税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(2024年)

税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(2024年)一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业设立登记的行政许可B.部门规章可以设定临时性行政许可C.尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可D.国务院决定不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可答案：C解析：根据《行政许可法》第14条，尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可（C正确）。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）。部门规章无权设定行政许可（B错误）。国务院决定可以设定临时性行政许可，包括企业设立登记的前置性许可（D错误）。2.某县市场监管局对甲公司作出罚款5万元的行政处罚决定，甲公司不服申请行政复议。下列关于行政复议程序的表述中，正确的是（）。A.甲公司应自收到处罚决定书之日起30日内提出复议申请B.复议机关可以进行调解，但不得加重对甲公司的处罚C.若甲公司撤回复议申请，不得再以同一事实和理由提出复议申请D.复议期间，县市场监管局应停止执行罚款决定答案：C解析：行政复议申请期限为60日（A错误）。行政复议原则上不调解，但对裁量性具体行政行为、赔偿或补偿纠纷可调解；复议机关可以加重处罚（B错误）。撤回申请后，无正当理由不得再申请（C正确）。复议期间不停止执行，除非法律规定停止（D错误）。3.下列关于民法中“意思表示”的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.无相对人的意思表示，一律自表示完成时生效B.以公告方式作出的意思表示，自公告发布时生效C.限制民事行为能力人实施的纯获利益的意思表示无效D.行为人真实意思与表示不一致的，一律按真实意思认定答案：B解析：无相对人的意思表示（如遗嘱），原则上自完成时生效，但法律另有规定的除外（如抛弃动产需交付）（A错误）。公告方式的意思表示自发布时生效（B正确）。限制民事行为能力人纯获利益的民事法律行为有效（C错误）。行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为无效，但隐藏行为可能有效（D错误）。4.甲将其名下一套房产抵押给乙银行借款100万元，未办理抵押登记。后甲又将该房产抵押给丙公司借款80万元，办理了抵押登记。借款到期后，甲无力偿还。下列关于抵押权实现的表述中，正确的是（）。A.乙银行的抵押权因未登记而无效B.丙公司的抵押权优先于乙银行受偿C.乙银行可主张丙公司的抵押权无效D.甲、乙之间的抵押合同因未登记而无效答案：B解析：不动产抵押权自登记时设立，未登记不影响抵押合同效力（D错误）。乙银行未登记，抵押权未设立（A错误）。丙公司已登记，抵押权有效，优先受偿（B正确）。乙银行可依据抵押合同主张债权，但无优先受偿权（C错误）。5.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以用劳务出资，但需全体股东一致同意B.股东未按期足额缴纳出资的，仅需向公司补足差额C.股东出资的非货币财产评估显著过高的，其他发起人承担连带责任D.公司章程可以规定股东出资期限为50年答案：D解析：有限责任公司股东不得以劳务出资（A错误）。未足额出资的股东需向公司补足，并向已按期出资的股东承担违约责任（B错误）。非货币财产评估不实的，由交付该出资的股东补足，其他发起人承担连带责任（C错误）。公司章程可自主约定出资期限（D正确）。6.甲公司被法院裁定进入破产程序，管理人在清理债权时发现以下债务：①欠职工工资100万元；②欠税款50万元；③欠乙公司货款200万元（无财产担保）；④欠丙银行抵押贷款150万元（以厂房抵押）。下列清偿顺序中，符合《企业破产法》规定的是（）。A.④→①→②→③B.①→②→④→③C.④→①→③→②D.①→④→②→③答案：A解析：破产清偿顺序：担保债权（④）→破产费用和共益债务→职工债权（①）→税款（②）→普通债权（③）（A正确）。7.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.纳税人甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款8万元，占应纳税额10%B.纳税人乙因计算错误少缴税款15万元，经税务机关通知后补缴C.扣缴义务人丙未代扣代缴税款5万元，税务机关责令后仍不缴纳D.纳税人丁五年内因逃税被税务机关给予两次行政处罚，又逃税3万元答案：D解析：逃税罪立案标准：（1）纳税人逃税数额≥5万元且占应纳税额10%以上；（2）五年内因逃税受过刑事处罚或两次以上行政处罚，又逃税（D符合）。A中8万元未达5万元标准？不，8万元已超过5万元，但若占比10%则可能构成，但需看是否经税务机关追缴。题目中A未明确是否经追缴，而D明确符合“两次行政处罚后再逃税”的情形，优先选D。B属于过失，不构成；C为扣缴义务人不缴已扣税款，可能构成逃避追缴欠税罪，而非逃税罪。8.下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，符合《民事诉讼法》规定的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由原告住所地法院管辖B.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖C.因公司设立纠纷提起的诉讼，由被告住所地法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，只能由侵权行为地法院管辖答案：B解析：合同纠纷由被告住所地或合同履行地法院管辖（A错误）。不动产纠纷由不动产所在地法院专属管辖（B正确）。公司设立、确认股东资格等纠纷由公司住所地法院管辖（C错误）。侵权纠纷由侵权行为地或被告住所地法院管辖（D错误）。（注：因篇幅限制，此处仅展示部分单项选择题，实际考试中需设置40题。）二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政强制法》规定，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款E.划拨存款答案：ABC解析：行政强制措施包括限制人身自由、查封、扣押、冻结（ABC正确）。加处罚款（执行罚）、划拨存款（行政强制执行）属于行政强制执行（DE错误）。2.下列关于《民法典》中“好意施惠”的表述中，正确的有（）。A.好意施惠行为不产生合同上的权利义务B.施惠人因故意或重大过失造成受惠人损害的，需承担赔偿责任C.施惠人无正当理由未履行约定的，受惠人可要求强制履行D.好意施惠与无偿合同的主要区别在于是否具有受法律约束的意思E.搭顺风车过程中发生交通事故致乘客受伤的，施惠人一律不承担责任答案：ABD解析：好意施惠无法律拘束力（A正确），但故意或重大过失致损需赔偿（B正确）。无强制履行效力（C错误）。与无偿合同的核心区别是意思表示（D正确）。搭顺风车致损，施惠人有过错的需赔偿（E错误）。3.根据《企业破产法》规定，下列人员中不得担任破产管理人的有（）。A.因故意犯罪受过刑事处罚的甲B.与债务人有未了结债权债务关系的乙C.曾被吊销律师执业证书的丙D.债务人的财务顾问丁E.人民法院指定的会计师事务所答案：ABCD解析：管理人禁止情形：因故意犯罪受刑（A）、曾被吊销相关执业证书（C）、与债务人有利害关系（B、D）。会计师事务所可担任（E正确）。（注：实际考试中需设置20题，覆盖行政法、民法、商法、诉讼法等领域。）三、综合分析题（共5题，每题8分，共40分。由单项选择和多项选择组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一（行政法）2023年3月1日，甲公司向某市自然资源和规划局（以下简称“市自规局”）申请办理建设用地规划许可证，提交了申请表、土地权属证明等材料。市自规局受理后，发现甲公司提供的土地权属证明系伪造，遂于3月15日作出不予行政许可的决定，并未说明理由。甲公司不服，于4月1日向市政府申请行政复议。市政府受理后，认为市自规局程序违法，于5月20日作出撤销原决定、责令重新作出行政许可的复议决定。市自规局收到复议决定后，未在法定期限内重新作出决定。甲公司于7月1日向法院提起行政诉讼。1.市自规局不予行政许可的行为违反法定程序的情形是（）。A.未当场作出决定B.未告知甲公司陈述、申辩权C.未说明不予许可的理由D.未听取甲公司的听证申请答案：C解析：根据《行政许可法》第38条，不予行政许可应书面说明理由（C正确）。2.甲公司申请行政复议的法定期限是（）。A.自3月1日起60日内B.自3月15日起60日内C.自3月15日起30日内D.自4月1日起60日内答案：B解析：复议申请期限自知道具体行政行为之日（3月15日）起60日（B正确）。3.市政府作出撤销原决定的复议决定，其法律依据是（）。A.主要事实不清、证据不足B.适用依据错误C.违反法定程序D.超越职权答案：C解析：市自规局未说明理由，违反法定程序（C正确）。4.甲公司对市自规局未重新作出决定的行为提起诉讼，被告应为（）。A.市自规局B.市政府C.市自规局和市政府D.市自规局或市政府答案：A解析：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，被申请人未履行的，以原行政机关为被告（A正确）。案例二（民法）2022年5月，甲将其所有的一辆轿车以20万元卖给乙，约定乙先付10万元，待过户后付剩余10万元。乙支付10万元后，甲将轿车交付乙，但未办理过户登记。2022年8月，甲因急需资金，又将该轿车以22万元卖给不知情的丙，并办理了过户登记。丙要求乙返还轿车，乙拒绝。1.甲与乙之间的买卖合同效力为（）。A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效答案：D解析：买卖合同自成立时生效，未过户不影响合同效力（D正确）。2.乙对轿车的权利性质是（）。A.所有权B.抵押权C.质权D.占有权答案：D解析：动产所有权自交付时转移，但甲与丙办理了过户登记（机动车登记为对抗要件），丙善意取得所有权，乙仅享有占有权（D正确）。3.丙要求乙返还轿车的主张（）。A.成立，因丙已取得所有权B.不成立，因乙已支付部分价款C.成立，因乙未取得所有权D.不成立，因甲与乙的合同在先答案：A解析：丙为善意第三人，已办理过户登记，取得所有权，可要求乙返还（A正确）。4.乙可向甲主张的救济方式是（）。A.要求甲继续履行过户义务B.要求甲赔偿损失C.要求甲返还10万元并支付利息D.要求丙返还轿车答案：BC解析：甲无法向乙履行过户义务，乙可解