收的无偿性就无法实现。-税收的无偿性是税收强制性的基础。如果没有无偿性，税收的强制性就失去了意义。2.论述税收征收管理法在税收征管中的重要作用。税收征收管理法在税收征管中起着重要作用，主要体现在：-规范税收征收管理行为，保障国家税收收入。税收征收管理法规定了税收征收管理的各项制度，确保税收征收管理的合法性和规范性。-保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。税收征收管理法规定了纳税人的权利和义务，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。-促进税收政策的实施，提高税收征管效率。税收征收管理法规定了税收政策的实施程序，促进税收政策的实施，提高税收征管效率。#2025年税务系统公务员招聘笔试复习注意事项一、复习范围要明确税务系统笔试通常涵盖《行政职业能力测验》和《申论》两科。前者侧重言语理解、数量关系、判断推理、资料分析和常识判断；后者则考察阅读理解、综合分析、提出和解决问题能力。复习时，对照考试大纲，避免盲目投入，精准把握知识点。二、题型特点要掌握1.言语理解：注重语境分析和逻辑关系，多练习长句理解、主旨概括题。2.数量关系：速算技巧与基础公式并重，如行程问题、排列组合等，切忌死磕难题。3.判断推理：图形推理需总结规律，逻辑判断要辨析谬误，常识题靠日常积累。4.资