会计信息系统应用（第四版）课件 李爱红 项目4-9 总账管理子系统应用 -UFO报表管理

第四讲销售与收款业务概述企业的销售连接企业与市场，为客户提供产品及服务，实现资金回笼并获取利润，是企业生存和发展的动力源泉。实务中销售管理不善的情况协同难：销售与生产、仓库之间的工作协同难对账难：销售与财务对账工作量大，口径不统一价格管理难：报价乱，没有统一标准监管难：销售各环节跟踪执行状况难以处理分析难：对销售地区、产品品种、客户和业务员的统计分析ERPERP本身不仅是一个软件工具，更是一个规范企业业务流程的管理工具。

销售业务单据采购管理与其他子系统之间的关系销售管理报价订货发货出库开票库存管理应收款管理存货核算使用ERP销售管理系统后销售订单可以下达生产任务或者发货出库实时系统自动对账制定相应的价格政策，防止价格随意变动销售各环节无缝集成自动出具相关分析报表将人为管理转变为制度管理4.1.2销售与收款业务的主要活动业务循环都有一些典型的业务活动组成，并而产生相应的会计资料报价商务谈判订货发货出库开具发票确认收入结转销售成本销售与收款业务主要活动、产生单据及执行部门报价商务谈判订货发货出库开具发票确认收入结转销售成本销售与收款业务主要活动、产生单据及执行部门销售部门销售部门销售部门销售部门仓库财务财务财务报价单销售合同销售订单发货单出库单增值税发票确认收入凭证结转销售成本凭证销售过程中的特殊业务分期收款发出商品委托代销直运销售第四讲销售与收款业务业务流程项目四总账管理子系统会计信息系统河南财政金融学院李爱红教育无处不在，学习随时随地人大商学院，最懂中国管理推荐看看实务界关心什么？——北国会调查看看实务界关心什么？目录CONTENTS1总账子系统的主要功能2归属总账模块的业务解析3总账子系统操作难点解析总账子系统的主要功能生产计划物料需求计划生产制造车间作业能力需求计划销售计划销售订单销售发票回款单客户管理发货单到货检验供应商管理采购发票采购计划采购合同采购入库设备派工单设备工作日志工序生产记录产品入库生产领料质量检验应收账款总账报表固定资产应付账款库存核算工资核算成本核算BOM管理工序管理库存信息总账在ERP中的位置以发展的眼光看ERPERP是越来越复杂，敏捷性越来越低管理模式和管理思想迷失的时代中国企业处在数字化生存与管理重构的时代网状组织结构网状组织结构

去ERP中心化2017年，砸掉ERP生产计划物料需求计划生产制造车间作业能力需求计划销售计划销售订单销售发票回款单客户管理发货单到货检验供应商管理采购发票采购计划采购合同采购入库设备派工单设备工作日志工序生产记录产品入库生产领料质量检验应收账款总账报表固定资产应付账款库存核算工资核算成本核算BOM管理工序管理库存信息总账在ERP中的位置工资分摊凭证计提折旧凭证资产增减凭证应付和付款凭证应收和收款凭证科目余额和发生额报表与分析系统应收款管理系统应付款管理系统固定资产子系统薪资管理子系统总账子系统与其他财务子系统之间的关系总账子系统总账模块谁操作？做哪些业务？借款支付广告费发工资电子缴税购买办公用品收到违纪罚款费用会计出纳业务类型会计岗位总账模块/子系统的功能如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题凭证

账簿

报表其他财务和业务模块都启用时，总账子系统只是处理记账凭证归属总账模块的业务解析从业务到账务：信息提取和分类汇总原始凭证记账凭证记账凭证账簿和报表从业务到账务：信息提取和分类汇总思考：这张记账凭证需要填几张明细账？思考：会计软件中的明细账什么样子？归属总账模块的业务解析借款支付广告费发放工资电子缴税购买办公用品收到违纪罚款业务类型1．8月5日，由于生产经营周转需要，公司向中国工商银行北京分行昌平支行借入期限9个月、利率6%的款项500000元，双方约定利息按季度支付。2．8月6日，公司向广告策划方支付产品广告费价税合计120000元，发票为增值税普通发票，以工行存款签发转账支票（票号0106）。

归属总账模块的业务解析3．8月8日，发放上月工资774941.30元，其中代扣个人应缴纳的社会保险费38365.8元、住房公积金44508元；代扣个人所得税9215.73元，银行实付上月工资682851.77元。应付职工薪酬组成应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费在发工资时产生新的负债借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人五险其他应付款-代扣个人公积金应交税费-应交个人所得税

应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费借：应付职工薪酬-社保

其他应付款-个人社保费

贷：银行存款

借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款

借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款缴纳时理解工资计提和发放的逻辑计提工资借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——社保计提住房公积金（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——住房公积金次月发放工资时借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）

应交税费—应交个人所得税

银行存款本月计提工资次月发放工资上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业承担）

其他应付款（个人承担社保）

贷：银行存款缴纳社保和公积金时借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人五险其他应付款-代扣个人公积金应交税费-应交个人所得税

4．8月10日，以网上电子缴税方式交纳上月未交增值税313308.84元、城市维护建设税21931.62元、教育费附加9399.27元、地方教育费附加6266.17元、代缴个人所得税9215.73元（合并制单）。归属总账模块的业务解析5．8月13日，行政助理以现金800元购买办公用品；组装车间和总经理办公室领用办公用品，其中组装车间300元，企业管理部500元。（改为：报销部门办公用品费，其中组装车间300元，企业管理部500元）6．8月17日，收到壶体生产车间王小强交来违纪罚款1000元，出纳以现金1000元送存银行（分成两笔业务处理）。归属总账模块的业务解析7．8月21日，公司向北京红十字基金会捐款20000元，以转账支票支付（票号0121）。捐赠涉及的问题有三个：①捐钱还是捐物，②公益性捐赠还是非公益性捐赠；③直接捐还是间接捐。归属总账模块的业务解析9．8月24日，销售部朱斌出差，公司为其借支差旅费，开出现金支票一张（票号0124），计2500元，持票人尚未到银行取款。10．8月31日，收到兴华集团投资资金100000元（转账支票号：0131），银行尚未入账。总账子系统操作难点解析总账子系统的操作流程参数设置期初余额录入总账子系统期初——参数设置1.总账参数设置制单序时控制；赤字控制；可以使用存货受控科目；现金流量科目必录现金流量项目；批量审核凭证进行合法性校验；出纳凭证必须经由出纳签字；数量小数位和单价小数位设置为2位。其他参数按系统默认。参数设置期初余额录入总账子系统期初——期初余额录入总账子系统日常处理——凭证的处理总账子系统日常处理——结转凭证勤思考，不要错过大脑抽象思维和理性思维发展的最佳时期comeon！河南财政金融学院李爱红《会计信息系统》第四讲销售与收款业务期初设置期初发货单是指在启用月份前，货物已经发出，尚未向客户开具销售发票，将该部分发货明细录入到期初发货单中，本月在开具销售发票时，可以参照期初发货单生成发票。销售管理期初是指截止到我们系统启用日期，未完成的销售活动。在我们系统中，销售的期初主要是要录入期初的销售发货单。系统中销售管理的期初发货单任务案例8月份向客户福建银海贸易有限公司销售10台时尚型豆浆机，货物已发出，不含税单价为198元/台，税率17%，截止到8月底尚未向对方开具销售发票。第四讲销售与收款业务报价环节当客户有购买意向询问价格时，业务员会给客户提供一张报价单。您好，我想买台笔记本电脑，您这都有什么配置的，大概什么价位？好的，我给您发个报价单。实际业务中的报价单软件中的报价单任务案例9月2日，福建银海贸易公司拟向新锐电器采购经典款电饭煲100台，新锐电器的报价为143元/台（不含税）第四讲销售与收款业务订货环节销售订货是指由购销双方确认的客户的要货过程，企业根据销售订单组织货源，并对订单的执行进行管理、控制和追踪。销售订单销售订单是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，它可以是企业销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。实际业务中的销售订单软件中的销售订单任务案例9月2日，经与福建银海贸易公司协商，同意将售价调整为139元/台，税率17%，订货数量增加为150台,录入正式销售订单。

第四讲销售与收款业务发货环节销售发货是企业执行与客户签订的销售合同或销售订单，将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。销售发货发货单是销售方给客户发货的凭据，是销售发货业务的执行载体。无论工业企业还是商业企业，发货单都是《销售管理》的核心单据。实际业务中的发货单销售管理中的发货单任务案例9月10日组织向福建银海贸易公司发货。第四讲销售与收款业务出库环节销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在《库存管理》用于存货出库数量核算。销售出库对于工业企业，销售出库单一般指产成品销售出库时所填制的出库单据。对于商业企业，销售出库单一般指商品销售出库时所填制的出库单。实际业务中的出库单销售管理中的出库单出库模式选择任务案例9月10日，仓库库管员办理出库手续第四讲销售与收款业务开票环节

销售发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格、税额等。分为专用发票和普通发票，是会计确认销售收入的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。销售发票在《销售管理》中用于向《应收管理》传递确认应收款的依据。同时向《存货核算》模块中传递结转销售成本的依据。

实际业务中的销售专用发票销售管理中的销售专用发票任务案例9月10日，财务给福建银海贸易有限公司开具销售专用发票。第四讲销售与收款业务确认收入环节确认收入会计分录为：借应收账款

贷主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税确认收入是指在销售业务完成并向购买方开具销售发票后，由会计确认销售收入的环节。任务案例9月10日财务根据销售发票做账，确认应收账款和收入，生成凭证。第四讲销售与收款业务收款环节收款环节是收到购货方欠款，增加银行存款或库存现金，并减少应收账款的环节。销售收款收款会计分录：借银行存款/库存现金

贷应收账款任务案例9月11日财务收到客户以网银转账方式转来的货款24394.5元第四讲销售与收款业务结转成本环节结转销售成本是核算企业销售业务发生的成本，主要是为了在期末核算经营成果。结转销售成本结转销售成本的会计分录：借主营业务成本

贷

库存商品总账中结转销售成本生成的记账凭证任务案例9月底财务结转销售成本4.2.10销售与收款业务普通业务完整流程9月5日，客户天津万润贸易公司计划采购轻巧型电热水壶200只，打电话询问报价，营销包刘思羽给客户报价不含税价110元每只。9月6日，客户天津万润贸易公司认可此报价，签定正式销售订单，价格不变。要求到货日期9月10日。9月10日，北京新锐电器有限公司从产成品库给客户天津万润贸易公司发货，财务同时给客户开具增值税专用发票。9月12日财务部收到天津万润贸易公司网银转账打来的货款。月末财务结转销售成本。普通销售业务流程案例案例分解报价单9.5日销售订单9.6日销售发货单9.10日销售出库单9.10日销售发票9.10日收款9.12日结转销售成本9.30日项目四答疑(1)会计信息系统河南财政金融学院李爱红看看实务界关心什么？——北国会调查看看实务界关心什么？看看实务界关心什么？——调查结果（1）沟通效率低下；（2）数字技术加快应用对未来会计工作的冲击带来的的不安全感；（3）单位会计工作与家务工作平衡。哪些方面给会计人员形成的压力较大？疫情过后，低附加值、重复性、标准化的会计工作被替代的可能性复工后会计工作的重点内容（1）费用报销与资金支付；（2）编制报表、会计核算、预算编制等；（3）工资发放及纳税事宜；（4）疫情期间没有做完的工作；（5）资金规划、筹措与保障。复工后会计工作的重点内容（1）整理疫情期间各级政府出台的相关财税、资金政策，评估影响程度并考虑申报相关政策优惠。（2）远程办公模式的探索，加强信息共享平台建设；（3）根据疫情影响，调整经营计划与预算项。疫情对目前会计工作流程中产生影响的工作环节收款（2.85）、报销（2.78）、成本管理（2.62）、税收（2.57）、付款（2.56）疫情过后会计工作最急需解决的信息技术应用（1）VPN远程安全登录；（2）远程报税；（3）数字签名、电子发票、移动审批。疫情给会计工作带来的长远影响（1）进一步推动财务共享服务平台建设的积极性（3.46）；（2）推动业财一体化信息系统的建立（3.36）；（3）有助于实现企业业务财务、内部外部的大数据整合（3.32），进一步提升会计信息质量（3.32）疫情前后会计人员学习内容变化对比分析疫情之前：（1）管理会计类（64.07%）（2）会计准则类（61.14%）（3）税务政策与税务筹划类（59.9%）疫情结束后：（1）智能财务类（57.27%）（2）财务共享服务专题类（56.7%）（3）管理会计类（54.8%）疫情过后会计人员最应该加强培养的技能及程度（1）持续学习与创新能力（3.77）；（2）良好的心理素质与身体素质（3.74）；（3）风险管理与控制能力（3.68）目录CONTENTS1初始设置的易错点和难点2期末业务处理的难点初始设置的易错点和难点工资分摊凭证应付和付款凭证应收和收款凭证科目余额和发生额报表与分析系统应收款管理系统应付款管理系统固定资产子系统薪资管理子系统总账子系统与其他财务子系统之间的关系总账子系统计提折旧凭证增减业务凭证总账模块/子系统的功能如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题凭证

账簿总账模块谁操作？做哪些业务？借款支付广告费发工资电子缴税购买办公用品收到违纪罚款费用会计出纳业务类型会计岗位其他财务和业务模块都启用时，总账子系统只是处理记账凭证参数设置期初余额录入总账子系统期初——参数设置1.总账参数设置制单序时控制；赤字控制；可以使用存货受控科目；现金流量科目必录现金流量项目；批量审核凭证进行合法性校验；出纳凭证必须经由出纳签字；数量小数位和单价小数位设置为2位。其他参数按系统默认。总账子系统期初——期初余额录入2015年8月期初余额2015年7月期末2015年年初余额2015年8月期初余额有辅助核算的科目期初余额录入客户往来在“应收款管理子系统”中录入，在总账子系统中“引入”，以保证不同子系统之间数据的一致工资分摊凭证计提折旧凭证增减业务凭证应付和付款凭证应收和收款凭证科目余额和发生额报表与分析系统应收款管理系统应付款管理系统固定资产子系统薪资管理子系统总账子系统与其他财务子系统之间的关系总账子系统期末业务处理的难点第六批会计的期末业务期末结转的会计分录1计提借款利息借：财务费用

贷：应付利息2计提折旧借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：累计折旧3计提工资借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬4结转制造费用借：生产成本

贷：制造费用总账：自定义结转固定资产模块生成如果没有启用固定资产模块，则直接在总账中填制凭证薪资管理模块生成如果没有启用薪资管理模块，则直接在总账中填制凭证总账：自定义结转或对应结转5结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税总账：自定义结转或对应结转期末结转的会计分录26结转完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本7计提税金及附加借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加总账：自定义结转或对应结转启用存货核算子系统，在存货模块核算，没有启用，则在总账中对应结转或自定义结转8结转销售成本借：主营业务成本

贷：库存商品期末结转的会计分录3启用存货核算子系统，在存货模块核算，没有启用，则在总账中对应结转或自定义结转期末结转的会计分录4所得税费用，先计提，再结转到本年利润两笔凭证可以合并成一张，在总账中通过“期间损益结转”生成9结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益

贷：本年利润

10结转成本和费用借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出

期末结转的会计分录511计提所得税费用借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税12结转所得税费用借：本年利润

贷：所得税费用U8软件的期末结转各种期末结转生成的凭证，审核和记账是有顺序的8结转销售成本借：主营业务成本

贷：库存商品第三批可同时生成的凭证总账期末结转记账凭证生成的顺序1计提借款利息借：财务费用

贷：应付利息4结转制造费用借：生产成本

贷：制造费用6结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税第一批可同时生成的凭证5结转完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本7计提税金及附加借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税/应交教育费附加第二批可同时生成的凭证9结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本9结转期间损益借：收入/利得

贷：本年利润第四批可同时生成的凭证10计提所得税费用借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税第五批可同时生成的凭证11结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本第六批可同时生成的凭证总账子系统日常处理——凭证的处理借：管理费用QC（1701，借）/120

贷：累计摊销JG（）实验系统评分总账子系统日常处理——结转凭证comeon！河南财政金融学院李爱红《会计信息系统》4.3.1销售与收款业务特殊环节之价格管理对应业务：价格管理是对所销售商品或者产品的售价进行控制，满足企业的销售策略与管理需求。价格管理价格管理价格管理1、结合企业的销售业务管理要求，制定多元化的价格政策；2、基于价格政策，加强销售订货、销售发货、销售开票等三个环节价格控制，避免因人为原因造成价格录入错误而给企业带来不必要的损失。管理目标：价格管理任务案例1设置经典型电热水壶的售价为100元一只，验证报价时能否将价格自动带出

设置豪华型电热水壶的售价为阶梯取价，购买数量100只以下，售价为320元每只；100到200只，售价为310元每只；200只以上售价为300元每只，并验证报价时修改数量价格是否随之变化任务案例2客户北京城乡贸易城和天津万润贸易公司从我公司采购经典型电饭煲的时候，我们对他们的售价不同。

任务案例3业务员马博和刘思羽在给客户昆明经贸大市场报价时，时尚型豆浆机的报价不同，马博报价时自动带出价格200元一台，刘思羽报价时自动带出价格220元一台。4.3.2销售与收款业务特殊环节之最低售价控制最低售价控制价格管理难

最低售价控制可以限制商品或者产品的最低销售价格，杜绝因为销售价格过低给企业带来经济损失或者影响市场平衡。最低售价控制他卖的东西好便宜啊！任务案例设置智能型电饭煲的最低售价为249元，验证最低售价控制是否生效。

销售与收款业务特殊环节之发票现结现结是在货款两讫的情况下，在销售结算的同时向客户收取货款。不需要挂往来账核算。普通销售业务流程案例任务案例9月10日北京城乡贸易城从我司购买智能型电饭煲两台，业务员刘思羽做的报价为249元每台，客户同意，签订销售订单、发货及出库，财务开票后，客户直接网银转账支付货款。

销售与收款业务特殊环节之预收款管理普通销售业务流程案例预收款是指根据合同或者订单规定，在客户尚未收到货物的时候企业提前收取的货款。预收账款签订合同收取货款借库存现金/银行存款贷预收账款开具发票借应收账款

贷主营业务收入

销项税预收冲应收借预收账款贷应收账款任务案例客户山东万益经贸有限公司询问时尚型豆浆机报价，业务员杨笑笑进行报价200元一台。客户同意报价，签订销售订单100台。客户直接通过网银转账打来货款23400元。财务收到客户转账，将货款作为预收款入账。业务流程按照发货、出库完成。财务开具增值税专用发票，确认应收账款。财务做预收冲应收处理，冲销该客户应收账款。4.3.5销售与收款业务特殊环节之退货管理销售退货任务案例9月15日，向客户天津万润贸易公司发货，精磨型豆浆机100台，价格350元一台。尚未给客户开具销售发票。9月16日，客户发现其中有5台质量有问题，申请退货，公司同意。

任务案例9月17日，向客户昆明经贸大市场发货，精磨型豆浆机100台，价格350元一台。当天给客户开具销售专用发票。9月20日，客户发现其中有10台质量有问题，申请退货，公司同意。财务开具红字销售发票冲减应收账款。

4.3.6销售与收款业务特殊业务之发货签回企业销售发货之后，往往需要客户返回一个实收货物数量的回执，发货签回单起到了一个回执的作用。发货签回客户在收到货物以后，在发货签回单上签属收货结果,返回发货方确认。发货签回任务案例9月20日，向客户昆明经贸大市场销售轻巧型电热水壶100个，售价100元每只。客户收到货之后，做发货签回处理。4.3.8销售与收款业务特殊环节之信用控制信用管理是指在销售过程中，可以针对客户设置相应的信用额度或者期限，对客户进行综合管理。普通销售业务流程案例通过销售订货、销售发货等阶段对客户信用额度、信用期间的检查与控制，保证应收账款-回款及时、减少应收账款坏帐发生；规范企业的应收帐款与营运资金管理。信用管理流程50万信用额度合作拿货50万控制发货任务案例设置控制客户福建银海贸易公司信用额度200000元，设置信用审批人刘思羽审批额度500000。做一张销售订单，订单金额超信用额度，信用审批人审批。销售管理中的特殊环节价格管理最低售价控制发票现结业务预收账款退货管理发货签回信用控制项目四答疑（2）会计信息系统河南财政金融学院李爱红总账模块/子系统的功能如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题凭证

账簿目录CONTENTS12会计政策的选择3两个软件总账子系统的异同实验系统的试错练习实验系统的试错练习实验系统的试错练习实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证筛查原因的思路：看公式是否正确

看余额是否有值实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证修改方法：修改公式

注意辅助选项实验系统的试错练习---结转未交增值税根据上述公式生成的凭证实验系统的试错练习---结转未交增值税筛查原因的思路：看公式是否正确

看余额是否有值解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生查凭证实验系统的试错练习---结转未交增值税解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生深层思考---应交增值税科目的余额深层思考---应交增值税科目的余额月度终了，将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税-转出未交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目深层思考---应交增值税科目的余额平时发生采购或销售业务：

计入应交增值税明细账各专栏（三级明细）月度终了：转入“未交增值税”明细科目。应交未交或多交出现一个问题：

各专栏在期末都会有余额年末：仅将“应交增值税”二级明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。也可以：做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。未交增值税实验系统的试错练习---结转城建税筛查原因的思路：看公式是否正确

看余额是否有值解决方案：将“结转增值税”的凭证审核、记账第六批会计的期末业务会计政策选择的思考会计政策的选择需要财务人员的职业判断会计政策的选择需要财务人员的职业判断销售成本结转方法还有：收入百分比法进销台账法会计准则规定：各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用：先进先出法加权平均法移动加权平均法个别计价法等方法确定其实际成本销售环节的资金运动▲银行存款库存商品等▲主营业务成本等▲收入⊕阶段所失阶段所得⊕应交税费——应交增值税

（销项税额）库存商品到销售成本的流转过程待售商品期初库存商品销售成本期末库存商品本期购进/完工入库产品资产负债表利润表400个*250=100000100个*200=20000300个*？=？销售收入300个*500=150000以柠檬云中的销售业务为例将会计科目加上数量核算会计政策的选择需要财务人员的职业判断加权平均的单位成本=（存货科目的期初余额+存货科目的本期借方发生额）/（存货科目的期初数量+存货科目的当期收入数量）毛利率比较均衡时，可以运用收入百分比法结转，但这种方法不适用于工业企业。销售成本结转方法有：收入百分比法进销台账法全月一次加权平均法用友、金蝶软件中默认的销售成本结转方法是：全月一次加权平均法以U8为例，结转销售成本会计政策的选择需要财务人员的职业判断会计从来就不强调“真实”，它强调是“客观反应”、“恰当披露”敢于尝试和摸索两个软件总账子系统的异同总账子系统中的记账凭证来源有三个总账子系统期初的不同总账子系统期初从期初/凭证

账簿和报表的逻辑更简单甚至可以随时修改账套，比如启用资金模块总账子系统期末的不同灵活和繁琐的自定义设置固化的期末摊提方法以增值税和所得税业务为例，总结两个软件在操作上的不同8结转销售成本借：主营业务成本

贷：库存商品第三批可同时生成的凭证总账期末结转记账凭证生成的顺序1计提借款利息借：财务费用

贷：应付利息4结转制造费用借：生产成本

贷：制造费用6结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税第一批可同时生成的凭证5结转完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本7计提税金及附加借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税/应交教育费附加第二批可同时生成的凭证9结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本9结转期间损益借：收入/利得

贷：本年利润第四批可同时生成的凭证10计提所得税费用借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税第五批可同时生成的凭证11结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本第六批可同时生成的凭证comeon！河南财政金融学院李爱红《会计信息系统》5.1.1库存管理业务概述库存管理系统是生产、计划和控制的基础。库存管理的意义库存管理业务库存管理包含了两部分的内容：1、仓库中的存货的管理2、仓库本身的管理库存管理业务库存管理业务单据库存管理与其他子系统之间的关系库存管理销售管理存货核算固定资产采购管理采购入库单销售出库单各种出入库单固定资产采购入库单库存管理带来的价值5.1.2库存管理主要业务

及凭证1、采购入库单借：原材料/库存商品贷：在途物资2、材料出库单借：生产成本-直接材料/研发支出/制造费用贷：原材料3、产成品入库单借：库存商品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用4、销售出库单借：主营业务成本贷：库存商品5、盘点业务盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损益盘亏借：待处理财产损益贷：原材料/库存商品6、调拨业务借：原材料/库存商品贷：原材料/库存商品7、其他入库单借：原材料/库存商品贷：XX科目8、其他出库单借：XX科目贷：原材料/库存商品总结入库采购入库，产成品入库，其他入库影响增加库存，原材料或者库存商品科目记到借方总结出库材料出库，销售出库，其他出库影响减少库存，原材料或者库存商品科目记到贷方5.2.1库存管理的期初设置环节库存管理的期初库存管理的期初结存用于录入使用《库存管理》前各仓库各存货的期初结存情况，由各仓库库管负责整理、录入。库存管理的期初5.2.2材料领用业务材料领用业务领料申请需求部门领导签字领导审批材料出库单仓库管理员领料申请领料申请确认材料出库成本记账生成凭证借：生产成本-直接材料贷：原材料存货核算任务案例2015年9月21日，壶体生产车间需要领用轻巧型手柄100个用于组装生产，提出领料申请。相关领导审核。原材料库库管办理出库，录入材料出库单。财务核算本次出库成本。5.2.3产成品入库业务产成品入库单对于工业企业，产成品入库单一般指产成品验收入库时所填制的入库单据。产成品入库单产成品入库核算成品成本产成品成本分配记账及生成凭证借库存商品贷生产成本-直接材料

-直接人工

-制造费用任务案例9月22日，组装车间轻巧型电热水壶完工100只，入到产成品库。月底，财务核算轻巧型电热水壶的总成本为8000元，。财务入账并填制凭证。5.2.4调拨业务调拨业务调拨业务是指用于仓库之间存货的转库业务，即将某一个或某一些存货从一个仓库移动到另一个仓库中。调拨业务的流程调拨申请单调入仓库库管领导审批相关领导调拨单调出仓库库管调拨申请单调拨单调拨单调拨单调拨单调拨单调拨业务在存货核算中既可以按正常单据记账（其他出、其他入），也可以按特殊单据记账（调拨单）。全月平均法任务案例增加一个仓库，原材料库2，原材料库2的库管申请从原材料库中调拨壶盖（豪华型）20个，原材料库的库管根据调拨申请单做调拨单。财务记账生成凭证。5.2.5盘点业务盘点业务盘点单是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工作的单据，用户可使用空盘点单进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。盘点业务流程打印盘点单库管仓库实盘库管及财务维护盘点单库管盘点单盘点单盘点业务盘点业务盘点业务盘点业务盘盈生成的其他入库单，盘亏生成的其他出库单在存货核算中记账，生成凭证任务案例月底，盘点半成品库。轻巧型壶体实盘数量9500个，经典型定制壶体4420个，豪华型壶体1200个。处理相关业务，财务记账。材料领用业务产成品入库业务调拨业务盘点业务5.2.6相关报表查询报表对于库存管理来说，报表是相对比较重要的，比如现存量、收发存等现存量查询收发存汇总表项目五薪资管理子系统会计信息系统河南财政金融学院李爱红看看实务界关心什么——关注软件服务商的公众号看看实务界关心什么——关注软件服务商的公众号薪资管理的新问题1.全年累计预扣、专项附加扣除2.年终奖、多次发放….3.个税汇算清缴退还4.……各种计提项的基数：社保、工会经费、个税…..目录CONTENTS1薪资管理子系统的功能2U8薪资管理子系统的计算逻辑3全年累计预扣制个税计算原理及实现薪资管理子系统的主要功能薪资模块谁操作？做哪些业务？薪酬核算薪酬发放？薪资会计业务类型会计岗位应付职工薪酬组成应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人五险其他应付款-代扣个人公积金应交税费-应交个人所得税

应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费借：应付职工薪酬-社保

其他应付款-个人社保费

贷：银行存款

借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款缴纳社保、公积金和个税时理解工资计提和发放的逻辑计提工资借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——社保计提住房公积金（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——住房公积金次月发放工资时借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）

应交税费—应交个人所得税

银行存款本月计提工资次月发放工资上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业承担）

其他应付款（个人承担社保）

贷：银行存款缴纳社保和公积金时借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人五险其他应付款-代扣个人公积金应交税费-应交个人所得税

U8人力资源管理有多个子系统，薪酬管理只是其中一个柠檬云工资管理的数据入口：员工信息、工资信息员工档案、工资信息是薪资管理的主要数据来源，其他设置为之服务U8中的操作逻辑：1.针对所有类别进行项目设置2.打开其中一种类别，增加人员档案3.选择工资项目，设置工资项目之间的公式U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式应税工资=应发合计-社保、公积金合计-缺勤扣款应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴实发合计=应发合计-扣款合计U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式注意公式中的符号均为英文，or的左右有空格U8软件薪资管理操作难点2—扣税设置应税工资=基本工资+各项补助-个人社保、公积金-缺勤扣款U8软件薪资管理操作难点3—工资分摊注意事项：全部部门全部人员类别的工资数据都需要取出工资分摊凭证（3张）思考：凭证中的数据是否正确？实验系统中的标准答案，计提公司公司承担的公积金时，漏掉了“财务部的财务人员”3756元。注意：因会计准则变更而软件更新不及时、补丁不及时，导致系统自动生成的凭证与会计实务可能不相符，需要手工调整使之符合当前会计准则要求。质疑1：应发工资项目是否要减掉缺勤扣款？应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴系统中的应发工资是默认项，为所有工资项目增项的和，无法修改，但是“缺勤扣款”不应该属于应发的工资。准则中：会计准则中所讲的“应发工资”是指应发的出勤工资，不包含缺勤扣款。级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36,000元的部分302超过36,000元至144,000元的部分1025203超过144,000元至300,000元的部分20169204超过300,000元至420,000元的部分25319205超过420,000元至660,000元的部分30529206超过660,000元至960,000元的部分35859207超过960,000元的部分45181920质疑2：现在全年累计预扣制的税率表能转换成按月计算的税率表吗？新税法：个税2019年以后按全年累计预扣制计算。旧的信息系统中是按月计算的。质疑3：个人社保计提的基数是基本工资吗？会计准则这么规定会计准则：计算个人应扣社保时，基数不是基本工资，而应为：应发工资-缺勤扣款-允许扣除的其他项目，比如文明奖、降温和取暖补贴质疑4：计提公司社保的基数是应发工资吗？会计准则：计算公司社保和公积金时，基数不是应发工资，而应为：应发工资-缺勤扣款，如何在软件中实现？到会计准则及指南中寻找答案会计准则指南中的例题：计提基数为应发工资，此处讲的应发工资，为U8软件中的“应发工资”-缺勤扣款薪资管理的新问题1.各种计提项的基数4.年终奖、多次发放….3.个税汇算清缴退还2.全年累计预扣、专项附加扣除……5.利润分享计划、提存计划U8薪资管理子系统的计算逻辑手工计算验证信息系统期末分配工资时次月发放工资时按系统中的数据手工计算结果问题出现：如果按系统默认的“应发工资”计算个人社保和公积金，则发放时，贷方将多出一个数值，该数值即为缺勤扣款，将其计入营业外收入是错误的。正确的计提公司社保和公积金的基数应为：应发工资-缺勤扣款应付职工薪酬-工资196114实发165063.49代扣个人公积金12576代扣个人社保10773.6代扣个税7205.25495.5?发放时多出495.5是错误的，说明计提的工资多了，应该把缺勤扣款495.5减掉增加“应付工资”项，应付工资=应发工资-缺勤扣款1.计提公司承担社保基数和公积金的基数是应发工资吗？计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”正确的计提工资、计提企业承担的社保和公积金的凭证为：计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”正确的计提工资、计提企业承担的社保和公积金的凭证为：三张计提的凭证，与手工计算结果一致2.代扣个人社保基数和公积金的计算：基数？上下限？

2018年度全市非私营单位在岗职工年平均工资为80963元。按照住房公积金月缴存基数原则上不得超过统计部门公布的上一年度职工平均工资3倍的意见，确定2019年度住房公积金月缴存基数上限为20242元，住房公积金月缴存额上限为4858元。按照郑州市2018年度月最低工资标准为1900元，确定住房公积金月缴存基数下限为1900元，住房公积金月缴存额下限为1900元。

对灵活就业人员缴存，规定2019年度灵活就业人员住房公积金缴存比例为20%。根据郑州市统计部门公布的2018年度全市城镇私有企业职工年平均工资为49488元，确定住房公积金月缴存基数上限为12372元，住房公积金月缴存额上限为2474元；灵活就业人员住房公积金月缴存基数下限为2474元，住房公积金月缴存额下限为494元。基本工资？12%？实务中：以职工本人上一年度月平均应付工资为基数。事业单位的基数计算更加麻烦，但人事主管部门有统一标准。比例为5-20%可选。2018年河南省全口径城镇单位就业人员月平均工资为4575元。郑州市城镇职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险2019缴费年度(2019年7月1日至2020年6月30日)个人月缴费基数上限13725元，个人月缴费基数下限2745元。灵活就业人员养老保险月缴费基数上限13725元，下限2745元。灵活就业人员医疗保险个人月缴费基数3660元。职工按上年月平均应发工资作为社会保险缴费基数。2.代扣个人社保基数和公积金的计算：基数？上下限？实务中：以职工本人上一年度月平均应付工资为基数。事业单位的基数计算稍微麻烦，但人事主管部门有统一标准。实验任务修正：将计算个人社保和公积金公式修改为：应付工资*相应比例全年累计预扣制个税计算原理及实现个人所得税法，新个税政策起征点：50006项专项附加扣除个税新政：全年累计预扣法社保费由税务局征收通过工具了解新个税政策全年累计预扣法的基本逻辑2019年1月1日起，使用全年累计预扣法应纳税所得额=累计工资薪金收入-累计扣除额

（包括免征额5000、社保和专项附加扣除）本月应缴税=累计应缴税-已缴纳税2019年1月1日以前的工资计算全年累计预扣法的基本逻辑年度汇算时，扣除项目与金额不变，全年扣除合计12万元。全年收入=2万元*6+2.5万元*6=27万元，应纳税所得额=27万元-12万元=15万元。对照税率表，就会发现应纳税所得税超过14.4万元后，税率就变成了20%（速算扣除数16920），所以：全年应纳税额=150000*20%-16920=13080元；全年累计预缴税款=3480+6480=9960元；因此，应补税额=13080-9960=3120元。【例】小王在第一家单位每月工资是2万元，各种扣除项和基本扣除5000元加在一起是扣1万元，则每月的“应纳税所得额”1万元。假如在第一件单位工作1-6月。第1-3月适用的税率是3%，第4-6月就变成了10%（速算扣除数是2520），第一家单位最终交税累计=60000*10%-2520=3480元。小王第二家单位每月工资是2.5万元，各种扣除和基本扣除5000元加在一起是扣1万元，则每月的“应纳税所得额”1.5万元。假如在第一件单位工作7-12月。第7-8月适用的税率是3%，第9-12月就变成了10%（速算扣除数是2520），第二家单位最终交税累计=90000*10%-2520=6480元。全年累计预扣法的手工实现测试在U8中实现全年累计预扣法测试在柠檬云中实现全年累计预扣法工资导入模板表头导入工资，修改工资凭证设置课后思考题：三种方法测试年终奖扣税的方法个税计算器excel柠檬云年终奖扣税的测试方法在excel表中计算comeon！河南财政金融学院李爱红《会计信息系统》6.1.1存货核算业务概述

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货核算介绍存货核算存货核算业务系统主要用于对企业存货的出入库业务进行出库存货成本的核算及计算结存余额，涉及的单据主要有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、入库调整单、出库调整单、成品成本分配单等。存货核算业务存货核算业务全月平均移动平均先进先出后进先出个别计价计划价核算/售价核算系统支持工业和商业各6种计价方式：存货核算业务注意：存货核算系统核算的是存货的入库成本、发出成本、结存成本。而不是半成品和产成品的生产成本。6.1.2存货核算业务

处理流程存货核算业务处理流程项目六固定资产管理子系统会计信息系统河南财政金融学院李爱红分享一种观点：苟且红利虽然看起来所有人都在做事，但是其中有大量的苟且者。你只要稍微比他们往前一点点，认真一点点，就能享受到的那个红利，就是苟且红利。分享一种学习方法——看全局薪资管理----期初分享一种学习方法——看全局薪资管理----日常信息系统课程比财务会计课程前业务端走了一步，体现了更多的职业判断和选择工资类型工资表计提工资凭证薪资管理----期末分享一种学习方法——看全局固定资产管理----期初分享一种学习方法——看全局固定资产管理----日常和期末？资产卡片增加、减少、计提折旧的凭证信息系统对固定资产实物和全生命周期进行管理固定资产管理中的职业判断1.不同的折旧方法的选择3.租入固定资产的性质4.无形资产的管理……2.资产减值的确认营收相差41%，利润相差了5.3倍2019年半年报白云机场上海机场营业收入38.6亿54.55亿净利润4.28亿元27亿经营现金流量14.06亿21.96亿目录CONTENTS1固定资产管理的账务处理2U8固定资产管理的操作逻辑3固定资产特殊问题的处理固定资产管理的账务处理例1：企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票，买价20万元，增值税2.6万元。发生运费并取得增值税专用发票，发票注明运费3000元，增值税270元。所有款项均以银行存款付清，其增值税进项税额可以抵扣。借：固定资产203000

应交税费—应交增值税（进）26270

贷：银行存款22927020300026270▲固定资产银行存款▲▲应交税费-应交增值税（进项税额）购入不需要安装的固定资产

应交税费-应交值税(进)固定资产银行存款先通过“在建工程——在安装设备”项目核算，安装完毕后再转入“固定资产”项目。▲在建工程--在安装设备原材料等▲相关项目▲固定资产▲工程物资银行存款▲附注：A1——购买需安装的机器设备A2——将机器设备投入安装A3——将从原材料仓库领用的材料投入安装（如果直接以货币资产从市场购得，应直接反映银行存款的减少）A4——安装人工费的处理（如本企业职工，应通过“应付职工薪酬”）。B——设备安装完工，交付使用。***讨论：关于A1与A2的关系，即要不要经过“工程物资”项目。A2BA3A4A1▲应交税费-应交增值税（进项税额）购入需要安装的固定资产

例2：（1）20×4年5月1日，企业以存款购入一台需要安装设备，增值税专用票注明买价50000元，增值税6500元。以现金支票支付运输费700元（未取得增值税发票）。（2）安装时领用材料1500元。（3）安装发生应付安装人员工资3500元。（4）设备安装完毕，交付使用。借：工程物资—专用设备50700

应交税费—应交增值税（进）6500

贷：银行存款57200▲工程物资银行存款▲▲应交税费-应交增值税（进项税额）507006500原材料▲1500借：在建工程—在安装设备50700

贷：工程物资—专用设备50700借：在建工程—在安装设备1500

贷：原材料1500应付职工薪酬⊕3500借：在建工程—在安装设备3500

贷：应付职工薪酬3500▲在建工程55700借：固定资产55700

贷：在建工程—在安装设备55700▲固定资产问题：什么时候不需要使用“工程物资”科目？4.接收捐赠：营业外收入5.投资者投入:实收资本,资本公积-资本溢价特殊的资产购进业务：固定资产存在弃置义务的具有融资性质的固定资产购买不动产类固定资产的购建（出包工程、自营工程）

固定资产其他增加方式

固定资产折旧引起的资金运动分析：固定资产▲▲其他业务成本▲销售费用▲管理费用▲制造费用累计折旧⊕借：制造费用（生产部门折旧）管理费用（管理部门折旧）其他业务成本（经营性出租资产折旧、职工免费使用）

销售费用贷：累计折旧DCAB固定资产折旧的处理

（1）更新改造支出累计折旧⊕▲固定资产固定资产▲▲在建工程银行存款等▲固定资产减值准备⊕附注：A：将固定资产转为在建工程B：追加的支出、取得的残值收入（流量为负）C：更新改造完成，转为固定资产CA固定资产资本化的后续支出（2）经营租入固定资产改良支出银行存款等▲▲制造费用▲长期待摊费用▲管理费用等附注：A：改良支出的发生B：改良支出的摊销BA固定资产资本化的后续支出例9：（1）20×4年1月1日，甲公司将原有的一条生产线改扩建。设备原价156.8万，已提折旧为100万。（2）发生支出26.89万，均以银行存款支付。（3）3月31日工程完工。建成后大大提高了生产能力，预计将使其使用寿命延长4年。累计折旧⊕固定资产▲▲在建工程156.8万-100万A借：在建工程568000累计折旧1000

000贷：固定资产1568000固定资产资本化的后续支出银行存款等▲26.89万▲固定资产83.69万借：在建工程268900贷：银行存款268900借：固定资产836900贷：在建工程836900例11：甲公司管理部门对其车辆进行经常性修理，用银行存款支付修理费2000元。

银行存款等▲▲管理费用、销售费用等A0.2万借：管理费用2000

贷：银行存款2000固定资产费用化的后续支出该支出在发生时直接计入当期的损益之中。1.处理步骤（1）将固定资产转入清理（包括减值准备）；（2）发生清理费；（3）残值收入及相关增值税；（4）保险赔偿的处理；（5）清理净损失或净收益的处理。固定资产处置累计折旧⊕固定资产▲固定资产减值准备⊕银行存款等▲▲银行存款等▲其他应收款▲资产处置损益▲固定资产清理附注：A：将固定资产转入清理B：发生清理费用C：发生清理收入及增值税D：应收的各种赔款E：将结果转入资产处置损益（净收益时，其流量为负）CADE应交税费⊕固定资产处置固定资产处置的账户关系固定资产清理固定资产转入清理累计折旧/固定资产减值准备银行存款原材料/其他应收款银行存款清理费用清理收入销项税残料或赔偿营业外收入/支出资产处理损益固定资产处置损失固定资产处置利得例：（1）20×5年4月1日，甲公司出售一栋自建的建筑物，原价200万元，已使用6年，已计提折旧30万元，将其转为清理；该建筑物原建造时所涉及到增值税已全部计入其成本。（2）用银行存款支付清理费用1万元。（3）取得出售收入206万元（含增值税，其税率为3%），款项已存入银行。借：固定资产清理1700000累计折旧300000贷：固定资产2000000累计折旧⊕固定资产▲▲固定资产清理200万-30万固定资产处置(简易计税)银行存款等▲1万借：固定资产清理10000贷：银行存款10000▲银行存款应交税费-简易计税⊕200万6万▲资产处置损益-29万借：银行存款2060000贷：固定资产清理2000000应交税费-简易计税60000借：固定资产清理290000贷：资产处置损益290000例：（1）20×7年3月5日，甲公司出售一台设备，原价80万元，已提折旧78万元，将其转为清理；在原取得该设备时，其增值税已作为进项税额进行了抵扣。（2）用银行存款支付清理费用1.1万元。（3）取得出售收入3万元（不含增值税，其税率为13%），款项已存入银行。（4）结转固定资产清理净损益。借：固定资产清理20000累计折旧780000贷：固定资产800000累计折旧⊕固定资产▲▲固定资产清理80万-78万固定资产处置(购进时进项税已经抵扣)银行存款等▲1.1万▲银行存款应交税费-应交增值税（销项税额）⊕0.39万3万▲资产处置损益0.1万借：固定资产清理11000贷：银行存款11000借：银行存款33900贷：固定资产清理30000应交税费-应交税费（销项税额）3900借：资产处置损益1000贷：固定资产清理1000例：（1）公司盘亏一台机器，原价30万，已折旧29万。（2）公司决定将其作为营业外支出处理。借：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢10000累计折旧290000贷：固定资产300000▲待处理财产损溢累计折旧⊕固定资产▲30万-29万A固定资产清查：盘亏▲营业外支出1万借：营业外支出10000贷：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢10000盘盈——作为错账更正（重大差错）⊕以前年度损益调整应交税费-应交所得税⊕▲固定资产利润分配-未分配利润⊕附注：A：发现固定资产的盘盈B：确认应补交的企业所得税C：调整未分配利润、盈余公积金等——一般情况下，固定资产盘盈是不应该发生的；——如发生固定资产盘盈，则一定说明企业在过去的某一时刻一定发生过有意或无意的“盘亏”；——因此，企业应该该盘盈作为对过去“盘亏”错误的更正处理。CBA盈余公积⊕固定资产清查例：公司盘盈汽车一辆，现行市价为30万。所得税税率为25%，其盈余公积的提取比例为20%。企业尚未进行所得税的汇算清缴。（1）发现盘盈时：所得税税率为25%，其盈余公积的提取比例为20%。（2）处理时：借：固定资产300000

贷：以前年度损益调整300000⊕以前年度损益调整▲固定资产A30万固定资产清查：盘盈将余额转入留存收益项目。补提所得税；盈余公积⊕应交税费-应交所得税⊕利润分配-未分配利润⊕18万4.5万7.5万借：以前年度损益调整75000

贷：应交税费—应交所得税75000借：以前年度损益调整225000

贷：利润分配—未分配利润180000

盈余公积45000U8固定资产管理的操作逻辑谁操作？做哪些业务？资产增加资产会计业务类型会计岗位资产处置资产修理计提折旧期末计量资产盘点怎么在U8中做业务？常见问题：卡片管理是个很常用的功能不限定条件的筛选，选择的范围更广日常业务1.直接购入不需要安装的固定资产固定资产应交税费-应交增值税-进项税额银行存款在固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，作为固定资产入账价值日常业务2.购入需要安装的固定资产应交税费-应交值税(进)固定资产/在建工程银行存款在建工程应交税费-应交增值税-进项税额银行存款固定资产在建工程银行存款在建工程问题：安装费的进项税怎么处理？日常业务3.购入需要安装的固定资产：安装费？将题面修改为：普通发票日常业务5.固定资产改良支出累计折旧⊕▲固定资产固定资产▲▲在建工程银行存款等▲固定资产减值准备⊕固定资产银行存款问题：1.是否需要先将固定资产转入再建工程，修理完再转固定资产？2.资本化还是费用化？日常业务5.固定资产改良支出日常业务6.固定资产处置（减少）实验系统答案是否正确？固定资产处置（减少）U8系统中固定资产减少更关注过程减少的凭证自动生成，但却是多借多贷的凭证，需要同学们理清科目之间的关系U8系统中出售固定资产的凭证需要再补一张结转净损益的凭证日常业务7.固定资产盘亏—生成盘点表日常业务7.固定资产盘亏—盘亏确认，盘亏处理日常业务7.固定资产盘亏—生成凭证盘亏后进项税要不要转出？实验系统答案是否正确？科目用错累计折旧固定资产固定资产清理问题：系统自动生成的凭证为固定资产清理科目，需要手工修改日常业务8.固定资产折旧系统自动产生的