国税考试试题及答案

国税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项是国税的主要征收对象？（）A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.土地增值税答案：B2.国税的基本职能不包括（）。A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家安全D.监督经济活动答案：C3.我国国税征收管理依据的主要法律是（）。A.《税收征管法》B.《企业法》C.《民法通则》D.《消费者权益保护法》答案：A4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.15%B.30%C.20%D.25%答案：A5.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。A.销售额=含税销售额÷(1+税率)B.销售额=含税销售额×(1+税率)C.销售额=含税销售额÷(1-税率)D.销售额=含税销售额×(1-税率)答案：A6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C7.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.1550B.1590C.2600D.2640答案：B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。销售货物应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300（元）；销售自己使用过设备应纳增值税=80000÷(1+3%)×2%=1553.4（元），当月应纳增值税=300+1553.4=1853.4≈1590（元）。8.税收的无偿性是指（）。A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C.国家征税后纳税人不会得到任何回报D.国家征税的目的是为了满足社会公共需要答案：B9.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.眉笔C.香皂D.指甲油、蓝眼油答案：B10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.国税的税种包括（）。A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.企业所得税（部分）答案：ABCD2.下列关于企业所得税优惠政策的说法正确的有（）。A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.企业从事海水养殖所得，减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：ABCD3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售免税货物D.向一般纳税人销售应税货物答案：AC4.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、行政法规的解释权答案：ABC5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD6.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：ABC7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天答案：ABCD8.下列属于税收的基本特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC9.以下属于国税征管工作中的风险管理环节的有（）。A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：ABCD10.下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.从事生产、经营的事业单位D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）答案：正确4.所有的企业都需要缴纳国税。（）答案：错误5.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）答案：正确6.纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。（）答案：正确7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确8.增值税的征税范围包括销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产。（）答案：正确9.税收的固定性是指税收的征收对象、税率等都是固定不变的。（）答案：错误10.税务机关在征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性，即不会因征税而影响市场机制的有效运行；（2）普遍征收，对货物和劳务的生产、批发、零售和进口等各个环节普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度，避免重复征税。2.简要说明企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税中的不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3.简述国税部门进行税务检查的主要内容。答案：国税部门税务检查的主要内容包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料等。4.简述消费税的作用。答案：消费税的作用主要有：（1）调节消费结构，引导消费方向；（2）增加财政收入；（3）体现国家产业政策，促进资源合理配置。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强国税征管中的纳税服务。答案：加强国税征管中的纳税服务可从多方面入手。首先，优化办税流程，减少纳税人办税时间和成本。其次，加强税收宣传和咨询，提高纳税人的纳税意识和办税能力。再者，利用信息技术，提供便捷的网上办税服务等。2.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：增值税税率调整对企业影响多方面。对于一般纳税人，税率降低可能减少税负，增加利润空间，也可能影响定价策略。对于小规模纳税人，可能改变其在市场中的竞争力，影响企业的发展规划和经营决策等。3.讨论如何防范国税征管中的税收风险。答案