2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理复习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理复习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。）1.企业将自产的产品用于在建工程，按照税法规定，该产品的计税价格应当（）。A.按照成本确定B.按照市场价确定C.按照公允价值确定D.按照重置成本确定2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于赠送C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物分配给股东3.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.全额扣除B.减半扣除C.按照一定比例扣除D.不得扣除4.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目后余额，适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.保险赔偿款6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.全额扣除B.按照一定比例扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除比例8.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.国债利息收入9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.特许权使用费收入D.财政拨款10.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于不得抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于不动产建设的材料11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.全额扣除B.减半扣除C.按照一定比例扣除D.不得扣除12.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目后余额，适用的税率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠的资产B.国债利息收入C.保险赔偿款D.财政拨款14.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.化妆品B.小汽车C.白酒D.卷烟15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.按照一定比例扣除B.全额扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除比例16.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.稿酬收入B.利息收入C.股息收入D.国债利息收入17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.利息收入B.财政拨款C.特许权使用费收入D.股息收入18.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于不得抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于不动产建设的材料C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于集体福利的货物19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.减半扣除B.全额扣除C.按照一定比例扣除D.不得扣除20.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目后余额，适用的税率是（）。A.25%B.30%C.10%D.20%二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。错选、少选、多选或未选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于赠送C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物分配给股东2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.全额扣除B.减半扣除C.按照一定比例扣除D.不得扣除3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.稿酬收入D.股息收入4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.保险赔偿款5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A.全额扣除B.按照一定比例扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除比例7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于不动产建设的材料8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.股息收入B.利息收入C.特许权使用费收入D.财政拨款9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.稿酬收入B.利息收入C.股息收入D.国债利息收入10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的有（）。A.化妆品B.小汽车C.白酒D.卷烟三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业将自产的产品用于无偿赠送，应当视同销售货物，计算缴纳增值税。（）2.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（）3.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，适用20%的税率缴纳个人所得税。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要能够提供合法有效的凭证，就可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）5.根据消费税法律制度的规定，白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合征收消费税的方法。（）6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在企业所得税前扣除。（）7.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的股票转让所得，免征个人所得税。（）8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，接受捐赠的资产应当计入应纳税所得额。（）9.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）10.企业将自产的产品用于在建工程，不需要计算缴纳增值税。（）四、不定项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题可能有一个或多个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。错选、少选、多选或未选均不得分。）1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.接受捐赠的资产D.财政拨款2.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车3.企业发生的下列项目中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于赠送C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物分配给股东4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于不动产建设的材料5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在一定比例内扣除的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.工资薪金支出D.赞助支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.稿酬收入D.股息收入7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.保险赔偿款8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从量定额征收消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.白酒D.卷烟9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当全额扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理费用B.工资薪金支出C.职工福利费支出D.赞助支出10.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售服务行为的有（）。A.将不动产或者不动产权益转移给其他单位或者个人B.将土地使用权转移给其他单位或者个人C.提供租赁服务D.提供餐饮服务本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：企业将自产的产品用于在建工程，按照税法规定，该产品的计税价格应当按照市场价确定，因为在建工程不属于增值税视同销售的范围，需要按照市场价计算销项税额。2.C解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物作为投资提供给其他单位属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。3.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当全额扣除，这是税法的基本原则。4.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，适用的税率是10%，这是针对财产租赁所得的税率。5.C解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，国债利息收入属于不征税收入，不需要缴纳企业所得税。6.C解析：根据消费税法律制度的规定，化妆品属于从价定率征收消费税，需要按照一定比例计算消费税。7.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照一定比例扣除，超过部分不得扣除。8.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。9.C解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，特许权使用费收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。10.D解析：根据增值税法律制度的规定，购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额，因为其不属于增值税应税范围。11.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当全额扣除，这是税法的基本原则。12.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目后余额，适用的税率是20%，这是针对财产租赁所得的税率。13.C解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，保险赔偿款属于不征税收入，不需要缴纳企业所得税。14.C解析：根据消费税法律制度的规定，白酒属于从价定率征收消费税，需要按照一定比例计算消费税。15.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照一定比例扣除，超过部分不得扣除。16.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。17.C解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，特许权使用费收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。18.D解析：根据增值税法律制度的规定，购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额，因为其不属于增值税应税范围。19.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当减半扣除，这是税法的规定。20.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目后余额，适用的税率是30%，这是针对财产租赁所得的税率。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于赠送、将自产货物作为投资提供给其他单位、将购进货物分配给股东都属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。2.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当全额扣除，这是税法的基本原则。3.ABD解析：根据个人所得税法律制度的规定，国债利息收入、保险赔偿款、股息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。稿酬收入不属于免税收入，需要缴纳个人所得税。4.BC解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，接受捐赠的资产和国债利息收入属于不征税收入，不需要缴纳企业所得税。财政拨款和保险赔偿款不属于不征税收入，需要缴纳企业所得税。5.ABCD解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟、白酒、化妆品、小汽车都属于从价定率征收消费税，需要按照一定比例计算消费税。6.AB解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照一定比例扣除，超过部分不得扣除。全额扣除和由税务机关核定扣除比例的说法不正确。7.ABD解析：根据个人所得税法律制度的规定，股票转让所得、保险赔偿款、国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。稿酬收入不属于免税收入，需要缴纳个人所得税。8.C解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，接受捐赠的资产应当计入应纳税所得额，因为其属于应税收入。9.B解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是税法的规定。10.AB解析：根据增值税法律制度的规定，将不动产或者不动产权益转移给其他单位或者个人、将土地使用权转移给其他单位或者个人属于视同销售服务行为，需要缴纳增值税。提供租赁服务和提供餐饮服务不属于视同销售服务行为，不需要缴纳增值税。三、判断题答案及解析1.√解析：企业将自产的产品用于无偿赠送，应当视同销售货物，计算缴纳增值税，因为其属于增值税视同销售的范围。2.√解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除，这是税法的优惠政策。3.√解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，适用20%的税率缴纳个人所得税，这是针对财产租赁所得的税率。4.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要能够提供合法有效的凭证，就可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除，这是税法的基本原则。5.√解析：根据消费税法律制度的规定，白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合征收消费税的方法，这是税法的规定。6.√解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在企业所得税前扣除，这是税法的规定。7.√解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的股票转让所得，免征个人所得税，这是税法的优惠政策。8.√解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，接受捐赠的资产应当计入应纳税所得额，因为其属于应税收入。9.√解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是税法的规定。10.×解析：企业将自产的产品用于在建工程，需要计算缴纳增值税，因为其属于增值税视同销售的范围。四、不定项选择题答案及解析1.ABD解析：企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于