2025年出纳业务考试试题及答案

出纳业务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本式账簿D.备查账簿2.企业到银行提取现金5000元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日4.银行本票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）。A.送交银行办理收款手续B.直接入账C.暂不入账D.交会计审核后入账6.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买设备D.向个人收购农副产品7.现金清查中，发现现金短缺50元，经查明系出纳人员责任，应借记（）。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.待处理财产损溢8.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）。A.企业账务记录有误B.银行账务记录有误C.存在未达账项D.以上都有可能9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月10.企业将现金存入银行，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：1.C2.C3.B4.B5.A6.C7.B8.D9.B10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记2.以下属于现金支付范围的有（）。A.支付职工差旅费B.支付个人的劳动报酬C.结算起点以下的零星支出D.支付职工工资3.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.企业已收银行未收D.银行已付企业未付5.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账6.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽查法7.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款8.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票9.出纳人员办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证10.企业与银行之间的未达账项有（）。A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.A7.ABCD8.AB9.B10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行存款日记账由会计人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（）3.现金支票可以背书转让。（）4.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）6.商业汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）7.企业收到的银行汇票可以直接背书转让。（）8.出纳人员不得保管会计档案。（）9.库存现金限额由企业自行确定。（）10.银行本票可以用于转账，也可以支取现金。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少现金使用；开户单位之间经济往来，除规定范围外，应通过银行转账结算；开户银行负责对开户单位现金收支、使用监督管理。2.简述银行存款日记账的登记要求。答案：由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记；必须连续登记，不得跳行、隔页；每日终了，应结出余额，并与库存现金实有数核对，月末与银行对账单核对。3.简述支票的种类及各自用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账。4.简述未达账项的几种情况。答案：未达账项有四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。这些情况会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业现金内部控制。答案：要明确职责分工，出纳与会计等岗位分离；严格现金收付流程，审批、复核等环节要规范；定期盘点现金，确保账实相符；加强对现金收支凭证的管理，严格审核；限制现金坐支，按规定缴存和使用现金。2.谈谈银行存款余额调节表的作用及编制方法。答案：作用是核对企业与银行账目，找出未达账项，验证双方账目记录准确性。编制方法是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，分别加上对方已收、本方未收款项，减去对方已付、本方未付款项，调整后双方余额应相等。3.讨论企业在选择银行结算方式时应考虑哪些因素。答案：应考虑交易金额大小，大金额适合汇票等；付款期限要求，如即期付款可选支票；交易对象信誉，信誉差选风险低方式；资金周转需求，急需资金可选收款快的方式；