物业财务管理制度

物业财务管理制度

物业财务管理制度篇1

根据集团公司对物业公司各小区实行指标管理、独立核算的要求，

结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制

定本办法。

一、预算管理

L各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、

上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物

业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在

各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上

月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支

出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二.收支规定

L收据、发票及公章使用规定：

(1)收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制(或购买)、

统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数

量及号码。

(2)物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管

和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，

并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前

期已使用收据的存根联，以备查对。

(3)收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。

领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回

收据并结清核销。

(4)各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开

具。一般情况下应以收据(第二联)换发票，所换发票的内容应与收

据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件,

留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳(或物

业管理员)根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款

项入账后核销。

(5)收据填写要求：

①据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄

虚作假，做到准确无误。

②字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖〃作废〃章或写

明〃作废〃字样，再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

6)各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用

途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

(1)各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专

用章的统一票据。其他仟何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

(2)已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善

保管，并及时入账。

(3)以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、

转帐相关手续，并及时做帐务处理。

(4)物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收

款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账，

并进行核销。

3、支出规定

(1)工资费用。各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本

月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司

人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，报

物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。

(2)员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节

日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案

及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。

(3)维修费用。小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经

理一预算部一总工办一总裁。

(4)差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待

费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的

此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人

员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家

有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写

齐全，特别是本公司全称、地点、费用项目等必须准确无误，票据应

整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。

对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超

支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实

施。

(5)水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用

原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小

区不得以此类收款支付日常的斐用开支，以免影响水电费的正常支付。

(6)对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字,

送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专

用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

(1)每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财

务汇总后报公司领导。

(2)报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

(1)主营业务收入：主要核算物业小区向业主(或物业使用人)

收取的物业管理费；

(2)其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、

宽网费、摊位费、特约维修费等；

(3)主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门

发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁

费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。

(4)管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。下设明细科

目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社会保

险费及其他；

(5)其他应收(应付)款：主要核算代收代缴款项及装修期间的

保证金等。

2、会计报表

(1)各小区财务结账日期为月末最后一天。

(2)小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报表经小

区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴

的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。

(3)小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，次

月10日前编报上月预算执行情况报表。

四、档案保管

L已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物

业公司财务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进行

整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年

全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据

的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符

情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式

经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于有

不符合〃收据发票使用规定〃及〃收款规定’的行为，应及时上报，

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确

保双方帐务清楚。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题

应及时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不

定期联合检查或抽查。

6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小

区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监

管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收

款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任

人全额赔偿。

本办法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。

物业财务管理制度篇2

第一章总则

第一条为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞争，

加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及管理要求，制

定本规定。

除了规定另有规定外，物业管理企业执行，《施工、房地产开发

企业财务制度》。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业

（以下简称企业），也包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投

资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司；股份有限公司等各类

组织形式的企业。

第二章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、

使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。

房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。

房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内

外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内车库等。

共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理

的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、

电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅

区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长期负债管理。

代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会

或者物业产权人、使用人的检查与监督。

代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使

用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提

供的管理用房、商业用房、共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进

行实物管理，并按照国家法律、法规规定或者双方签订的合同、协议

支付有关费用（如租赁费、承包费等）。

管理用房是指W主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提

供的办公用房。

商业用房是指业主管理委员会或者物业产权限、使用人向企业提

供的经营用房。

第六条企业支付速达软件的管理用房和商业用房有偿使用费，经

业主管理委员会或者物凿权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共

用部位的维修基金；企业支付的共用设施设备有偿使用药，经业主管

理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设

备维修基金。

第三章成本和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供

维修、管理和服务等过程是发生的的各项支出，按照国家规定计入成

木费用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营

业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行

一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、资金

及职工福利费等。

直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅

助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、资金及职

工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差

旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、

保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用若，计入营业成

本。

第十条企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理

费用。

第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资

产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。

第十二条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0.3%-

0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回去已核销的坏帐，

增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收

回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第四章收入及利润

第十三章营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得

的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第十四章主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业

产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理

收入、物业经营收入和物业大维修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务

收入、公从代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使

用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经

营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使

用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

第十五条企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价

款的凭证时确为营业收入的实现。

物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签

证认可后，确认为营业收入的实现。

企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合

同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收

入的实现。

第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支

净额以及补贴收入。

第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补

贴。

第十八条营业利润包括丰营业务利润和其他业务利润。

主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营

业成本、管理费用及财务费用后的净额。

营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。

其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴

纳的税金及附加后的净额。

第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活

动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、

废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、

使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、

歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关

成本和费用支出。

企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有

效使用期限内，分期摊入其他业务支出。

第五章附则

第二十一条本规定自XX年1月1日起施行。

物业财务管理制度篇3

为了小区有个优美的环境，广大业主得到更好地服务，便于物业

公司更好地管理，将来开创更多更好的创收项目，现制定以下物业财

务管理制度。

一、财务管理制度

L严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计

法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、

商铺收取的租金、物业管理费等，做好收支结算表、欠缴管理费情况

表交到财务科，由财务科及时编制损益表和资产负债表等财务报表，

进行税务申报，并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支

的资料向公司领导报告。

3、管理和控制物业公司各部门编制收支计划，平衡工作，严格检

查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责本公司资金运作

的组织和调动，定期把资金变化情况向公司领导汇报。

4、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确

核算，按时准确编报会计报表。

5、负责公司的各项资产登记、核对工作，保证资产更新的资金来

源，保障资产的更新换代。

6、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定,

未经审批的开支一律不得报销。

二、会计核算管理制度

L采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、

费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计

年度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出)；支出的效

益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购

置)。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；

会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编

制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向领导和有关部

门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规

定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写

三、现金管理制度

1、根据物业管理公司管理业务的需要，应在财务科保持有适量库

存现金，以备小额现金的零星支出，超出限额部分，应在当天存入银

行。现金必须在规定的范围、限额内支出，现金支出不得在现金收入

中直接坐支。

2、现金的使用范围：

(1)支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费

等款项。

(2)支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购

买物资的款项。

(3)结算其他的零星支付款项。

(4)各个部门因采购工作需要，可通过申请方式进行申请采购备

用金。

(5)不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现

金。

(6)不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

四、支票管理制度

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得签发

空白支票。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起

10天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票

左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得

支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、

出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银

行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人的私章，支票印鉴应盖

在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，

否则银行将予以退票。

五.财务支出规定及审批程序

1、财务支出规定

(1)因公需要借现金时，借款人应填写《财务支出审批单》、

《借款单》，并按规定的格式内容填写后，经所在部门领导签字同意、

送财务人员审核、再报公司领导审批后，方可到财务部办理借款手续。

(2)各业务经办人对发生的各项费用，应在费用发生之日起一周

内办理报销手续。

(3)报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》.

《报销单》填写的各项内容要清楚，数字要准确，金额的大写数字要

正确，所填写内容要与原始凭证相符，并将票据分类粘贴整齐后，交

由部门领导审批后，再将《报销单》返回财务科，财务人员根据财务

制度规定认真审核，审核无误后，经公司领导签字同意后，办理报销

手续。

(4)借款人办理报销手续时，财务人员应查阅《备用金台账》，

查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，

对报销后低于借款金额款项的，应让其退回余额以结清原借款所借账

款。

(5)借款人员应及时冲帐，不能跨年度使用借款。年末借款的，

应于12月29日前把借款归还财务科，待次年一月重新办理借款手续。

(6)外购材料物资应该将供应商出具的发票、收到货物的入库单、

现金采购的加附《财务支出审批单》，经有关部门审核、复核，报审

批人核准后出纳方能付款。

（7）税款、行政规费的支出可由经办部门签字并提交财务会计审

核后，按审批程序报公司领导审批。

（8）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,

票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字

是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须查询清楚并得到

确认后方能付款。报销人对所报销发票的真实性负永久责任。

2、审批程序

业务经办人——部门负责人（复核）——会计（审核）——审批

人（批准）——出纳（付款）

物业财务管理制度篇4

（一）目的

统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和

债权人的合法权益。增强集团运作的效率性和安全性，提高公司经济

效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。

（二）制度的适用范围

从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业蛆成的，由核心企业、

紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结构的企业群

体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大的影响。因此，

对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司

和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分

公司、子公司、参股控股公司。

因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，

即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用和实施时

应考虑广义的范围。

（三）设计原则

10、与国家的法律法规一致的原则

2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理

人员工集团内部的管理原则

（四）制度的修改

本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以

完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中各项条文

的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会

批准后，发放修订补充的通知。

财务组织结构及相应的权责

（一）设计原则。

L事权与财权相统一的原则2、财权与监控权分离的原则3、分

子公司重要财权岗位轮换原则4、总公司财权制约

（二）财务管理组织结构设计

集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设立财

务管理委员会负责集团总部及下属分子公司、控股公司财务总监的人

选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的人事、工资待

遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高层管理人员及董事

会成员组成，直接对集团董事会负责。

在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负责制，

由财务总监负责设立财务会计部门，进行会计核算，执行财务预算管

理，参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测和决策。

（三）财务委员会权责

L设计和制定公司内部财务管理制度

2、挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监

3、审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算

4、通过重大财务决策

（四）财务总监权责

1、设立本公司会计核算机构

2、负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作

3、制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算

4、参与本公司重大经济活动的分析和决策

5、向本公司管理层提出管理上的建议

6、向集团财务委员会汇报日常工作

物业财务管理制度篇5

一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、

资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。

二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理

的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，有考核、

有监督，杜绝不合理开支。

三、实施〃双增双节〃活动，降低费用，节约开支，及时清理债

权、债务。

四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况,

定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。

五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往

来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐

项余额调节表。

六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监

督固定资产的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。

七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和

各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报

销。

八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳

资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。

九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主

管部门呈送专题报告。

物业财务管理制度篇6

根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进

行明确，公司总经理、财务人员及各部门人员请遵照执行。

一、关于财务人员

公司财务人员招聘，人事管理、辞退旧常工作的安排、检查由公

司总经理或财务负责人负责。

二、工作职责及行为规范、财务纪律

1.财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规

定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行

全面、严格核算和监督。

2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法

规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完成本职工作。

3.财务人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿,

当天发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做

到账账相符，账表相符，账实相符。

4.财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人

员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论

与自己本职工作无关的经济业务及账务情况。

5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务

手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须

坚决予以拒绝。

7.财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中

的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。

8.违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外,

并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

9.财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义

务。

三、财务印鉴的使用和保管

1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限

用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理

批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须

是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

四、岗位职责

1.我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2.出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、

银行日记账。

3.财务人员根据记账凭证编制有关的财务报表。

4.财务人员的岗位职责：

1）负责公司日常财务具体制度的起草、修改，负责对公司各项财

务制度执行情况的监督、检查。

2）对各类经济活动所发生的收入、支出进行监督，对各项支出的

正确性、合理性进行审核、签字。

3）对报表的正确性负责。

4）对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守秘密。

5）负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。

6）负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生

的经济业务须在当日编制凭证并进行分类登记（按工程项目、综合工程、

后勤三大类登记），现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符。

7）负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点

出表。

8）负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予

办理报销和结账手续。

9）由财务保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票

时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

10）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日

日期，金额大小写及用途填写齐全。

11）已签发的支票遗失，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失

支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。

12）作废的支票，由出纳进行归档保存。

五、固定资产、易耗品及办公用品萱理办法

1.各项财产购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录

财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期

等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

2.固定资产由财务建〃固定资产明细账〃进行核算，实物由行政

部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账

目对实物进行监管，双方互相核对，月报盘存。

4.办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。

购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

六.收款及退款的规定

（一）收款

1.各项经济、业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款

日表上登记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等

内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。

2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17:00之前交到财务

入账，如当天未能返回公司，应于第二天上午11:00之前交到财务入

账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并承担保管责任。

（二）退款

1.工程退款须于客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人

办理。但超过5000元的款项不允许代办退款。

2.退款的办理须由项目负责人填写《退款申请单》并由部门主管/

经理和总经理签字确认后方可到财务办理。

七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程

（一）借款

1.部门借款时需填写《借款单》，借款人、部门主管/经理签字后,

由总经理批准并签字。《借款单》必须注明用途、金额。出纳审核用

途、金额及各项签字正确后付款。

2.凡借款款项必须在一周内立即销账或下次借款前必须将上次借

款销账。如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报

批对其进行相应处罚。

3.填写《借款单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写

或填写内容不完整，财务有权不予付款。

4.流程：填写《借款单》一部门主管/经理签字—总经理签字一财

务审核一领款。

（二）申请

1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必须填写

相应的《申请单》经部门主管/经理签字确认后，报总经理助理/总经

理批准并签字后方可购买。

2提交《申请单》时应注明所在部门、工程项目（无法介定是哪个

工程项目的，请注明〃综合〃）、物品名称、规格、数量、用途及预估

金额。

3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经

理签字确认。

4.流程：填写《申请单》一部门主管/经理签字-总经理助理;总经

理签字一购买。

（三）报销

1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写《费用报销

单》，注明合同编号、项目名称/地址（无法介定是哪个工程项目的，请

注明〃综合〃），报销内容明细及金额。

2.《费用报销单》须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理

（按以上顺序）签字后，经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予

以报销。

3.《费用报销单》大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金

额必须与原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由部门主管/经

理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具

发票。

4.填写《费用报销单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定

填写或填写内容不完整,财务有权不予报销。

5.一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细

单。

6.凭证要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大

小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不

予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额，

7.支票付款由经手人填写《支票领用单》，经手人在支票领用单

及支票票根签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无

误后方能付款。

8.找总经理助理/总经理审批报销时，凡是事先申请《借款单》的，

须带《借款单》一同交总经理助理;总经理审批。

9.打车、用餐费用报销规定及标准：

Q）外出公干：

1）打车：原则上外出公干不得打车，如遇特殊情况必须打车，需

经部门主管/经理批准，否则不予报销。

2）午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回

公司用餐的，公司给予15元/人标准补助报销。（注：①少于3人，不

予报销;②超出标准部分不予报销;③未超出标准按实际金额报销）

（2）加班:

1）晚餐：因工作需要，需加班的，经部门主管/经理确认后，公司

给予10元/人标准补助报销。（注：①超出标准部分不予报销;②未超出

标准按实际金额报销）

2）打车：因工作需要，需加班超过21:30的，经部门主管/经理

确认后，可报销打车回家费用。

（注：打车及用餐费用报销时，必须在报销单上注明用餐时间、人

员、原因;及打车时间，原因，目的地，否则不予报销。）

10.所有报销费用必需在两个工作曰内报账，过期不予报销。如有

特殊情况，不能及时报销，需填写《延时报销说明》经总经理签字确

认后方可报销。

11.流程：

复印原始凭证一填写《费用报销单》-将凭证复印件粘贴在《费

用报销单》后一部门主管/经理签字一总经理助理/总经理签字一财务

审核（凭证原件、复印件、《费用报销单》填写规范）一领款。

物业财务管理制度篇7

第一章总则

第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及

其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政

法规的规定，制定本通则。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及

国有控股企业适用本通则。金融企业除外。

其他企业参照执行。

第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务

管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。

企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营

运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财

务监督和财务信息管理。

第四条财政部负责制定企业财务规章制度。

各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的

指导、管理、监督，其主要职责包括：

（-）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立

健全内部财务制度。

（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企

业发展的财政资金管理制度。

（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务

会计报告质量。

（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。

（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的

制度。

（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企

业重要改革、改制方案。

（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。

第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者

自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际

负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、

本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。

第六条企业应当依法纳税。企业财务处理与税收法律、行政法规

规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第七条各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶

属同级财政机关。

第二章企业财务管理体制

第八条企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结

构要求的财务管理体制。

企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次。企业

集团公司自行决定集团内部财务管理体制。

第九条企业应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限

和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工（代表）大会审议或者

听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。

企业应当建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人与企业

利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者应当回避。

第十条企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及

其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务

分离等原则，控制财务风险。

第十一条企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按

照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、

成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。

第十二条投资者的财务管理职责主要包括：

（-）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规

划和财务预算。

（二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者授酬、

利润分配等重大财务事项。

（三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中

介机构事项。

（四）对经营者实施财务监督和财务考核。

（五）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。

投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构

履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式

将部分财务管理职责授予经营者。

第十三条经营者的财务管理职责主要包括：

（-）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制

财务预算。

（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配

等财务方案，诚信履行企业偿债义务。

（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳

社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

（四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。

（五）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关

情况。

（六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

第三章资金筹集

第十四条企业可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股

权、特定债权等形式的出资。其中，特定债权是指企业依法发行的可

转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。

企业接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出资形式、

程序和评估作价等有规定的,依照其规定执行。

企业接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术等无形

资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。

第十五条企业依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益资

金的，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要

的报批手续，控制筹资成本。

企业筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并出具验

资报告。

第十六条企业应当执行国家有关资本管理制度，在获准工商登记

后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的

合法权益。

企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照法律、

行政法规以及企业章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变

相抽回出资。

除《公司法》等有关法律、行政法规另有规定外，企业不得回购

木企业发行的股份。企业依法回购股份，应当符合有关条件和财务处

理办法，并经投资者决议。

第十七条对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额（包括股

票溢价），企业应当作为资本公积管理。

经投资者审议决定后，资本公积用于转增资本。国家另有规定的，

从其规定。

第十八条企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任

意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转增资

本后留存企业的部分，以不少于转增前注册资本的25%为限。

第十九条企业增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实收

资本，由投资者履行财务决策程序后，办理相关财务事项和工商变更

登记。

第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：

（-）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加

国家资本或者国有资本公积。

（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款

时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享

有。

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。

（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。

（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益

处理。

第二十一条企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债

务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资

金需求，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。

企业筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产业政策、

行业规划、自有资本比例及其他规定。

企业筹集资金,应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法

接受监督。

第四章姿产营运

第二十二条企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确

定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

第二十三条企业应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度

的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度

资金，应当按照内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证,

办理相关手续。

企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的规定。

企业集团可以实行内部资金集中统一管理，但应当符合国家有关

金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企业的利益。

第二十四条企业应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和

审批权限，实行财务监控。

企业应当加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履

约情况，落实收账责任，减少坏账损失。

第二十五条企业应当建立健全存货管理制度，规范存货采购审批、

执行程序，根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。

企业选择供货商以及实施大宗采购，可以采取招标等方式进行。

第二十六条企业应当建立固定资产购建、使用、处置制度。

企业自行选择、确定固定资产折旧办法，可以征询中介机构、有

关专家的意见，并由投资者审议批准。固定资产折旧办法一经选用，

不得随意变更。确需变更的，应当说明理由，经投资者审议批准。

企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性

研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

企业在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣工决算。

第二十七条企业对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关政

策的规定，符合企业发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审

批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任。

企业对外投资应当签订书面合同，明确企业投资权益，实施财务

监管。依据合同支付投资款项，应当按照企业内部审批制度执行。

企业向境外投资的，还应当经投资者审议批准，并遵守国家境外

投资项目核准和外汇管理等相关规定。

第二十八条企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资

产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。

无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投

资等情形时，企业应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确

定交易价格。

第二十九条企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，

根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风

险控制措施，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。

企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，制定实

施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产

的交接手续。

第三十条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托

其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，并应当签订书面合同，

建立交易报告制度，定期对账，控制风险。

第三十一条企业从事代理业务，应当严格履行合同，实行代理业

务与自营业务分账管理，不得挪用客户资金、互相转嫁经营风险。

第三十二条企业应当建立各项资产损失或者减值准备管理制度。

各项资产损失或者减值准备的计提标准，一经选用，不得随意变更。

企业在制订计提标准时可以征询中介机构、有关专家的意见。

对计提损失或者减值准备后的资产，企业应当落实监管责任。能

够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，不得核销。

第三十三条企业发生的资产损失，应当及时予以核实、查清责任,

追偿损失，按照规定程序处理。

企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、

盈余公积、资本公积和实收资本。

第三十四条企业以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时，

应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进

行。其中，处理主要固定资产涉及企业经营业务调整或者资产重组的，

应当根据投资者审议通过的业务调整或者资产重组方案实施。

第三十五条企业发生关联交易的，应当遵守国家有关规定，按照

独立企业之间的交易计价结算。投资者或者经营者不得利用关联交易

非法转移企业经济利益或者操纵关联企业的利润。

第五章成本控制

第三十六条企业应当建立成本控制系统，强化成本预算约束，推

行质量成本控制办法，实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

第三十七条企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立

必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

第三十八条企业技术研发和科技成果转化项目所需经费，可以通

过建立研发准备金筹措，据实列入相关资产成本或者当期费用。

符合国家规定条件的.企业集团，可以集中使用研发费用，用于企

业主导产品和核心技术的自主研发。

第三十九条企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地质

灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关标准列入

相关资产成本或者当期费用。

第四十条企业发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、

手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，应当签

订相关合同，履行内部审批手续。

企业开展进出口业务收取或者支付的佣金、保险费、运费，按照

合同规定的价格条件处理。

企业向个人以及非经营单位支付费用的，应当严格履行内部审批

及支付的手续。

第四十一条企业可以根据法律、法规和国家有关规定，对经营者

和核心技术人员实行与其他职工不同的薪酬办法，属于本级人民政府

及其部门、机构出资的企业，应当将薪酬办法报主管财政机关备案。

第四十二条企业应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬L

并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费，所需费用直

接作为成本（费用）列支。

经营者可以在工资计划中安排一定数额，对企业技术研发、降低

能源消耗、治理〃三废〃、促进安全生产、开拓市场等作出突出贡献

的职工给予奖励。

第四十三条企业应当依法为职工支付基木医疗、基木养老、失业、

工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支

付能力的，可以为职工建立补充医疗保险和补充养老保险，所需费用

按照省级以上人民政府规定的比例从成本（费用）中提取。超出规定

比例的部分，由职工个人负担。

第四十四条企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配

的财务处理，按照国家有关规定执行。

职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续

职业教育和职业培训。

工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

第四十五条企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及

使用或者占用国有资源的费用等。

企业对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各

种摊派、收费、集资，有权拒绝。

第四十六条企业不得承担属于个人的下列支出：

（-）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

（四）购买住房、支付物业管理费等支出。

（五）应由个人承担的其他支出。

第六章收益分配

第四十七条投资者、经营者及其他职工履行本企业职务或者以企

业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、

折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖

励等收入，全部属于企业。

企业应当建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定价和销

售价格调整的权限、程序与方法，根据预期收益、资金周转、市场竞

争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，防范销售风险。

第四十八条企业出售股权投资，应当按照规定的程序和方式进行。

股权投资出售底价，参照资产评估结果确定，并按照合同约定收取所

得价款。在履行交割时，对尚未收款部分的股权投资，应当按照合同

的约定结算，取得受让方提供的有效担保。

上市公司国有股减持所得收益，按照匡务院的规定处理。

第四十九条企业发生的年度经营亏损"衣照税法的规定弥补。税

法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的税后利润弥补，

或者经投资者审议后用盈余公积弥补。

第五十条企业年度净利润，除法律、行政法规另有规定外，按照

以下顺序分配：

（-）弥补以前年度亏损。

（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%

以后，可以不再提取。

（三）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。

（四）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，并入本

年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配。属于各级人

民政府及其部门、机构出资的企业，应当将应付国有利润上缴财政。

国有企业可以将任意公积金与法定公积金合并提取。股份有限公

司依法回购后暂未转让或者注销的股份，不得参与利润分配；以回购

股份对经营者及其他职工实施股权激励的，在拟订利润分配方案时，

应当预留回购股份所需利润。

第五十一条企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有

可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政法规另有

规定的除外。

第五十二条企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参与企业

收益分配的，应当按照国家有关规定在企业章程或者有关合同中对分

配办法作出规定，并区别以下情况处理：

（-）取得企业股权的，与其他投资者一同进行企业利润分配。

（二）没有取得企业股权的，在相关业务实现的利润限额和分配

标准内，从当期费用中列支。

第七章重组清算

第五十三条企业通过改制、产权转让、合并、分立、托管等方式

实施重组，对涉及资本权益的事项，应当由投资者或者授权机构进行

可行性研究，履行内部财务决策程序，并组织开展以下工作：

（-）清查财产，核实债务，委托会计师事务所审计。

（二）制订职工安置方案，听取重组企业的职工、职工代表大会

的意见或者提交职工代表大会审议。

（三）与债权人协商，制订债务处置或者承继方案。

（四）委托评估机构进行资产评估，并以评估价值作为净资产作

价或者折股的参考依据。

（五）拟订股权设置方案和资本重组实施方案，经过审议后履行

报批手续。

第五十四条企业采取分立方式进行重组，应当明晰分立后的企业

产权关系。

企业划分各项资产、债务以及经营业务，应当按照业务相关性或

者资产相关性原则制订分割方案。对不能分割的整体资产，在评估机

构评估价值的基础上，经分立各方协商，由拥有整体资产的一方给予

他方适当经济补偿。

第五十五条企业可以采取新设或者吸收方式进行合并重组。企业

合并前的各项资产、债务以及经营业务，由合并后的企业承继，并应

当明确合并后企业的产权关系以及各投资者的出资比例。

企业合并的资产税收处理应当符合国家有关税法的规定，合并后

净资产超出注册资本的部分，作为资本公积；少于注册资本的部分，

应当变更注册资本或者由投资者补足出资。

对资不抵债的企业以承担债务方式合并的，合并方应当制定企业

重整措施，按照合并方案履行偿还债务责任，整合财务资源。

第五十六条企业实行托管经营，应当由投资者决定，并签订托管

协议，明确托管经营的资产负债状况、托管经营目标、托管资产处置

权限以及收益分配办法等，并落实财务监管措施。

受托企业应当根据托管协议制订相关方案，重组托管企业的资产

与债务。未经托管企业投资者同意，不得改组、改制托管企业，不得

转让托管企业及转移托管资产、经营业务，不得以托管企业名义或者

以托管资产对外担保。

第五十七条企业进行重组时，对已占用的国有划拨土地应当按照

有关规定进行评估，履行相关手续，并区别以下情况处理：

（-）继续采取划拨方式的，可以不纳入企业资产管理，但企业

应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，设立备查账簿登

记。国家另有规定的除外。

（二）采取作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作国家资

本，形成的国有股权由企业重组前的国有资本持有单位或者主管财政

机关确认的单位持有。

（三）采取出让方式的，由企业购买土地使用权，支付出让费用。

（四）采取租赁方式的，由企业租赁使用，租金水平参照银行同

期贷款利率确定，并在租赁合同中约定。

企业进行重组时，对已占用的水域、探矿权、采矿权、特许经营

权等国有资源，依法可以转让的，比照前款处理。

第五十八条企业重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补

助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金，应当以企业

现有资产优先清偿。

第五十九条企W被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经

营的，或者经投资者决议解散的，应当按照法律、法规和企业章程的

规定实施清算。清算财产变卖底价，参照资产评估结果确定。国家另

有规定的，从其规定。

企业清算结束』应当编制清算报告，委托会计师事务所审计，报

投资者或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他的利益相

关人通告。其中，属于各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其

清算报告应当报送主管财政机关。

第六十条企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济

补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当

区别以下情况处理：

（-）企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本

公积、实收资木中支付。

（二）企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优

先清偿。

第八章信息管理

第六十一条企业可以结合经营特点，优化业务流程，建立财务和

业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处

理和实时共享。

第六十二条企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全

面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一

体化管理和集成运作。

第六十三条企业应当建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒

标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、企业资产与负债的适

配性，及时沟通企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的

措施和方案。

第六十四条企业应当按照有关法律、行政法规和国家统一的会计

制度的规定，按时编制财务会计报告，经营者或者投资者不得拖延、

阻挠。

第六十五条企业应当按照规定向主管财政机关报送月份、季度、

年度财务会计报告等材料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚

假记载或者隐瞒重要事实。主管财政机关应当根据企业的需要提供必

要的培训和技术支持。

企业对外提供的年度财务会计报告，应当依法经过会计师事务所

审计。国家另有规定的，从其规定。

第六十六条企业应当在年度内定期向职工公开以下信息：

（-）职工劳动报酬、养老、医疗、工伤、住房、培训、休假等

（二）经营者报酬实施方案。

（三）年度财务会计报告审计情况。

（四）企业重组涉及的资产评估及处置情况。

（五）其他依法应当公开的信息。

第六十七条主管财政机关应当建立健全企业财务评价体系，主要

评估企业内部财务控制的有效性，评价企业的偿债能力、盈利能力、

资产营运能力、发展能力和社会贡献。评估和评价的结果可以通过适

当方式向社会发布。

第六十八条主管财政机关及其工作人员应当恰当使用所掌握的企

业财务信息，并依法履行保密义务，不得利用企业的财务信息谋取私

利或者损害企业利益。

第九章财务监督

第六十九条企业应当依法接受主管财政机关的财务监督和国家审

计机关的财务审计。

第七十条经营者在经营过程中违反本通则有关规定的，投资者可

以依法追究经营者的责任。

第七十一条企业应当建立、健全内部财务监督制度。

企业设立监事会或者监事人员的，监事会或者监事人员依照法律、

行政法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务监督职责。

经营者应当实施内部财务控制，配合投资者或者企业监事会以及

中介机构的检查、审计工作。

第七十二条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以

下行为之一的，具级以上主管财政机关可以责令限期改正、予