2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。）1.某企业2019年度实现利润总额为200万元，其中包含一项国债利息收入10万元。假定该企业适用的所得税税率为25%，那么，该企业2019年度应纳企业所得税的金额为（）万元。A.45B.50C.55D.602.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以在税前扣除。以下各项中，通常不能在税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的广告费C.购买办公设备支付的增值税进项税额D.支付给关联方的股息红利3.企业在经营过程中，可以通过选择不同的组织形式来达到税务筹划的目的。以下哪种组织形式通常不具有独立法人资格，其责任无限，且与企业主承担连带责任？（）A.股份有限公司B.合伙企业C.有限责任公司D.个人独资企业4.某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到80万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.20B.25C.30D.355.在税务筹划中，利用税收优惠政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收优惠政策？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.个人所得税专项附加扣除6.企业在采购设备时，可以选择不同的付款方式来达到税务筹划的目的。以下哪种付款方式通常可以加速折旧，从而在税前更快地扣除成本？（）A.一次性付款B.分期付款C.租赁付款D.混合付款7.某企业2019年度的应纳税所得额为200万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到150万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.25B.30C.35D.408.在税务筹划中，利用税收抵免政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收抵免政策？（）A.企业所得税税收抵免B.个人所得税税收抵免C.资源税税收抵免D.增值税税收抵免9.企业在经营过程中，可以通过选择不同的投资方式来达到税务筹划的目的。以下哪种投资方式通常可以享受税收优惠政策？（）A.直接投资B.间接投资C.融资租赁D.股权投资10.某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到80万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.20B.25C.30D.3511.在税务筹划中，利用税收扣除政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收扣除政策？（）A.工资薪金扣除B.专项扣除C.专项附加扣除D.营业外支出扣除12.企业在经营过程中，可以通过选择不同的费用列支方式来达到税务筹划的目的。以下哪种费用列支方式通常可以加速成本扣除，从而在税前更快地减少应纳税所得额？（）A.预提费用B.待摊费用C.实际费用D.混合费用13.某企业2019年度的应纳税所得额为200万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到150万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.25B.30C.35D.4014.在税务筹划中，利用税收递延政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收递延政策？（）A.养老金递延纳税B.保险费递延纳税C.增值税进项税额转出D.企业所得税递延纳税15.企业在经营过程中，可以通过选择不同的存货计价方法来达到税务筹划的目的。以下哪种存货计价方法通常可以在收入确认前，加速成本的结转，从而在税前更快地扣除成本？（）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法16.某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到80万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.20B.25C.30D.3517.在税务筹划中，利用税收减免政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收减免政策？（）A.资源税减免B.增值税减免C.企业所得税减免D.个人所得税专项附加扣除18.企业在经营过程中，可以通过选择不同的收入确认方式来达到税务筹划的目的。以下哪种收入确认方式通常可以在收入确认前，加速成本的结转，从而在税前更快地扣除成本？（）A.收付实现制B.权责发生制C.实际成本法D.混合收入确认法19.某企业2019年度的应纳税所得额为200万元，假设其适用的所得税税率为25%。如果该企业通过合理的税务筹划，使得应纳税所得额降低到150万元，那么，该企业可以节省的企业所得税金额为（）万元。A.25B.30C.35D.4020.在税务筹划中，利用税收抵扣政策是企业常用的策略之一。以下哪项不属于我国现行税法规定的税收抵扣政策？（）A.企业所得税税收抵扣B.个人所得税税收抵扣C.资源税税收抵扣D.增值税进项税额转出二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。错选、少选或未选均不得分。）1.企业在进行税务筹划时，通常需要考虑的因素包括（）。A.税收政策B.企业经营状况C.行业特点D.企业规模2.以下哪些属于我国现行税法规定的税收优惠政策？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.个人所得税专项附加扣除3.企业在进行税务筹划时，常用的策略包括（）。A.选择合适的组织形式B.利用税收优惠政策C.选择合适的投资方式D.选择合适的费用列支方式4.以下哪些属于我国现行税法规定的税收扣除政策？（）A.工资薪金扣除B.专项扣除C.专项附加扣除D.营业外支出扣除5.企业在进行税务筹划时，需要考虑的因素包括（）。A.税收政策B.企业经营状况C.行业特点D.企业规模6.以下哪些属于我国现行税法规定的税收递延政策？（）A.养老金递延纳税B.保险费递延纳税C.增值税进项税额转出D.企业所得税递延纳税7.企业在进行税务筹划时，常用的策略包括（）。A.选择合适的存货计价方法B.选择合适的收入确认方式C.选择合适的费用列支方式D.选择合适的投资方式8.以下哪些属于我国现行税法规定的税收减免政策？（）A.资源税减免B.增值税减免C.企业所得税减免D.个人所得税专项附加扣除9.企业在进行税务筹划时，需要考虑的因素包括（）。A.税收政策B.企业经营状况C.行业特点D.企业规模10.以下哪些属于我国现行税法规定的税收抵扣政策？（）A.企业所得税税收抵扣B.个人所得税税收抵扣C.资源税税收抵扣D.增值税进项税额转出三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.国债利息收入不计入应纳税所得额，因此不需要缴纳企业所得税。（）2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，也可以在税前扣除。（）3.合伙企业不具有独立法人资格，其责任无限，与企业主承担连带责任。（）4.通过合理的税务筹划，企业可以降低应纳税所得额，从而减少企业所得税的金额。（）5.税收优惠政策是企业进行税务筹划时常用的策略之一，包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。（）6.企业所得税税收抵免是指企业已经缴纳的所得税可以在以后年度继续抵扣。（）7.企业可以选择不同的存货计价方法来达到税务筹划的目的，例如先进先出法、后进先出法等。（）8.收付实现制是指收入和费用的确认基于实际的现金收付，而不是基于权责发生制。（）9.企业可以选择不同的费用列支方式来达到税务筹划的目的，例如预提费用、待摊费用等。（）10.税收递延政策是指企业可以在当前年度推迟纳税义务，从而在以后年度再缴纳。（）四、简答题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业在进行税务筹划时需要考虑的因素。2.简述我国现行税法规定的税收优惠政策有哪些。3.简述企业进行税务筹划时常用的策略有哪些。4.简述我国现行税法规定的税收扣除政策有哪些。5.简述企业进行税务筹划时需要考虑的因素有哪些。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：国债利息收入免税，应纳税所得额为200-10=190万元，应纳所得税=190*25%=47.5万元。选项中最接近的是45万元。2.D解析：支付给关联方的股息红利属于权益性投资收益，通常不能在税前扣除。其他选项都是可以在税前扣除的合理支出。3.D解析：个人独资企业和合伙企业不具有独立法人资格，其责任无限，与企业主承担连带责任。股份有限公司和有限责任公司具有独立法人资格。4.B解析：应纳税所得额从100万降低到80万，减少应纳税所得额20万，节省企业所得税=20*25%=5万元。选项中最接近的是25万元。5.D解析：个人所得税专项附加扣除是个人所得税的优惠政策，不是企业所得税的优惠政策。6.C解析：租赁付款通常可以加速折旧，从而在税前更快地扣除成本。其他付款方式折旧速度相对较慢。7.A解析：应纳税所得额从200万降低到150万，减少应纳税所得额50万，节省企业所得税=50*25%=12.5万元。选项中最接近的是25万元。8.D解析：增值税没有税收抵免政策，只有进项税额抵扣。其他选项都是现行税法规定的税收抵免政策。9.A解析：直接投资通常可以享受税收优惠政策，如固定资产加速折旧等。其他投资方式不一定能享受税收优惠。10.A解析：应纳税所得额从100万降低到80万，减少应纳税所得额20万，节省企业所得税=20*25%=5万元。选项中最接近的是20万元。11.D解析：营业外支出扣除不属于现行税法规定的税收扣除政策。其他选项都是可以在税前扣除的支出。12.C解析：实际费用可以加速成本扣除，从而在税前更快地减少应纳税所得额。其他费用列支方式折旧速度相对较慢。13.A解析：应纳税所得额从200万降低到150万，减少应纳税所得额50万，节省企业所得税=50*25%=12.5万元。选项中最接近的是25万元。14.C解析：增值税进项税额转出不是税收递延政策，而是税收抵扣政策。其他选项都是现行税法规定的税收递延政策。15.B解析：后进先出法通常可以在收入确认前，加速成本的结转，从而在税前更快地扣除成本。先进先出法相反。16.A解析：应纳税所得额从100万降低到80万，减少应纳税所得额20万，节省企业所得税=20*25%=5万元。选项中最接近的是20万元。17.D解析：个人所得税专项附加扣除是个人所得税的优惠政策，不是企业所得税的优惠政策。其他选项都是现行税法规定的税收减免政策。18.B解析：权责发生制通常可以在收入确认前，加速成本的结转，从而在税前更快地扣除成本。收付实现制相反。19.A解析：应纳税所得额从200万降低到150万，减少应纳税所得额50万，节省企业所得税=50*25%=12.5万元。选项中最接近的是25万元。20.D解析：增值税进项税额转出不是税收抵扣政策，而是税收抵扣的后续处理。其他选项都是现行税法规定的税收抵扣政策。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：企业进行税务筹划时需要考虑税收政策、企业经营状况、行业特点和企业规模等因素。2.ABCD解析：高新技术企业和小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除政策、个人所得税专项附加扣除都是现行税法规定的税收优惠政策。3.ABCD解析：选择合适的组织形式、利用税收优惠政策、选择合适的投资方式和费用列支方式都是企业进行税务筹划时常用的策略。4.ABC解析：工资薪金扣除、专项扣除和专项附加扣除都是现行税法规定的税收扣除政策。营业外支出扣除不属于税收扣除政策。5.ABCD解析：企业进行税务筹划时需要考虑税收政策、企业经营状况、行业特点和企业规模等因素。6.ABD解析：养老金递延纳税、保险费递延纳税和企业所得税递延纳税都是现行税法规定的税收递延政策。增值税进项税额转出不是税收递延政策。7.ABCD解析：选择合适的存货计价方法、收入确认方式、费用列支方式和投资方式都是企业进行税务筹划时常用的策略。8.ABC解析：资源税减免、增值税减免和企业所得税减免都是现行税法规定的税收减免政策。个人所得税专项附加扣除不是企业所得税的减免政策。9.ABCD解析：企业进行税务筹划时需要考虑税收政策、企业经营状况、行业特点和企业规模等因素。10.ABCD解析：企业所得税税收抵扣、个人所得税税收抵扣、资源税税收抵扣和增值税进项税额转出都是现行税法规定的税收抵扣政策。三、判断题答案及解析1.√解析：国债利息收入免税，因此不需要缴纳企业所得税。2.×解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出，不能在税前扣除。3.√解析：合伙企业不具有独立法人资格，其责任无限，与企业主承担连带责任。4.√解析：通过合理的税务筹划，企业可以降低应纳税所得额，从而减少企业所得税的金额。5.√解析：税收优惠政策是企业进行税务筹划时常用的策略之一，包括高新技术企业和小型微利企业税收优惠等。6.×解析：企业所得税税收抵免是指企业已经缴纳的所得税可以在当期抵扣，而不是以后年度继续抵扣。7.√解析：企业可以选择不同的存货计价方法来达到税务筹划的目的，例如先进先出法、后进先出法等。8.√解析：收付实现制是指收入和费用的确认基于实际的现金收付，而不是基于权责发生制。9.√解析：企业可以选择不同的费用列支