2025年出纳岗转正考试题及答案

出纳岗转正考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应由（）登记。A.会计主管B.出纳人员C.会计人员D.审计人员2.企业到银行提取现金5000元，此业务应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.下列不属于支票必须记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票日期D.收款人账号4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.企业收到一张期限为6个月的商业承兑汇票，票面金额为10万元，票面年利率为4%，该票据到期时，企业应收到的金额为（）。A.10万元B.10.2万元C.10.4万元D.10.6万元6.企业的银行存款日记账余额为10万元，经与银行对账单核对，有银行代收款项2万元尚未入账，银行手续费100元企业尚未入账，企业已开具支票5000元对方尚未到银行兑现，银行已入账企业未入账的水电费1000元，调整后的企业银行存款余额为（）。A.11.9万元B.12万元C.12.09万元D.12.1万元7.下列关于现金清查的说法，错误的是（）。A.现金清查一般采用实地盘点法B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单C.对于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入营业外支出D.对于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入8.下列不属于出纳工作内容的是（）。A.办理银行结算B.登记现金和银行存款日记账C.编制会计报表D.保管库存现金和有价证券9.企业采用托收承付结算方式销售商品，发货并办妥托收手续时，应编制的会计分录为（）。A.借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）10.下列关于票据背书的说法，正确的是（）。A.背书可以附有条件B.背书未记载日期的，视为无效背书C.背书转让的票据，背书应当连续D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记2.下列属于现金支付范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出3.银行结算账户按用途不同分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列票据中，可挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票5.企业的货币资金包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款6.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月C.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日D.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费7.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款8.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证9.企业在银行可以开立的账户类型有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以转账C.转账支票只能用于转账，不能支取现金D.普通支票可以支取现金，也可以转账三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）3.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）4.商业承兑汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）5.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）6.企业的库存现金限额由企业自行确定。（）7.转账支票可以背书转让。（）8.企业收到的银行承兑汇票，到期时若付款人无力支付票款，企业应将其转为应收账款。（）9.出纳人员在办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）10.企业银行存款账户的余额应与银行对账单的余额始终保持一致。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳工作的基本原则。答：出纳工作的基本原则是内部牵制原则，即“钱账分管”。由专人负责现金收付和保管，会计负责记账，相互制约、相互监督，确保资金安全和账务准确。2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。答：①支票：使用灵活，可支取现金或转账，付款期限10天。②银行汇票：见票即付，适用于先收款后发货或钱货两清交易，付款期限1个月。③商业汇票：付款期限最长6个月，可背书转让，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。3.简述现金清查的步骤。答：首先采用实地盘点法确定库存现金实存数；然后将实存数与现金日记账余额核对；编制现金盘点报告单记录清查结果；最后对盘盈、盘亏情况查明原因，按规定处理。4.企业在银行开立基本存款账户需要满足哪些条件？答：企业应是合法注册的企业法人；有独立核算的能力；按规定需要有基本账户进行日常资金收付等结算业务，如工资发放、资金结算等，符合相关开户规定要求。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈你对出纳工作风险点的认识及防范措施。答：风险点如现金收付差错、票据遗失、未达账项处理不当等。防范措施包括严格执行钱账分管，加强票据管理，定期盘点现金和核对账目，提高业务技能和责任心，遵守制度和操作流程等。2.当企业资金紧张时，出纳在资金调配方面可以采取哪些措施？答：可及时与银行沟通，看是否能申请短期贷款；合理安排付款顺序，优先保障关键业务支出；加快资金回笼，提醒相关部门催收账款；优化资金存放方式，提高资金收益等。3.讨论电子支付对出纳工作带来的影响及应对策略。答：影响有交易速度快、支付方式多样但风险增加等。应对策略包括学习掌握电子支付系统操作，加强账户安全管理，及时核对电子支付记录，提高风险识别和防范能力，关注相关政策法规变化等。4.如何加强与其他部门的协作，保障出纳工作顺利进行？答：主动与采购、销售等部门沟通，了解资金需求和收款情况；及时传递收付款信息，协助相关部门处理问题；建立良好沟通机制，定期交流；对业务部门进行财务制度培训，共同遵守规定，确保资金流程顺畅。答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.B5.B6.A7.C8.C9.A