2025年会计职称《初级会计实务》税务筹划重点试题

2025年会计职称《初级会计实务》税务筹划重点试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。错选、多选或未选均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不能税前扣除的是（）。A.职工工资薪金B.资产租赁费C.超标的广告费D.非广告性质的赞助支出2.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.小型微利企业适用标准是年应纳税所得额不超过30万元B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.研发费用加计扣除政策适用于所有行业D.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额3.企业在采购设备时，选择租赁还是购买，主要考虑的因素不包括（）。A.设备的使用年限B.设备的残值率C.企业自身的信用等级D.设备的维修成本4.下列关于个人所得税计税方法的表述，错误的是（）。A.劳务报酬所得适用20%的比例税率B.经营所得适用5%~35%的超额累进税率C.股息红利所得适用20%的比例税率D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率5.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购买办公用品的增值税发票B.支付的员工工资的增值税发票C.支付的房屋租赁费的增值税发票D.支付的罚款的增值税发票6.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.软件生产企业可以享受免税的优惠政策B.从事符合条件的环境保护项目的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策C.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数乘以每人每年3万元的标准，在计算应纳税所得额时扣除7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的是（）。A.超标的业务招待费B.超标的广告费C.超标的福利费D.超标的利息费用8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元B.大病医疗专项附加扣除的标准是每年15000元C.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元9.企业在计算增值税时，下列项目中，不能开具增值税专用发票的是（）。A.销售商品B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物10.下列关于企业所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以税前扣除11.企业在计算个人所得税时，下列项目中，可以享受税收优惠政策的是（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得12.下列关于增值税税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.一般纳税人适用13%的税率C.小规模纳税人增值税免税标准是年应征增值税销售额不超过50万元D.一般纳税人增值税即征即退政策适用于所有行业13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不能税前扣除的是（）。A.职工教育经费B.资产减值损失C.超标的业务招待费D.非广告性质的赞助支出14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准是每月2000元B.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元C.继续教育专项附加扣除的标准是每年12000元D.住房租金专项附加扣除的标准是每月1500元15.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购买办公用品的增值税发票B.支付的员工工资的增值税发票C.支付的房屋租赁费的增值税发票D.支付的罚款的增值税发票16.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是（）。A.软件生产企业可以享受免税的优惠政策B.从事符合条件的环境保护项目的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策C.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数乘以每人每年3万元的标准，在计算应纳税所得额时扣除17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的是（）。A.超标的业务招待费B.超标的广告费C.超标的福利费D.超标的利息费用18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元B.大病医疗专项附加扣除的标准是每年15000元C.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元19.企业在计算增值税时，下列项目中，不能开具增值税专用发票的是（）。A.销售商品B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物20.下列关于企业所得税应纳税所得额的表述，错误的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以税前扣除二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。错选、少选或未选均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.资产租赁费C.超标的广告费D.非广告性质的赞助支出2.下列关于税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.小型微利企业适用标准是年应纳税所得额不超过30万元B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.研发费用加计扣除政策适用于所有行业D.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额3.企业在采购设备时，选择租赁还是购买，主要考虑的因素包括（）。A.设备的使用年限B.设备的残值率C.企业自身的信用等级D.设备的维修成本4.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得适用20%的比例税率B.经营所得适用5%~35%的超额累进税率C.股息红利所得适用20%的比例税率D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率5.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A.购买办公用品的增值税发票B.支付的员工工资的增值税发票C.支付的房屋租赁费的增值税发票D.支付的罚款的增值税发票6.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.软件生产企业可以享受免税的优惠政策B.从事符合条件的环境保护项目的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策C.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数乘以每人每年3万元的标准，在计算应纳税所得额时扣除7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的有（）。A.职工教育经费B.资产减值损失C.超标的业务招待费D.非广告性质的赞助支出8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准是每月2000元B.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元C.继续教育专项附加扣除的标准是每年12000元D.住房租金专项附加扣除的标准是每月1500元9.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A.购买办公用品的增值税发票B.支付的员工工资的增值税发票C.支付的房屋租赁费的增值税发票D.支付的罚款的增值税发票10.下列关于企业所得税应纳税所得额的表述，正确的有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，在年度营业收入15%以内的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以税前扣除三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除，超过部分不得税前扣除。（）2.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。（）3.小规模纳税人适用3%的征收率，但无法享受增值税免税政策。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以税前扣除。（）5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有行业的企业。（）6.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收。（）7.个人所得税的劳务报酬所得适用20%的比例税率，没有累进税率。（）8.企业在计算增值税时，购进用于集体福利或者个人消费的货物，可以作为进项税额抵扣。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。（）10.个人所得税的专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（）四、计算题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，计算相关税额或扣除金额，并将计算结果填在答题卡相应位置。）1.某企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.某个人2025年取得工资薪金所得10万元，已预缴个人所得税1万元。假设该个人符合子女教育专项附加扣除条件，每月扣除1000元。请计算该个人全年应缴纳的个人所得税额。3.某企业2025年度利润总额为200万元，发生广告费80万元，业务招待费30万元。假设该企业符合小型微利企业条件，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。4.某个人2025年转让一处房产，取得转让收入100万元，该房产原值80万元，已缴纳相关税费5万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税额。5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额为300万元。请计算该企业2025年度可以税前扣除的公益性捐赠支出金额。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D超标的非广告性质的赞助支出不能税前扣除，其他选项均可税前扣除。解析：根据税法规定，职工工资薪金、资产租赁费、广告费等与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而非广告性质的赞助支出属于与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。2.B高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。解析：根据税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。小型微利企业的标准是年应纳税所得额不超过100万元，而非30万元。研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业，而非所有行业。创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额，而非50%。3.C企业自身的信用等级不是选择租赁还是购买的主要考虑因素。解析：企业在选择租赁还是购买设备时，主要考虑设备的使用年限、残值率、维修成本等因素，而与企业自身的信用等级无关。4.A劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高。解析：根据个人所得税法规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高，因为需要考虑扣除费用和适用附加减除率。5.A购买办公用品的增值税发票可以作为进项税额抵扣。解析：根据增值税法规定，企业购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票的，可以作为进项税额抵扣。而员工工资、房屋租赁费、罚款等不属于增值税应税项目，不能作为进项税额抵扣。6.B从事符合条件的环境保护项目的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。解析：根据企业所得税法规定，从事符合条件的环境保护项目的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。软件生产企业可以享受免税的优惠政策，但需要符合一定条件。企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收。7.A超标的业务招待费不能税前扣除。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超过标准的部分不能税前扣除。8.B大病医疗专项附加扣除的标准是每年3000元。解析：根据个人所得税法规定，大病医疗专项附加扣除的标准是每年3000元，而不是15000元。子女教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除的标准也需要注意。9.D出口货物不能开具增值税专用发票。解析：根据增值税法规定，出口货物适用零税率或者免税政策，不需要开具增值税专用发票。而销售商品、提供应税服务、转让无形资产等都需要开具增值税专用发票。10.D企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都需要取得合法凭证才能税前扣除。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都需要取得合法凭证才能税前扣除，否则不得税前扣除。二、多项选择题答案及解析1.AB职工工资薪金和资产租赁费可以税前扣除。解析：根据税法规定，职工工资薪金、资产租赁费等与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而超标的广告费和非广告性质的赞助支出不得税前扣除。2.BD高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额。解析：根据税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额。小型微利企业的标准是年应纳税所得额不超过100万元，而非30万元。研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业，而非所有行业。3.ABCD设备的使用年限、残值率、维修成本和企业自身的信用等级都是选择租赁还是购买时需要考虑的因素。解析：企业在选择租赁还是购买设备时，需要综合考虑设备的使用年限、残值率、维修成本和企业自身的信用等级等因素，以做出最优决策。4.BCD经营所得适用5%~35%的超额累进税率，股息红利所得适用20%的比例税率，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。解析：根据个人所得税法规定，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，股息红利所得和利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。而劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高。5.AC购买办公用品的增值税发票和支付房屋租赁费的增值税发票可以作为进项税额抵扣。解析：根据增值税法规定，企业购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票的，可以作为进项税额抵扣。而员工工资、罚款等不属于增值税应税项目，不能作为进项税额抵扣。6.BD软件生产企业可以享受免税的优惠政策，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。解析：根据企业所得税法规定，软件生产企业可以享受免税的优惠政策，但需要符合一定条件。企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收。高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，但适用于符合条件的企业，而非所有行业。7.AB职工教育经费和资产减值损失可以税前扣除。解析：根据税法规定，职工教育经费可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定比例限制。资产减值损失也可以税前扣除。而超标的业务招待费和非广告性质的赞助支出不得税前扣除。8.ABCD3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金都是个人所得税专项附加扣除项目。解析：根据个人所得税法规定，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金都是个人所得税专项附加扣除项目，纳税人可以根据自身情况选择扣除。9.AC购买办公用品的增值税发票和支付房屋租赁费的增值税发票可以作为进项税额抵扣。解析：根据增值税法规定，企业购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票的，可以作为进项税额抵扣。而员工工资、罚款等不属于增值税应税项目，不能作为进项税额抵扣。10.AC企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，职工福利费，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。职工福利费，在年度工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。而与生产经营活动有关的合理支出，都需要取得合法凭证才能税前扣除。三、判断题答案及解析1.√职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除，超过部分不得税前扣除。解析：根据税法规定，企业发生的职工福利费，按照工资薪金总额的14%扣除，超过部分不得税前扣除。2.×个人所得税的专项附加扣除政策适用于符合条件的纳税人，而非所有纳税人。解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的专项附加扣除政策适用于符合条件的纳税人，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等，而非所有纳税人。3.√小规模纳税人适用3%的征收率，但无法享受增值税免税政策。解析：根据增值税法规定，小规模纳税人适用3%的征收率，但无法享受增值税免税政策，而一般纳税人可以享受免税和即征即退政策。4.×企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都需要取得合法凭证才能税前扣除。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都需要取得合法凭证才能税前扣除，否则不得税前扣除。5.×高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于符合条件的企业。解析：根据企业所得税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，但适用于符合条件的企业，而非所有企业。6.×企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收。解析：根据企业所得税法规定，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收。7.×个人所得税的劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高。解析：根据个人所得税法规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高，因为需要考虑扣除费用和适用附加减除率。8.×购进用于集体福利或者个人消费的货物，不能作为进项税额抵扣。解析：根据增值税法规定，购进用于集体福利或者个