2025年税务师考试税收征管法模拟试卷及解析

2025年税务师考试税收征管法模拟试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为最恰当的一个答案。）1.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人实行税收保全措施的情形不包括（）。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纟纳税人不能提供纳税担保C.纟纳税人因不可抗力导致无法履行纳税义务D.纟税务机关有根据认为纳税人有转移、隐匿应纳税款的行为2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内补报并说明情况，税务机关应当（）。A.依法追缴税款并加收滞纳金B.依法追缴税款但不加收滞纳金C.不予追究责任，但需缴纳罚款D.不予追究责任，只需补报即可3.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行存款B.调查纳税人的财产状况C.限制纳税人的经营活动D.询问纳税人的财务人员4.根据我国《税收征管法》的规定，税务代理机构及其代理人不得从事的行为不包括（）。A.代为制作涉税文书B.代理纳税申报C.代为申请退税D.代理税务行政复议5.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受6.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得7.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当首先（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报8.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在税款缴纳期限内提出申请B.在税款缴纳期限届满前提出申请C.在税款缴纳期限届满后提出申请D.无论在何时提出申请，税务机关均应批准9.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查询相关资料B.调查相关证人C.限制纳税人的人身自由D.查封纳税人的财产10.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具（）。A.税务登记证B.税款缴纳凭证C.纳税申报表D.税务检查报告11.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受12.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得13.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当首先（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报14.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在税款缴纳期限内提出申请B.在税款缴纳期限届满前提出申请C.在税款缴纳期限届满后提出申请D.无论在何时提出申请，税务机关均应批准15.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查询相关资料B.调查相关证人C.限制纳税人的人身自由D.查封纳税人的财产16.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具（）。A.税务登记证B.税款缴纳凭证C.纳税申报表D.税务检查报告17.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受18.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得19.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当首先（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报20.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在税款缴纳期限内提出申请B.在税款缴纳期限届满前提出申请C.在税款缴纳期限届满后提出申请D.无论在何时提出申请，税务机关均应批准21.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查询相关资料B.调查相关证人C.限制纳税人的人身自由D.查封纳税人的财产22.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具（）。A.税务登记证B.税款缴纳凭证C.纳税申报表D.税务检查报告23.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受24.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得25.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当首先（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有恰当的答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.税务机关有权对纳税人实行税收保全措施的情形包括（）。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人不能提供纳税担保C.纳税人因不可抗力导致无法履行纳税义务D.税务机关有根据认为纳税人有转移、隐匿应纳税款的行为2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内补报并说明情况，税务机关可以（）。A.依法追缴税款并加收滞纳金B.依法追缴税款但不加收滞纳金C.不予追究责任，但需缴纳罚款D.不予追究责任，只需补报即可3.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询银行存款B.调查纳税人的财产状况C.限制纳税人的经营活动D.询问纳税人的财务人员4.根据我国《税收征管法》的规定，税务代理机构及其代理人可以从事的行为包括（）。A.代为制作涉税文书B.代理纳税申报C.代为申请退税D.代理税务行政复议5.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受6.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得7.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报8.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在税款缴纳期限内提出申请B.在税款缴纳期限届满前提出申请C.在税款缴纳期限届满后提出申请D.无论在何时提出申请，税务机关均应批准9.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询相关资料B.调查相关证人C.限制纳税人的人身自由D.查封纳税人的财产10.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具（）。A.税务登记证B.税款缴纳凭证C.纳税申报表D.税务检查报告11.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自行申报享受B.由税务机关审核后享受C.提供相关证明材料后享受D.由行业协会推荐后享受12.税务机关对纳税人进行的税务检查中，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施包括（）。A.追缴偷税税款B.处以偷税金额50%以下的罚款C.责令限期改正D.没收偷税所得13.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级税务机关反映D.向纪检监察部门举报14.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在税款缴纳期限内提出申请B.在税款缴纳期限届满前提出申请C.在税款缴纳期限届满后提出申请D.无论在何时提出申请，税务机关均应批准15.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询相关资料B.调查相关证人C.限制纳税人的人身自由D.查封纳税人的财产三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税务机关对纳税人进行的税务检查中，必须由两名以上税务人员共同进行。（）2.纳税人享受税收优惠政策，不需要履行任何申报手续。（）3.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、资料。（）4.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供可靠的担保。（）5.税务代理机构及其代理人可以代为纳税人进行税务行政复议。（）6.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以查封纳税人的财产。（）7.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议。（）8.税务机关征收税款时，必须使用统一的税务票据。（）9.纳税人因不可抗力导致无法履行纳税义务，可以免除纳税责任。（）10.税务机关有权对纳税人实行税收强制执行措施。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述税务机关对纳税人进行税务检查的措施有哪些？2.简述纳税人享受税收优惠政策需要履行的程序。3.简述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时的解决途径。4.简述纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序。5.简述税务代理机构及其代理人的权利和义务。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务的行为、不能提供纳税担保、有转移、隐匿应纳税款的行为，但不可抗力导致无法履行纳税义务不属于此范畴。2.D解析：因不可抗力导致申报逾期，在规定期限内补报并说明情况，税务机关不予追究责任，只需补报即可。3.C解析：税务检查措施包括查询银行存款、调查财产状况、询问财务人员等，但限制纳税人经营活动不属于合法措施。4.D解析：税务代理机构及其代理人可以代为制作涉税文书、代理纳税申报、代为申请退税，但代理税务行政复议不属于其职责范围。5.C解析：纳税人享受税收优惠政策需提供相关证明材料后享受，不能自行申报或由行业协会推荐。6.D解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、处以罚款、责令改正，但没收偷税所得不属于合法措施。7.A解析：发生纳税争议时，应首先申请行政复议，这是法律规定的程序。8.B解析：申请延期缴纳税款应在税款缴纳期限届满前提出申请，否则将失去申请资格。9.C解析：税务检查措施不包括限制纳税人的人身自由，这是非法行为。10.B解析：税务机关征收税款时必须开具税款缴纳凭证，这是法定要求。11.C解析：享受税收优惠政策需提供相关证明材料，由税务机关审核后享受。12.D解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、处以罚款、责令改正，但没收偷税所得不属于合法措施。13.A解析：发生纳税争议时，应首先申请行政复议，这是法律规定的程序。14.B解析：申请延期缴纳税款应在税款缴纳期限届满前提出申请，否则将失去申请资格。15.C解析：税务检查措施不包括限制纳税人的人身自由，这是非法行为。16.B解析：税务机关征收税款时必须开具税款缴纳凭证，这是法定要求。17.C解析：享受税收优惠政策需提供相关证明材料，由税务机关审核后享受。18.D解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、处以罚款、责令改正，但没收偷税所得不属于合法措施。19.A解析：发生纳税争议时，应首先申请行政复议，这是法律规定的程序。20.B解析：申请延期缴纳税款应在税款缴纳期限届满前提出申请，否则将失去申请资格。21.C解析：税务检查措施不包括限制纳税人的人身自由，这是非法行为。22.B解析：税务机关征收税款时必须开具税款缴纳凭证，这是法定要求。23.C解析：享受税收优惠政策需提供相关证明材料，由税务机关审核后享受。24.D解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、处以罚款、责令改正，但没收偷税所得不属于合法措施。25.A解析：发生纳税争议时，应首先申请行政复议，这是法律规定的程序。二、多项选择题答案及解析1.ABD解析：税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务的行为、不能提供纳税担保、有转移、隐匿应纳税款的行为。2.BD解析：因不可抗力导致申报逾期，在规定期限内补报并说明情况，税务机关不予追究责任，只需补报即可。3.ABD解析：税务检查措施包括查询银行存款、调查财产状况、询问财务人员，但限制纳税人经营活动不属于合法措施。4.ABC解析：税务代理机构及其代理人可以代为制作涉税文书、代理纳税申报、代为申请退税，但代理税务行政复议不属于其职责范围。5.BC解析：享受税收优惠政策需提供相关证明材料，由税务机关审核后享受。6.ACD解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、责令限期改正、没收偷税所得，但处以偷税金额50%以下的罚款不属于合法措施。7.AB解析：发生纳税争议时，可以申请行政复议或提起行政诉讼，但必须先申请行政复议。8.AB解析：申请延期缴纳税款应在税款缴纳期限届满前提出申请，否则将失去申请资格。9.AB解析：税务检查措施包括查询相关资料、调查相关证人，但限制纳税人的人身自由和查封财产不属于合法措施。10.B解析：税务机关征收税款时必须开具税款缴纳凭证，但税务登记证、纳税申报表、税务检查报告不属于此范畴。11.BC解析：享受税收优惠政策需提供相关证明材料，由税务机关审核后享受。12.AC解析：偷税行为的处理措施包括追缴税款、责令限期改正，但处以偷税金额50%以下的罚款和没收偷税所得不属于合法措施。13.AB解析：发生纳税争议时，可以申请行政复议或提起行政诉讼，但必须先申请行政复议。14.AB解析：申请延期缴纳税款应在税款缴纳期限届满前提出申请，否则将失去申请资格。15.ABD解析：税务检查措施包括查询相关资料、调查相关证人、查封纳税人的财产，但限制纳税人的人身自由不属于合法措施。三、判断题答案及解析1.√解析：税务检查必须由两名以上税务人员共同进行，以保证执法的公正性和严肃性。2.×解析：享受税收优惠政策需要履行申报手续，提供相关证明材料，并由税务机关审核。3.√解析：税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、资料，以进行税务检查和审核。4.×解析：纳税人申请延期缴纳税款可以提供担保，但并非必须提供