出纳面试题目及答案

出纳面试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。A.企业自行B.开户银行C.上级主管部门D.税务部门2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.信用证3.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金4.库存现金清查中发现长款，在查明原因前应贷记（）账户。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用5.下列不属于现金支付范围的是（）。A.职工工资B.购买原材料C.个人劳务报酬D.差旅费6.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天7.企业采用银行本票结算方式支付货款，应贷记（）账户。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金——银行本票D.应付票据8.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）账户。A.其他货币资金——外埠存款B.银行存款C.应收账款D.预付账款9.下列票据中，应通过“应收票据”核算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票10.企业库存现金日记账由（）登记。A.会计B.出纳C.会计主管D.财务经理二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于现金支付范围的有（）。A.向个人收购农副产品B.支付职工奖金C.购买办公用品D.支付水电费2.企业银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。A.商业汇票B.委托收款C.托收承付D.汇兑4.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款5.库存现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽样盘点法6.下列各项中，应通过“银行存款”账户核算的有（）。A.存入银行的款项B.从银行提取的现金C.银行汇票存款D.收到的商业汇票7.支票按用途不同可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票8.企业在银行可以办理的业务有（）。A.存款B.贷款C.支付结算D.代收代付9.现金管理的基本原则包括（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则10.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）3.库存现金日记账应每天结出余额，并与库存现金实有数核对。（）4.企业的银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）5.商业承兑汇票由银行承兑。（）6.企业可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户。（）7.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。（）8.库存现金的限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（）9.企业采用托收承付结算方式，付款人承付货款的方式有验单付款和验货付款两种。（）10.企业与银行核对账目时，对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时根据调节表进行账务处理。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的内部控制制度。**答案**：现金管理内控包括钱账分管，即出纳与会计职责分离；收支合法，现金收付要符合规定；收付两清，手续完备；日清月结，每日清理核对账目。2.银行存款余额调节表的作用是什么？**答案**：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额。可查明未达账项，使双方余额相符，验证账目准确性，但不能据其调账。3.简述库存现金清查的步骤。**答案**：首先采用实地盘点法确定库存现金实存数；再与现金日记账余额核对；若有账实不符，编制现金盘点报告表，记录长款或短款情况并待查明原因处理。4.列举三种常见的银行结算方式及特点。**答案**：银行汇票，可用于异地结算，见票即付，使用灵活；商业汇票，适用于同城或异地，可背书转让，付款期限较长；支票，适用于同城，手续简便，结算迅速。五、讨论题（每题5分，共4题）1.企业如何加强对银行存款的管理？**答案**：企业应严格执行银行账户管理制度，按规定开设和使用账户；定期核对银行存款日记账与对账单，编制调节表；加强票据和印章管理，规范结算流程，确保银行存款安全和准确。2.谈谈对现金清查中长款和短款处理的理解。**答案**：现金清查长款先计入待处理财产损溢，查明原因后，属于应支付他人的记其他应付款，无法查明的记营业外收入；短款同样先入待处理财产损溢，责任人赔偿记其他应收款，无法查明记管理费用。3.分析不同银行结算方式在企业日常经营中的适用性。**答案**：如支票适用于同城小额交易，手续简便；银行汇票适合异地采购结算，资金到账快；商业汇票适用于有信用基础的交易，可调节资金流动，企业应依业务场景和需求选择。4.讨论出纳在企业资金管理中的重要性。**答案**：出纳负责企业现金收付、银行结算等基础资金操作，是资金安全的重要防线。准确及时的收支记录为财务管理提供基础数据，良好的资金管理意识能保障企业资金正常运转。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.B6.C7.C8.A9.C10.B二、多项选择题1.AB2.ABCD3.