2025中级经济师《经济基础知识》章节思维导图

第一章社会主义基本经济制度1.所有制或产权制度公有制为主体、多种所有制经济共同发展。内涵一、社会主义基本经济制度的内涵2.收入分配制度按劳分配为主体、多种分配方式内涵一、社会主义基本经济制度的内涵2.收入分配制度按劳分配为主体、多种分配方式并存。3.资源配置的方式社会主义市场经济体制。以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构处于核心地位。关系1.决定了我国必须实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度关系2.决定了资源配置方式必须实行社会主义市场经济体制，既要使市场对资源配置起决定性作用，又要加强和改善国家对经济的宏观调控。中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主内涵义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制二、社会主义所有制结构第一章社会主义基本经济制度在现阶段，国有经济即社二、社会主义所有制结构第一章社会主义基本经济制度在现阶段，国有经济即社会主义全民所有制经济。①农村集体经济组织②城镇集体所有制③股份合作制等各种形式的合作经济2.农村集体所有制实行家庭联产承包经营为基础、统分结合的双层经营体制1.是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织3.股份合作形式制企业2.从性质上看，属于集体经济的一种新的形式。包括国有经济和集体所有制经济以及混合所有制经4.公有制经济济中的国有成分和集体成分。1.公有资产在社会总资产中占优势；2.国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用3.满足全体人民的共同需要，保障全体人民的共同利益，实现共同富裕一是坚持农村土地农民集体所有，这是坚持农村基本经营制度的基础二是坚持家庭联产承包经营基础性地位，农民家庭是集体土地承包经营的法定主体，这是农民土地承包经营权的根本，也是农村基本经营制度的基础三是坚持稳定土地承包关系，这是维护农民土地承包经营权的关键。非公有制经济主要包括个体经济、私营经济和外资经济等多种形式，内涵还包括混合所有制经济中的非公有成分。1.个体经济是指生产资料归劳动者个人或家庭所有，并且由劳动者个人支配和使用的一种所有制形式。2.私营经济是指企业资产属于私人所有，存在雇佣劳动关系的一种形式非公有制经济形式。3.外资经济混合所有制经济是指国有资本、集体资本和非公有资本等交叉持股、相互融合的一种经济形式。混合所有制经济混合所有制经济并不是一种独立的所有制。农村基本经营制度的核心内容有三个方面1.生产资料公有制，包括全民所有制和集体所有制社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用非公有制经济的内涵、形式及作用全民所有制经济集体所有制经济主要体现基本形式实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度是我国社会主义基本经济制度内涵的重要内容。三、社会主义收入分配制度1.三、社会主义收入分配制度1.各尽所能，就是有劳动能力的社会成员都必须参加社会劳动；2.等量劳动领取等量报酬。1.根据市场供求分配2.财产性收入3.再分配性收入一是要巩固公有制经济的主体地位二是要增加劳动者，特别是生产一线劳动者的劳动报酬，完善劳动者工资决定、合理增长、支付保障机制。三是要健全按要素分配制度，即完善技术、知识、数据、资本、土地等要素参与国民收入初次分配的保障及监管制度四是要完善税收、社会保障、转移支付等手段的再分配调节机制。同时，要支持发展公益慈善事业。如何坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度按劳分配的内涵其他分配方式资源配置资源配置资源配置方式市场调节方式资源配置的实质，就是马克思所提出的社会总劳动时间在各种产品生产上如何分配的问题，或按一定比例分配社会资源配置资源配置资源配置方式市场调节方式政府调节方式四、社会主义市场经济制度1.社会主义市场经济是建立在社会主义经济制度基础之上的，政府调节方式四、社会主义市场经济制度1.社会主义市场经济是建立在社会主义经济制度基础之上的，其存在的制度基础是社会主义初级阶段的经济制度。2.市场经济与社会主义制度的结合，是社会主义市场经济体制产生和存在的基础。3.有效市场，就是要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。4.有为政府，就是要更好发挥政府作用，发挥好政府在弥补和解决市场失灵方面的重要作用。构建高水平社会主义市场经济体制，建设全国统一大市场社会主义市场经济体制的内涵和特征需求曲线第二章市场需求、供给与均衡价格需求曲线需求的含义购买的欲望+支付能力1、消费者偏好2、消费者的个人收入2、消费者的个人收入影响需求的基本因素影响需求最关键的因素（PQ曲线）6影响需求的基本因素影响需求最关键的因素（PQ曲线）3、产品价格4、替代品的价格一、市场需求5、互补品的价格与价格反向变动7、其他因素需求规律和需求曲线1需求规律和需求曲线1、这里涉及到P，Q两个因素的一条曲线2、这是一条向右下方倾斜的曲线，斜率为负需求规律需求与价格之间成反方向变化的关系，即商品价格提高，需求量减少；商品价格下降，需求量增加点的移动需求量的变动，影响因素只有价格线的移动需求的变动，影响需求的6+1个因素，把价格P剔除第二章第二章市场需求、供给与均衡价格构成要素供给意愿供给能力构成要素供给意愿供给能力l二、市场供给1.产品价格（同）2.l二、市场供给1.产品价格（同）2.生产成本（反）影响供给的基3.生产技术（同）本因素4.预期（同）5.相关产品的价格6.其他因素供给规律即市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正方向变化的关系。供给曲线是用于描述供给量和价格之间关系的曲线。供给曲线供给和价格关系：同向（右上方倾斜）均衡价格模型应用三、均衡价格最高限价政府对某产品规定具体价格，交易在此价格下进行均衡价格模型应用三、均衡价格保护价格（支持价格/最低限价）政府对某产品规定具体价格，交易在此价格上进行presentedwithxmindpresentedwithxmind指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率计算公式需求价格弹性系数Ed＝需求量的相对变动/计算公式1.点弹性需求价格弹性系数的计算公式2.弧弹性需求价格弹性Ed1,叫作需求富有弹性或高弹性需求价格弹性基本类型Ed1,叫作需求缺乏弹性或低弹性基本类型1.替代品的数量和相近程度需求价格弹性的影响因素2.商品的重要性需求价格弹性的影响因素3.商品用途的多少4.时间,指时间的长短需求交叉弹性计算公式需求交叉弹性(1)i、j两种商品为替代品Eij0正数类型(2)i、j两种商品为互补品Eij0负数计算公式第二章市场需求、供给与均衡价格市场需求、供给与均衡价格Ey＞1（轻奢，高档品)，表明收入弹性高，即需求数量的相应增加大于收入的增加需求收入弹性Ey＝1，表明收入变动和需求数量变动是成相同需求收入弹性0＜Ey＜1（必须品），表明收入弹性低，即需类型求数量的相应增加小于收入的增加Ey＝0，表明不论收入如何变动，需求数量不变，即收入与需求无关。），买得少，收入降低时买的多。计算公式供给价格弹性系数ES=供给量的相对变动/计算公式Es1富有弹性（供给弹性充足）Es1缺乏弹性（供给弹性不充足）类型Es=1供给单一弹性；供给价格弹性Es=0供给无弹性，现实的市场很少见到；Es=∞供给完全有弹性，现实的市场很少见到。影响供给价格弹性的因素(重要)影响供给价格弹性的因素(重要)2、生产周期和自然条件的影响3、投入品替代性大小和相似程度presentedwithxmnind第三章生产和成本理论组织形式和企业理论企业的产生企业的本质企业形成的相关理论(科斯)组织形式和企业理论企业的产生企业的本质企业形成的相关理论(科斯)企业存在的根本原因交易成本的节约是企业存在的根本原因,企业存在的根本原因生产及其相关概念1.生产2.产出3.投入生产函数Q=f(L,K)(其中K:资本量不变)1、MP为零时,1、MP为零时,TP最大2、MP为负时,TP下降;3、MP为正时,TP上升;4、MP穿过AP的顶点。记这几句话:且记下面的图也很重要。一种可变要素的生产函数及其曲线TP、AP、TP、AP、其位置关系规模报酬规模报酬不变、规模报酬递增、规模报酬递减成本的含义短期:C=b+f(q)、长期:C=f(q)成本函数三、成本函数和成本曲线成本函数三、成本函数和成本曲线MC=ATC/AQATC、AFC、AVC、MC曲线的特征及其位置关系总结:短期成本曲线短期成本曲线1、先画MC,像个U型特征2、接着平均固定AFC,一直往下掉,不是U型;本MC一样,是U型,但有先后顺序,先画可变,最后画总成本。4、MC是边际穿过他们三个的最低点。决定短期成本的因素:生产要素的价格、生产资料的价格、生产率presentedwithxmind划分标准行内生产者数目或企业数目行内产品的差别程度进入障碍的大小一、市场结构的类型各市场结构的特征很多买卖者、被动接受市场价格完全竞争市场如：玉米、小麦等农产品完全竞争市场如：玉米、小麦等农产品进出市场无障碍买卖双方对市场信息充分了解完全垄断市场如：电力等公用事业只有一个生产者价格决定者产品无替代品进入市场非常困难垄断竞争市场如：啤酒等很多买卖者产品有差别进出市场较容易对价格有一定控制寡头垄断市场如：石油、汽车等只有很少几个生产者产品有一定差别或无差别对价格有较大控制权进入行业较困难第四章市场机构理论二、完全竞争市场上生产者的行为三、完全垄断市场上生产者的行为四、垄断竞争市场上生产者的行为企业：水平线需求曲线行业：右下方倾斜收益曲线三线合一：AR=MR=d=P决策原则MR=MC需求曲线企业：右下方倾斜决策原则MR=MC定价法则P=MC/1+(1/Ed)价格歧视需求曲线企业：右下方倾斜短期均衡分析盈利、利润为零、亏损五、寡头垄断市场上生产者的行为价格模型协议价格制价格领袖制第五章生产要素市场理论一、生产者使用生产要素的原则引致需求一、生产者使用生产要素的原则联合需求关键词：联合，包含及替代。联合需求关键词：联合，包含及替代。生产者使用生产要素的原则：边际收益产品〓边际要素成本的需求二、完全竞争生产者对生产要素的需求要素供给曲线：一条水平线要素需求曲线：向右下方倾斜完全竞争市场的要素需求曲线：完全竞争市场的要素需求曲线：向右下方倾斜（更陡峭）生产者目的：利润最大化消费者目的：效用最大化第五章生产者目的：利润最大化消费者目的：效用最大化第五章生产要素市场理论三、劳动供给曲线和均衡工资的决定三、劳动供给曲线和均衡工资的决定要素数量在一定时期内不变生产要素供给的一般分析在一定要素价格下，将其资源在要素供给和保留自用上分配以实现效用最大化。劳动和闲暇劳动和闲暇都具有效用和边际效用劳动的供给原则劳动的边际效用〓闲暇的边际效用后弯曲线劳动的供给曲线解释：替代效应收入效应1.土地的供给曲线是一条垂直线。2.资本的供给曲线在短期内是垂直线在短期内是垂直线，而长期来看也是一条后弯曲线。土地和资本的供给曲线presentedwithxmindpresentedwithxmind第六章市场失灵和政府的干预一般均衡状态资源实现最优配置的标准帕累托最优状态灵的含义帕累托最优状态市场失灵资源配置失当垄断外部经济：利人却无补偿外部性外部不经济：害人却不补偿别人二、市场失灵的原因公共物品二、市场失灵的原因公共物品分类第六章含义：经济活动的参与方拥有的影响决策信息不一致含义：经济活动的参与方拥有的影响决策信息不一致府的干预信息不对称影响资源配置效率逆向选择道德风险信息不对称影响资源配置效率垄断保护和促进竞争法律手段垄断保护和促进竞争法律手段公共管制价格进行管制，可以规定限税收三、政府对市场的干预消除外部性三、政府对市场的干预消除外部性科斯（产权理论）：明确和界定产权提供适当水平的公共物品国防、治安、消防、公共卫生法律规定如商品的说明、质量标准法律规定解决信息不对称为消费者提供信息服务第七章国民收入核算和简单的宏观经济模型国内生产总值简称GDP资源实现最优配置的标准1.价值形态2.收入形态3.产品形态一、国民收入核算①收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余一、国民收入核算国内生产总值的计算方法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口国内生产总值的计算方法②支出法四部分计算公式：用支出法计算国内生产总值的公式可以表示为：②支出法民消费；I表示投资；G表示政府购买（X-M）表示净出口(用出口减进口)。二、宏观经济均衡的基本模型两部门经济二、宏观经济均衡的基本模型三部门经济四部门经济凯恩斯（英国）的消费理论第七章国民收入核算第七章国民收入核算和简单的宏观经济模型三种消费三种消费弗里德曼（美国）的持久收入三、消费、储蓄和投资三、消费、储蓄和投资储蓄函数公式式中：(1-β)为边际储蓄倾向（MPS），或用s表示。储蓄函数公式投资函数投资函数投资乘数投资乘数写成：投资乘数四、总需求和总供给影响因素四、总需求和总供给（1)利率(2)货币供给量(3)政府购买(4)税收(5)预期(6)价格总水平总需求总需求总需求曲线具有向右下方倾斜的特征(1)对消费的影响：财富效应(2)对投资的影总需求曲线特征①决定总供给的基本因素是价格和成本②决定总供给的其他因素，先影响成本→再影响利润→最后就会影响总供给。③预期①长期总供给曲线LRAS是一条与横轴Y相交的垂直线。长期总供给只取决于劳动、资本与技术，以及经济体制等因素。②短期总供给曲线（SRAS）：一般应是一条向右上方倾斜的曲线。响：利率效应(3)对出口的影响：出口效应总供给曲线影响因素总供给presentedwithxmindpresentedwithxmnind第八章经济增长和经济发展理论指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。现价GDP：经济发展规模【反映的数量】不变GDP：经济增长速度【反映的速度】经济发展包括经济增长；还包括：技术进步+结构优化+制度变迁+福利改善+人与自然和谐发展等含义含义一、经济增长1.劳动的投入数量2.资本的投入数量一、经济增长1.劳动的投入数量2.资本的投入数量3.劳动生产率【投入的效率的问题】4.资本的效率两因素分解法：经济增长率=工作小时数增加率+每小时产出的增加率三因素分解法：（索洛余值法）经济增长率=技术进步率+劳动份额×劳动增长率+资本份额×资本增长率索洛余值，即全要素生产率=经济增长率-（劳动份额×劳动增加决定因素因素分解长周期(50-60年)、中周期(8年左右)、短周期(3-5年左右)第八章经济增长和经济发展理论二、经济周期和经济波动第八章经济增长和经济发展理论二、经济周期和经济波动类型古典型周期、增长型周期扩张阶段阶段划分及其特征收缩/衰退阶段1.投资率的变动2.消费需求的波动3.技术进步的状况4.预期的变化5.国际经济因素的冲击6.大规模疫情等因素的冲击。举例：国内生产总值、规模以上工业增加值、工业用电量、铁路货运量等视为一致指标。如采购经理指数、消费者信心指数、新开工项目计划总投资等。如企业利润、失业率、居民消费价格指数等。一致指标领先指标滞后指标导致波动的因素指标体系核心是人民生活水平的持续提高。三、经济发展经济发展的核心【重点记住】三、经济发展经济发展的核心【重点记住】可持续发展是经济发展的重要内容。新发展理念：明确提出了创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念。新发展阶段：《十四五规划纲要》体现了"三个新"即，新发展阶段、新发展理念、新发展格局。《十四五规划纲要》把构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局“列为重要战略抉择。1.经济高质量发展的内涵。2.高质量发展和新质生产力。中国式现代化高质量发展的内涵与特征新发展格局presentedwithxmnind第九章价格总水平和就业、失业含义：指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合。一、价格总水平编制各种价格指数（CPI一、价格总水平编制各种价格指数（CPI）度量计算国内生产总值缩减指数货币供给量、货币流通速度和总产出P=MV/T1)M由模型之外的因素决定；（指M受什么影响）2)V在一定时期内相对稳定；3)T的增长也相对稳定；4)所以,价格的变动主要取决于M的变动。1.一般来说，价格总水平和总需求呈反方向变动2.从长期来看，总供给变动与价格总水平无关3.价格总水平是由总需求和总供给共同决定的价格总水平变动的经济效应工资、利率、汇率、间接效应决定价格总水平变动的因素费雪方程式分析过程价格总水平的含义和度量总需求和总供给界定：①就业者条件(年龄）②收入条件③时间条件界定：①就业者条件(年龄）②收入条件③时间条件第九章价格总水平和就业、失业就业、失业的含义第九章价格总水平和就业、失业就业、失业的含义标准：①无工作②可以工作③在找工作就业人口：16周岁以上，从事社会劳动并取得报酬和收入的人员。城镇登记失业人员：非农户口，16周岁至退休年龄，有劳动能力，无业而要求就业，并进行失业登记的人员。城镇登记失业率弗里德曼把它定义为经济处于充分就业状态时的失业率。美国经济学家斯蒂格利茨把它定义为通货膨胀率为零时的失业率(过程性失业,过程间需要时间)(技能跟不上时代)非自愿失业（周期性失业）我国的就业与失业问题失业：指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象。我国的就业与失业的含义和统计口径摩擦性失业结构性失业就业与失业水平的统计二、就业与失业失业的类型自然失业率自愿失业(1)科学有效的宏观经济治理是实现国家治理体系和治理能力现代化的客观要求,是推动经济高质量发展的重要条件。四、宏观经济治理的内涵与特征四、宏观经济治理的内涵与特征(2)健全宏观经济治理体系，要充分发挥国家发展规划的战略导向作用(3)健全宏观经济治理体系，要进一步完善财政政策和货币政策(4)健全宏观经济治理体系，还必须加强财政、货币、就业、产业、区域、贸易、环保、监管等政策协同以及与改革开放举措的协调配合，增强政策合力。结论：相对于潜在的GDP，实际GDP每下降2个百分点，失业率会上升1个百分点三、失业和经济增长及价格总水平的相互关系三、失业和经济增长及价格总水平的相互关系奥肯定律政策含义：表明在经济增长和就业之间存在一定的正相关关系，政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。指一个国家或地区一定时期内的劳动就业增长率与经济增长率的比值，即经济增长每变化1个百分点所对应的就业数变化的百分点。影响因素：产业结构等描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系。短期：通货膨胀和失业间存在替代关系。长期：不存在替代关系，是一条和横轴垂直的直线。就业弹性系数菲利普斯曲线presentedwithxmind第十章国际贸易理论和政策绝对优势理论各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品；进口不具有绝对优势的产品。“两利相权取其重，两害相权取其轻”比较优势理论（英“两利相权取其重，两害相权取其轻”国际贸易理论的演变赫克歇尔-俄林理论（瑞典赫克歇尔和俄林）要素禀赋解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。规模经济贸易理论解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。一、国际贸易理论一、国际贸易理论影响出口贸易的因素生产能力和技术水平的高低汇率水平的高低影响出口贸易的因素影响国际贸易的因素国际市场需求水平和需求结构一国的经济总量或总产出水平影响国际贸易的因素影响进口贸易因素汇率水平影响进口贸易因素国际市场商品的供给情况和价格水平的高低关税限制（关税壁垒）进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准、卫生检疫标准进口贸易干预进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准、卫生检疫标准政府对国际贸易干预的目的直接补贴出口贸易干预出口退税、出口信贷等间接补贴出口退税、出口信贷等第十章国际贸易理论和政策倾销：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。第十章国际贸易理论和政策倾销：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。确定产品价值的标准原产国标准第三国标准确定产品价值的标准按照同类产品在原产国的生产成本，加上合理的销售费用、管理费用、一般费用和利润确定按照同类产品在原产国的生产成本，加上合理的销售费用、管理费用、一般费用和利润确定掠夺性倾销倾销的类型持续性倾销隐蔽性倾销偶然性倾销倾销的类型反倾销措施征收反倾销税反倾销措施稳步扩大规则、规制、管理、标准等制度型开放。三、建设更高水平对外开放新体制推动货物贸易优化长级，创新服务贸易发展机制，发党的二十大报告指出三、建设更高水平对外开放新体制一方面，通过制度和规则建设，实施更大范围、更宽领域、更高另一方面，我们要在扩大对外开放的进程中进一步重视国家经济安全，处理好利用外资和国家安全的关系。presentedwithxmind第十一章公共物品与财政职能指增加一个人对该物品的消费，不同时减少其他人对该物品的消费的物品。非竞争性（主要）公共物品及其特征非竞争性（主要）特征非排他性（派生）私人物品的需求显示公共物品的需求显示人们用出价多少表示对私人物私人物品的需求显示公共物品的需求显示公共物品的需求显示通过政治机制显示对公共物品公共物品的需求显示政府融资私人融资联合融资(政府融资私人融资联合融资一、公共物品的定义及其融资与生产融资(自愿融资一、公共物品的定义及其融资与生产融资公共物品的融资与生产公共物品的融资与生产政府生产生产合同外包生产特许经营、合同委托等，是介于政府生产和合同外包之间的公共物品供给方式。特许经营、合同委托等，是介于政府生产和合同外包之间的公共物品供给方式。决策制度融资制度公共物品供给的制度结构生产制度受益分配制度主体市场主体市场市场和市场效率第十一章公共物品与财政职能第十一章公共物品与财政职能政府经济活动范围提供公共物品或服务、矫正外部性维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济政府经济活动范围范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。如公共卫生、科技、公共工程等范围资源配置职能1.确定社会公共需要的基本范围。资源配置职能2.优化财政支出结构。机制和手段3.为公共工程提供必要的资金保障。4.引导和调节社会投资方向。5.提高财政自身管理和运营效率。三、财政的基本职能三、财政的基本职能收入分配职能1.明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限。收入分配职能机制和手段2.加强税收调节。机制和手段3.发挥财政转移支付作用。4.发挥公共支出的作用。四大目标充分就业；物价稳定；经济增长；国际收支平衡四大目标经济稳定和发展职能1.推动社会总需求和总供给的基本平衡。经济稳定和发展职能机制和手段2.调节社会投资需求水平和社会经济结构机制和手段3.通过税收等调节个人消费水平和结构。4.实现经济和社会的协调健康发展。presentedwithxmind第十二章财政支出看财政支出规模花了多少钱理解财政支出数据看财政支出结构做了什么事理解财政支出数据看财政支出的经济性质钱具体是怎么花的财政支出功能适用于编制政府预算一、财政支出及其分类一、财政支出及其分类财政支出分类方法购买性支出是有偿的，要等价交换按交易的经济性质购买性支出消耗性支出财政支出分类方法购买性支出是有偿的，要等价交换按交易的经济性质【转移性支出是无偿的，不需要得到回报和获得某种物质等】【转移性支出是无偿的，不需要得到回报和获得某种物质等】中国的政府支出分类改革衡量财政支出规模的指标绝对规模指标、相对规模指标二、财政支出规模及其增长趋势第十二章财政支出二、财政支出规模及其增长趋势第十二章财政支出瓦格纳法则（德）瓦格纳梯度渐进增长理论（英）皮考克和魏斯曼经济发展阶段增长理论（美）马斯格雷夫非均衡增长理论（美）鲍莫尔经济发展因素、政治因素、经济体制和经济体制因素、社会因素影响财政支出规模的主要因素财政支出规模增长的理论解释财政支出规模变化的指标实际成本与效益、金融成本与效益成本-效益分析法三、财政支出直接成本与效益、间接成本与效益有形成本与效益、无形成本与效益成本-效益分析法三、财政支出直接成本与效益、间接成本与效益有形成本与效益、无形成本与效益最低费用选择法效益分析方法最低费用选择法公共劳务收费法免费政策、低价政策、评价政策、高价政策公共定价法平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法政府消费性支出四、购买性政府消费性支出四、购买性支出政府投资性支出政府投资性支出特点非营利性、长期性、外部性1.社会保险2.社会救助社会保障支出3.社会福利社会保障支出4.社会优抚五、转移性支出财政补贴五、转移性支出财政补贴1.对生产与就业影响的方式不同。2.对政府支出效益约束的强度不同。3.体现财政的不同职能。购买性支出与转移性支出功能的比较presentedwithxmind第十三章财政收入政府部门在一定时期内所取得的货币收入根据国际货币基金组织的分类标准，政府收入的分类根据国际货币基金组织的分类标准，政府收入的分类赠与收入其他收入财政收入及我国政府一般公共预财政收入及我国政府一般公共预支分类科目》财政收入和财政集中度财政收入和财政集中度政府住房基金收入最小口径衡量财政收入的不同口径大口径财政集中度与宏观税负征收主体：国家征收客体：单位和个人税收的基本含义征收目的：满足社会公共需要第十三章财政收入第十三章财政收入（1）征税的过程：从私人部门转移给国家税收的基本特征强制性、无偿性、固定性税收的职能财政职能、经济职能、监督职能定义：对税率与税收收入或经济增拉弗曲线与征税的限度税负转嫁的方式前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化税负转嫁的方式税负转嫁课税商品的性质影响税负转嫁的因素课税与经济交易的关系课税范围的大小影响税负转嫁的因素presentedwithxmind按能否在证券市场流通非上市（流通）国债2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率4.调控宏观经济第十三章第十三章国债的负担与限度衡量国债绝对规模衡量国债相对规模我国政府性债务的分类与规模presentedwithxmind第十四章税收制度1.可能是自然人，也可能是法人税制要素纳税人税制要素纳税人2.负税人是最终负担税款的单位和个人。3.扣缴义务人即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。税源即税收的经济来源或最终出处。即税法规定的课税对象的具体项目；税目对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。计税依据(或课税标准)（1）税率是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。（2）税率的高低，体现着征税的深度税率（3）应征税额=课税对象×税率(1)比例税率税率的分类(2)定额税率(固定税额)(3)累进(退)税率①全额累进税率、②超额累进税率、③累进税率纳税环节纳税期限减税和免税违章处理纳税地点①减税，是指对应纳税额少征一部分税款；②免税，是指对应纳税额全部免征。是税收强制性特征的体现。是指纳税人应当缴纳税款的地点。课税对象其他要素货物和劳务税如增值税、消费税和关税第十四章税收制度（1第十四章税收制度（1）税制要素和税收分类税收分类所得税一般包括企业所得税、个人所得税。财产税如房产税、契税和车船税。资源税如城镇土地使用税等。行为目的税如印花税等。从价税如增值税、所得税等。计量课税对象的标准从量税如消费税中的啤酒、汽油、柴油等项目。从价税税收与价格的关系从量税如所得税、财产税。税负能否转嫁如各种流转税。如消费税、关税。如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。中央和地方共享税如增值税、企业所得税、个人所得税。中央税地方税税收管理权限和使用权限直接税间接税课税对象我国现行税收法律制度法律级次1.法律2.法规3.规章我国现行税收法律制度具体税种（18具体税种（18个）presentedwithxmind特点1.能够平衡税负，促进公平竞争优点2.便于对出口商品退税优点3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性4.税收征管可以互相制约，交叉审计消费型增值税1类型允许扣除购入固定资产中所含的税款。课税对象只限于消费资料消费型增值税1类型收入型允许扣除固定资产折旧中所含的税款生产型不允许扣除固定资产中所含的税款征税范围“货物的生产、批发、零售和进口”四个环节征税范围销售服务、无形资产和不动产销售服务、无形资产和不动产一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额计税方法小规模纳税人计税方法小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率进口货物应纳税额=组成计税价格×税率男士更喜欢（7类）：烟、酒；摩托车、小汽车、游艇、成品油；鞭炮焰火税目15类女士更喜欢（4类）：高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具税目15类影响资源环境（4类）：木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。消费税注：啤酒、黄酒和成品油适用定额税率；白酒、卷烟实行定额税消费税税率比例税率和定额税率税率比例税率和定额税率13%税率第十四章税收制度（2）货物和劳务税类农产品、饲料、化肥：水：自农来水、热水；暖气、煤气、石油液化气、天气然气、冷气、沼气、二甲醚油：植物油：煤：煤炭制品：税率和征收率图书、报纸、杂志、音像制出版品、电子出版物等；交通运输，邮政，基础电信，建筑，销售不动产，不动产租赁【口诀】“增值生金666”增值6%，基础是9%增值税13%税率第十四章税收制度（2）货物和劳务税类农产品、饲料、化肥：水：自农来水、热水；暖气、煤气、石油液化气、天气然气、冷气、沼气、二甲醚油：植物油：煤：煤炭制品：税率和征收率图书、报纸、杂志、音像制出版品、电子出版物等；交通运输，邮政，基础电信，建筑，销售不动产，不动产租赁【口诀】“增值生金666”增值6%，基础是9%增值税21)服务：金融、生活、增值电信、除不动产租赁以外的现代服务9%税率【口诀】9%农水二甲醚交邮基建不动产6%税率2)除转让土地使用权之外的销售无形资产。征收管理纳税义务发生时间纳税期限纳税地点征收管理发票管理发票管理征税对象准许进出境的货物和物品关税纳税人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人关税纳税人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人征税范围中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。出口关税设置出口税率。对实行关税配额管理的进出口货物，设置关税配额税率税率。对进出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。关税完税价格和应纳税额计算1.关税的缴纳2.关税的强制执行3.关税的退还4.关税的补征和追征征税管理特点纳税人个人所得税以所得人为纳税人第十四章税收制度第十四章税收制度（3）所得税类④特许权使用费所得不包括非居民个人⑥利息、股息、红利所得；⑨偶然所得。分别计算个人所得税个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率免征税收优惠减征居民个人取得称为综合所得课税对象共有9项应纳税额的计算个人所得税1纳税人一切企业和其他取得收入的组织纳税人企业所得税税率企业所得税税率企业所得税税率为25%其他20%应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免税额征收管理纳税年度自公历1月1日起至12月31日止presentedwithxminda.以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应b.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。c.稿酬所得的收入额减按70%计算。①居民d.专项扣除包括：三险一金。①居民e.专项附加扣除（包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继个人所得税2第十四章税收制度个人所得税2第十四章税收制度所得税类个人综合所得续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老a.a.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。b.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以2)经营所得及损失后的余额，为应纳税所得额①每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应3)财产租赁所得②4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额以转让财产的收入额减除财产原值和合理费4)财产转让所得用后的余额，为应纳税所得额5)利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。综合所得3%-45%的超额累进税率税率经营所得5%-35%的超额累进税利息、股息等20%比例税率征收管理得；稿酬所得；特具体计算方法②非居民个人presentedwithxmind财产税的特点纳税人规定车辆、船舶的所有或者管理人征税范围规定车辆、船舶六大类：乘用车、商用车、挂税目车、其他车辆、摩托车和船舶车船税税率定额税率车船税计税单位：“每辆、整备质量每吨、净吨计税依据位每吨、艇身长度每米”应纳税额征收管理征税对象房屋房产税第十四章税收制度（房产税第十四章税收制度（5）财产税类深化税收征管改革城市（不包括农村）、县城、建制镇和工矿区的房屋从价计征的，税率为1.2%比例税率从租计征的，税率为12%计税依据房产的计税价值或房产租金收入征税范围税率纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税纳税人契税国有土地使用权出让土地使用权的转让契税国有土地使用权出让土地使用权的转让房屋买卖房屋赠与房屋互换自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为税率140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。计税依据契税的计税依据不含增值税。应纳税额的计算应纳税额=计税依据*税率征收管理征税范围深化税收征管改革的主要目标全面推进税收征管数字化升级和智能化改造深化税收征管改革不断完善税务执法制度和机制主要内容大力推行优质高效智能税费服务主要内容精准实施税务监管精准实施税务监管持续深化拓展税收共治格局强化税务组织保障presentedwithxmind第十五章政府预算反映了政府资金的来源和流向，体现了技术方面含义技术方面含义一、政府预算的职能与原则第十五章政府预算一、政府预算的职能与原则第十五章政府预算（1）政府预算是政府对财政收支的计划安排政府预算是政府理财的主导环节和基本环节政府预算是重大的政治行为本质：国家和政府意志的体现政府预算的职能1.反映政府部门活动2.监督收支运作的情况3.控制支出政府预算的原则完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性单式预算预算编制形式复式预算增量预算预算编制依据的内容和方法零基预算年度预算预算作用时间长短多年预算平衡预算预算收支平衡状况差额预算投入预算预算项目是否直接反映经济效益中央预算地方预算政府预算的含义政府预算的分类预算管理层级绩效预算各级人大审查、批准、改变或撤销二、我国政府预算职二、我国政府预算职权划分立法机关各级人大常委监督、审查和批准、撤销编制预算、决算草案（本级）监督、改变或撤销各级政府财政部门编制预算、决算草案、组织执行等各级政府业务主管部门编制预算、决算草案、组织执行等各单位编制预算、决算草案、上缴收入，安排支出、接受监督审计机关审计监督各级人民政府presentedwithxmnind一般公共预算收入主要有税收收入和非税收入。三、我国政府预算体系第十五章政府预算三、我国政府预算体系第十五章政府预算一般公共预算一般公共预算支出政府性基金预算关键词：特定、无偿、专款专用支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系1）统筹兼顾、适度集中2）相对独立、相互衔接3）分级编制、逐步实施。①从国家出资企业取得的利润、股利、股息；②国有产权（股权）转让收入、清算收入等。(1)依法建立，规范统一。(2)统筹编制，明确责任。(3)专项基金，专款专用。(4)相对独立，有机衔接。(5)收支平衡，留有结余。1.企业职工基本养老保险基金；2.失业保险基金；3.城镇职工基本医疗保险基金；4.工伤保险基金；5.生育保险基金。社会保险基金预算1.全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核。2.由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。执行和调整决算1.四类预算之间既相互独立，又有机衔接。2.社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算。（1）一般公共预算中安排了大量社会保障支出；3.从衔接性看：（2）国有资本经营预算和政府性基金预算中，都可以调剂部分资金用于社会保障。4.一般公共预算是政府预算体系的基础。1.工资福利支出；2.商品和服务支出；3.对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴；4.赠与；5.基本建设支出。按支出经济性质分类(列举部分)四类预算之间的关系国有资本经营预算指导思想和原则收入主要包括编报和审批编制方法编制原则编制范围政府预算制度是财政制度的核心四、我国政府预算编制和执行制度注意时间预算实施的关四、我国政府预算编制和执行制度注意时间预算实施的关键环节政府预算制度编制方式：自下而上、两上两下建立部门预算制度在本级人民代表大会批准预算草案后（两个月）内向本级各部门批准建立国库集中收付制度1）集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅2）公开招标与非公开招标相结合3）委托采购与自行采购相结合。编制方法：标准收入预算法、零基预算法（支出实行政府采购制度——政府采购运行机制预算执行制度五、深化预算管理制度改革1.加大预算收入统筹力度，增强财政保障能力五、深化预算管理制度改革2.规范预算支出管理、推进财政支出标准化3.严格预算编制管理，增强财政预算完整性;4.强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力5.加强风险防控，增强财政可持续性;6.增强财政透明度，提高预算管理信息化水平presentedwithxmindpresentedwithxmind政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节财政分配和管理机构的设置财政管收益原则、效率原则、区域原则、技术原则收益原则、效率原则、区域原则、技术原则的内容政府间事权及支出责任的划分的内容政府间财政收入的划分一、财政管理体制内容与类型政府间财政收入的划分政府间财政转移支付制度财政管理体制的类型财政联邦制模式政府间的财政联系主要依靠分财政管理体制的类型财政联邦制模式财政单一制模式财政单一制模式法国、英国、日本、韩国、意大利财政管理体制的作用保证各级政府和财政职能的有效履行等作用支出责任划分中央财政主要承担、地方财政支出、现行中央与地方支出责任划分支出责任划分第十六章财政管理体制中央财政收入（关税、消费税、出口退税等）第十六章财政管理体制中央财政收入（关税、消费税、出口退税等）中央和地方财政共享收入（增值税中央分享50%地方分享50%、所得税中央60%地方40%）地方财政收入（房产税、车船税、印花税等）建立了财政收入稳定增长机制增强了中央政府宏观调控能力促进了产业结构调整和资源优化配置健全预算制度，加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系二、分税制财政管理体制，我国从1994年开始实行深化财税体制改革改革的主要成效主要内容收入划分财政转移支付庇古最早提出财政转移支付作用完整性、对称性、科学性、统一性和灵活性、法制性特点均衡拨款三、财政转移支付制度我国现行的财政转移财政转移支付分类专项拨款三、财政转移支付制度支付制度--我国现行的财政转移支付由一般性转移支付和专项转移支付组成支付制度规范财政转移支付制度的任务完善一般性转移支付的稳定增长机制；清理、整合、规范专项转移支付项目规范财政转移支付制度的任务1.坚持中国特色社会主义道路和中国共产党的领导。2.坚持财政事权由中央决定。3.坚持有利于健全社会主义市场经济体制。总体要求4.坚持法治化规范化道路。总体要求5.坚持积极稳妥统筹推进。四、合理划分中央与地方财政事权四、合理划分中央与地方财政事权和支出责任1.体现基本公共服务受益范围2.兼顾政府职能和行政效率3.实现权、责、利相统一4.激励地方政府主动作为划分原则5.做到支出责任与财政事权相适应主要内容推进中央与地方财政事权划分等内容《十四五规划纲要》关于建立现代财政制度的规定第十七章财政政策导向功能协调功能财政政策的功能一、财政政策功能一、财政政策功能与目标稳定功能1、促进充分就业。财政政策的目标2、物价基本稳定。财政政策的目标3、国际收支平衡。4、经济稳定增长。预算政策税收政策公债政策财政政策工具公共支出政策二、财政政策工具二、财政政策工具与类型第十七章财政政策第十七章财政政策自动稳定的财政政策相机抉择的财政政策按财政政策调节自动稳定的财政政策相机抉择的财政政策中性财政政策根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能财政政策乘数财政政策乘数三、财政政策乘数与时滞三、财政政策乘数与时滞内在时滞认识时滞行政时滞内在时滞财政政策时滞外在时滞决策时滞执行时滞财政政策时滞外在时滞效果时滞presentedwithxmnindpresentedwithxmind第十八章货币供求与货币均衡货币需求：能够并愿意持有货币；经济需求、派生需求货币需求与货币需求量货币需求与货币需求量传统货币数量说剑桥方程式：π=KY/M决定货币需求的三类动机交易动机、预防动机、投机动机两个基本假定之上①财富总额与财富构成②各种资产的预期收益和机会成本③其他因素现金交易数量说现金余额数量说弗里德曼的现代货币数量说凯恩斯的货币需求理论第十八章货币供求与货第十八章货币供求与货+非银行支付机构客户备付金一定时期内（每月、每季度或每年）实体经济（非金融企业和住户）从金融体系获得的资金总额中央银行的信用创造货币机制商业银行的扩张信用并创造派数字货币特点：匿名性、安全性、可编程性、高效率性受存款准备金、提取现金、缴付税款等限制信用创造货币的功能为中央银行所掌握货币供给层次的划分社会融资规模货币供给机制货币均衡的特征：大体一致；动态过程；反映了经货币失衡的含义货币失衡的含义总量性货币失衡、结构性货币失衡货币均衡水平决定通用定义是，在价值符号流通条件下，由于货币供给过度商品和劳务供给不足、物价持续上涨商品和劳务供给不足、物价持续上涨特点：自发性、诱发性、支持性工资推进型通货膨胀、利润推2.成本推进型进型通货膨胀3.输入型4.结构型按表现形式划分1.公开型、2.抑制型财政原因、信贷原因如投资规模过大、国民经济结构比例失衡、国际收支长期顺差等紧缩性财政政策：限制支出、减少需求，即增收节支，减少赤字紧缩性货币政策：提高法定存款准备金率、提高再贴现率、公开市场操作减税；削减社会福利开支；适当增加货币供给发展生产；精简规章制度直接原因主要原因其他原因紧缩的需求政策积极供给政策按成因划分原因presentedwithxmind第十九章中央银行与货币政策中国人民银行主要职能①制定和执行货币政策②维护金融稳定③提供金融服务。中国人民银行主要职能①制定和执行货币政策②维护金融稳定③提供金融服务。中央银行制度的必要性(1)集中货币发行权的需要；(2)经理国库和为政府筹措资金的需要；(3)管理金融业的需要；(4)国家对社会经济发展实行干预的需要。中央银行制度中央银行制度一、中央银行利用所拥有的经济力量对金融和经济活职责一、中央银行利用所拥有的经济力量对金融和经济活职责动进行管理、控制和调节。①不以营利为目的。②不经营一般性银行业务或非银行金融业务，业务服务对象是政府部门、商业业务活动特征银行及其他金融机构。③中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构行政干预和牵制。货币发行是中央银行的主要业务1.集中存款准备金2.充当最后贷款人3.组织全国银行间的清算业务1.经理国库券2.代理发行国家债3.对国家提供信贷支持4.保管外汇和黄金储备5.制定并监督执行有关金融管理法规国外资产、对政府债权、对其他存款性公司债权对其他金融性公司债权、对非金融性部门债权其他资产储备货币、不计入储备货币的金融性公司存款发行债券、国外负债、政府存款、自有资金、其他负债中央银行的职责和业务活动特征中央银行资产负债表中央银行的主要业务对银行的业务对政府的业务货币发行业务负债资产第十九章中央银行与货币政策一国金融当局制定和执行的通过货币供应量、第十九章中央银行与货币政策一国金融当局制定和执行的通过货币供应量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段。二、货币政策政策工具政策效果1.二、货币政策政策工具政策效果1.稳定物价2.经济增长3.充分就业4.平衡国际收支一般性货币政策工具法定存款准备金率、再贴现、公开市场操作选择性货币政策工具消费者信用控制、不动产信用控制直接信用控制间接信用指导道义劝告、窗口指导非常规货币政策工具：超低政策利率、大规划再融资操作、资产购买计划、前瞻性指导中介目标：可控性、可测性和相关性货币政策的中介目标货币供应量变量指标超额准备金/基础货币通货膨胀率传导体系：中央银行→货币市场→金融机构→企业（居民）初步建立：政策工具→操作目标→中介目标→最终目标的间接传导机制近年来我国货币政策的实践1.先外币，后本币。2.先贷款，后存款。3.先长期、大额，后短期、小额。强大的货币和强大的中央银行要做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数金融“五篇大文章”字金融五篇大文章非常规货币政策工具与结构性货币政策工具我国利率市场化改革遵循的原则贷款基准利率改革货币政策传导机制货币政策定义货币政策目标货币政策工具利率第二十章商业银行与金融市场商业银行以营利为目的。性质:金融业务、以营利为目的、唯一能面向公众吸收活期存款的金融机构。职能主要职能:信用中介、支付中介、信用创造职能按机构设置(1)单一银行制(2)总分行制组织形式按业务经营范围(1)专业化银行制(2)综合化银行制负债业务(以"吸收存款"为主):吸收存款、借款业务主要业务资产业务(获得收益的主要业务):票据贴现、资产业务贷款、投资业务主要业务中间业务(无风险业务)结算、信托、租赁、代理、咨询业务一、商业银行的运营与管理资本盈利性与流动性、安全性呈负相关经营管理基本原则盈利性原则、流动性原则、一、商业银行的运营与管理资本盈利性与流动性、安全性呈负相关经营管理基本原则1.由政府建立存款保险机构(美国、英国、加拿大);2.由政府与银行界共同建立存款保险机构(日本、比利时);组织形式吸收存款的银行业金融机构;人民币存款、外币存款外国银行在中国的分支机构中组织形式吸收存款的银行业金融机构;人民币存款、外币存款外国银行在中国的分支机构中资银行海外分支机构的存款存款保险制度我国《存款保险条例》1.纳入存款保险范围:存款保险制度我国《存款保险条例》2.不纳入存款保险范围偿付限额最高偿付限额:人民币50万元。金融强国与强大的金融机构①运营效率高;②抗风险能力强;国门类齐全;④具有全球布局能力和国际竞争力。金融强国与强大的金融机构金融市场运行机理资金在各市场参与者之间的转移过程就是金融市场运行的过程金融市场效率有效市场理论以最低交易成本;金融市场效率有效市场理论弱型效率、半强型效率、强型效率二、金融市场同业拆借市场:期限短、流动性高、利率敏感性强和交易方便二、金融市场票据市场:汇票按出票人的不同可以分为商业汇票和银行汇票。商业汇票按承兑人的不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。金融市场的结构债券市场:债券市场既具有货币市场属性,又具有资本市场属性金融市场的结构股票市场投资基金市场金融期货市场(金融期权市场)外汇市场prEsentedwithxmindpresentedwithxmind第二十一章金融风险与金融监管含义:不确定性因素的影响,使预期收益和实际收益发生偏差一、金融风险基本特征①不确定性②相关性③高杠杆性④传染性一、金融风险①市场风险:市场因素(利率、汇率、股价以及商品价格等)波动类②信用风险:借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)类型④操作风险:交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误含义特点:频繁性、广泛性、传染性、严重性也可称为支付能力危机债务危机特征(1)出口不断萎缩,外汇主要来源于举借外债。危机特征(2)国际债务条件对债务国不利。(3)缺乏外债管理经验。危机主体的共同特点:钉住汇率制度。二、金类型货币危机融危机市场信心不足→资本大规模的逃离→钉住汇率难以维持→货币危机。类型货币危机融危机金融机构资产负债不匹配国内流动性危机金融机构资产负债不匹配流动性危机国际流动性危机综合性金融危机(外部、综合性金融危机(外部、内部)暴露危机国家的深层次结构问题(1)债务危机:房地产价格下跌,利率上升次贷危机三个阶段(2)流动性危机:次贷危机三个阶段(3)信用危机presentedwithxmind目的:稳定货币、维护金融业正常秩序对象:金融机构及其经营活动金融监管的含义一般性理论行为:外部监督、稽核、金融监管的含义一般性理论对银行(3)银行的信用创造和流动性创造功能三、金融监管理论(1)不公平、无(低)效率→公众要求纠正→政府监管三、金融监管理论 制→公共福利>管理成本保护债权论保护债权人的利益→金融监管保护债权论实践形式:存款保险制度实践形式:存款保险制度金融风险控制论源于"金融不稳定假说"金融风险控制论金融业金融业(脆弱、不稳定)→金融监管金融全球化对传统金融监管理论的挑战按银行的监管主以中央银行为重心的监管体制体以及中央银行金融监管体制的含义与分类(美国)、独立于中央银行的体以及中央银行金融监管体制的含义与分类综合监管体制(英国)综合监管体制(英国)、分业监管体制(大多数发展中国家)从监管客体的角度来分:我国金融监管体制演变20世纪80年代以来:我国金融监管体制演变1992年以前,中国人民银行是全国唯一的监管机构四、金融监管体制2023年党的二十届二中全会审议通过《党和国家机构改革方案,并在十四届全国人大一次会议第三次全体会议表决通过。在中国银行保险监督管理委员会基础组组建国家金融监督管理总局,强化机构监管、行为监管、功能监管、穿透式监管、持续监管等。四、金融监管体制对影子银行的监管近年来我国对重点领域的监管进展对地方金融组织的监管近年来我国对重点领域的监管进展对金融控股公司的监管建立维护金融稳定长效机制prESEntedwithxmnind1988年巴塞尔报告资本与风险加权资产的比率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4%1988年巴塞尔报告2003年新巴塞尔资本协议1、最低资本要求2003年新巴塞尔资本协议2、监管当局的监督检查3、市场约束普通股充足率为4.5%,一级资本充足率为6%,普通股充足率为4.5%,一级资本充足率为6%,总资本充足率为8%本充足率本充足率监管标准五、国际金融监管协调五、国际金融监管协调初步框架初步框架两个超额资本最低要求为2.5%2、引入杠杆率监管标准3、建立流动性风险量化监管标准巴塞尔协议II4、确定新监管标准的实施过渡期巴塞尔协议II最终方案三个最低资本充足率监管标准基础上,对杠杆率、交易对手、信息披露等方面监管架构相继进行了补充。最终方案2023年2月,重点修订了以下内容:一是构建差异化资本监管体系,我国的实施我国的实施三是要求银行制定有效的政策、流程、制度和措施,确保风险权重的适用性和审慎性;四是强化监督检查,优化压力测试的应用;五是提高信息披露标准。第二十二章对外金融关系与政策123451235prESEntedwithxmindpresentedwithxmind第二十三章统计与数据科学描述统计研究数据收集、整理和描述一、统计学全面调查全面统计报表、普查按调查对象的范围 经济普查:尾数逢3、8的年份 1、通常一次性/周期性人口普查:逢0的年份农业普查:逢6的年份四、统计调查农业普查:逢6的年份四、统计调查l 抽样调查经济性、时效性强、适应面广、准确性高一种非全面调查、适用范围很广作用:弥补全面调查的不足、可验证其数据真实性真实性、真实性、准确性、完整性、及时性、适用性、经济性、可比性、协调性、可获得性。五、数据科学与大数据大数据数据量大、数据多样性、价值密度低、数据的产生和处理速度快“4V”五、数据科学与大数据prEsentedwithxmind第二十四章描述统计均值数值型数据一、集中趋势的测度中位数排序;顺序数据、数值型数据众数分类、顺序数据方差方差的单位是原数据的平方二、离散程度的测度标准差不能直接用标准差比较不同变量的离散程度二、离散程度的测度离散系数(变异系数,标准差系数):标准差与均值的比值偏态系数正右负左0不偏偏态系数三、分布形态的测度三、分布形态的测度完全相关不相关按相关的程度不相关不完全相关正相关变量间的相关关系按相关的方向变量间的相关关系负相关线性相关按相关的形式非线性相关四、变量间的相关分析散点图两变量之间的关系可以用散点图来展示四、变量间的相关分析相关系数是度量两个变量之间相关关系的统计量相关系数0<rE1正线性相关关系-1≤r<0负线性相关关系相关系数r=士1完全正(负)线性相关r=0不存在线性相关关系presentedwithxmind第二十五章抽样调查抽样调查总体基本概念样本基本概念总体参数总体参数样本统计量抽样框概率抽样等概率抽样概率抽样不等概率抽样不等概率抽样判断抽样方便抽样一、抽样基本概念判断抽样方便抽样非概率抽样自愿样本非概率抽样自愿样本配额抽样抽样调查的一般步骤确定调查问题→调查方案设计→实施调查过程→数据处理分析→撰写调查报告抽样调查的一般步骤抽样误差随机性抽样调查中的误差抽样调查中的误差简单随机抽样最基本的随机抽样方法,每个单位概率抽样方法简单随机抽样最基本的随机抽样方法,每个单位概率抽样方法分层抽样分为不同的层,然后在不同的层内独立、随机的抽取样本系统抽样最简单的系统抽样是等距抽样整群抽样抽样时直接抽取群多阶段抽样二个及二个以上估计量的性质一致性(稳定于)、无偏性(总等于)、有效性(密集)抽样误差的估计影响抽样误差的因素:抽样误差与总体分布、样本量n有关等因素三、估计量和样本量三、估计量和样本量总体的离散程度样本量的计算样本量确定的因素样本量的计算样本量确定的因素总体的规模无回答的情况经费的制约第二十六章回归分析一、回归模型二、最小二乘法原理:使得因变量的观测值与估计值之间的离差(又称残二、最小二乘法L差)平方和最小来估计参数公式:截距、斜率合效果分析三、模型的检验和预测 2、决定系数的取值RΛ2越接近于1,拟合三、模型的检验和预测L模型预测二元回归模型案例presentedwithxmind第二十七章时间序列分析将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列基本因素(1)被研究现象所属时间;基本因素一、时间序列及其分类(2)反映该现象一定时间条件下数量特征的指标值。①统计指标值是绝对数。一、时间序列及其分类绝对数时间序列时期序列绝对数时间序列②依据指标值的时间特点时点序列如:年底总人口数分类相对数时间序列如:城镇人口比重平均数时间序列如:人均国内生产总值发展水平基期水平发展水平报告期水平报告期水平由时期序列计算:简单算数平均①逐日登记逐日排列:简单算数平均 ①逐日登记逐日排列:简单算数平均 时点序列计算二、时间序列的水 列计算二、时间序列的水平均发展水平 平均发展水平平分析间断时点②间隔时间不相等:两次平均 第一次简单算术平均第二次加 增长量=报告期水平-基期水平 定基发展速度=报告期水平/某一固定时期水平发展速度与增长速度环比发展速度=报告期水平/前一期水平发展速度与增长速度定基增长速度=累计增长量/基期水平定基增长速度=累计增长量/基期水平三、时间序列的速度分析三、时间序列的速度分析平均发展速度通常采用几何平均法平均增长速度=平均发展速度-1速度的分析与应用与基数有关,出现0或负数时,不宜计算速度速度的分析与应用"增长1%的绝对值""增长1%的绝对值"=逐期增长量/环比增长速度四、时间序列的分解和预测程序长期趋势(T)、季节变动(S)循环波动(C)、不规则波动(1)五、平滑预测法目的"消除"五、平滑预测法移动平均法使用时间数列中最近k期数据值的平均数作为下一期的预测值指数平均法按平滑系数和(1-平滑系数)将上期实际值和预测值加权平均presentedwithxmind第二十八章会计概论1230112345presentedwithxmindpresentedwithxmind流动资产货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等非流动资产长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出非流动资产反映财务状况的会计要素流动负债短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、反映财务状况的会计要素流动负债非流动负债长期借款、应付债券(1)实收资本(或股本)所有者权益(2)资本公积(资本溢价或股本溢价):所有者权益三、会计要素(3)盈余公积三、会计要素(4)未分配利润收入反映经营成果的会计要素费用反映经营成果的会计要素利润会计等式资产=负债+所有者权益会计等式利润利润=收入-费用权责发生制原则权责发生制权责发生制原则收付实现制四、会计要素确认和计量基本原则配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则02四、会计要素确认和计量基本原则配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则02五、会计基本前提会计主体、持续经营、会计分期、货币计量五、会计基本前提六、会计信息质量要求可靠性、相关性、清晰性、可比性六、会计信息质量要求实质重于形式、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性《会计法》《企业会计准则》、《事业单位会计准则》、《政府会计七、会计法规会计制度第二十九章会计循环概念指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程。一、会计确认(1)确认收入:及时,坚持权责发生制;计确认会计确认(2)确认费用:按照收入和对应发生的费用配比的要求操作。会计确认(3)需要在"持续经营""会计分期"前提下,按照权责发生制要求来合理确认。概念计量问题是会计的核心问题,贯穿于会计从确认、记录到报告的全过程。二、会计计量计量单位货币计计量历史成本取得资产时属性重置成本重新取得;是资产处于使用状态计量属性 可变现净值资产负债表日,存货应当按照成本和可变现净值孰低计量计量属性公允价值公平交易中;公平市场参与者资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本类、费用类和损益类设置账户账户按照反映会计要素的具体内容分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本类、费用类和损益类设置账户按其所提供信息的详细程度及其统驭关系总分类账户和明细分类账户期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计①借贷记账法(被普遍接受并广泛使用);1.复式记账法方法复式记账②收付记账法;③增减记账法。1.复式记账法方法复式记账有借必有贷,借贷必相等2.借贷记账法试算平衡法三、会计记录填制和审核凭证①控制经济活动、保证会计资料真实正确②明确经济责任、提供记账依据三、会计记录填制和审核凭证③保证会计记录真实可靠登记账簿账证相符、账账相符、账实相符、账表相符对账工作至少每年进行一次基本模式原始凭证一记账凭证一会计账簿一会计报表账务处理程序记账凭证、汇总记账凭证账务处理程序我国主要账务处理程序科目汇总表、多栏式日记账我国主要账务处理程序内容会计报表、会计报表附注、其他应披露的相关信息和资料四、财务会计报告按照反映经济反映财务状况的报表(资产负债表)反映经营成果的报表四、财务会计报告按照反映经济反映现金流量的报表(现金流量表)按照报送对象不同对外会计报表、对内会计报表会计报表的分类按照编报主体的不同个别/合并会计报表按照编制的时间范围不同年度/季度/月度会计报表presentedwithx