2025年注册会计师税法考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税答案：C2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供服务（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）D.单位或者个体工商户为员工提供餐饮服务答案：C3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.白酒答案：B4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合同违约金答案：D5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的抵押（抵押期间）D.企业之间互换自有房产答案：D6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税答案：C7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤答案：B9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款金额和借款利息总额为计税依据D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据答案：A10.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）A.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD3.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）A.卷烟在生产环节和批发环节都要征收消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征消费税C.金银首饰在零售环节征收消费税D.白酒在生产环节和零售环节都要征收消费税答案：ABC4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.未经核定的准备金支出B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：ABCD5.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD6.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）A.国家机关自用的房产免征房产税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税答案：ABCD7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆答案：ABCD8.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气水合物C.石灰岩D.砂石答案：ABCD9.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）A.商品房销售合同B.专利实施许可合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同答案：ABCD10.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）答案：对2.增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：对3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：对4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（超过部分不得在以后纳税年度结转扣除）5.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过部分按规定计算缴纳土地增值税。（）答案：错（增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税）6.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：对7.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对9.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）答案：对10.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、道道征税；实行税款抵扣制度；价外计税，税负转嫁。2.简述企业所得税中不征税收入包括哪些。答案：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金。3.简述土地增值税的扣除项目。答案：扣除项目有：取得土地使用权所支付金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关税金；加计扣除（房地产开发企业适用）。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有：自行贴花办法，纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元或同一种类凭证频繁贴花的可汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托相关单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论增值税税率调整对企业税负和经营决策的影响。答案：税率下调可降低企业税负，增加利润。促使企业优化定价策略，增强产品竞争力；刺激企业扩大生产、投资，推动产业升级；企业也会重新评估供应链，优化采购等经营决策。2.探讨消费税改革对相关行业的影响及应对策略。答案：消费税改革若调整征收范围、税率等，会影响相关行业成本与利润。对高税率应税行业冲击大，企业可调整产品结构，向低税或免税产品转型；加强成本控制，提升效率，拓展市场渠道应对变化。3.谈谈企业所得税优惠政策对创新型企业发展的作用。答案：