财务现金收支管理办法

财务现金收支管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务现金收支管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、高效运作，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。3.现金收支业务必须依据真实、合法、有效的原始凭证进行记录和核算。4.提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的正常开展。二、现金收入管理（一）收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金，包括现销收入、预收账款的结算等。2.收回的应收账款、应收票据等款项。3.取得的租金收入、特许权使用费收入等其他业务收入。4.收到的各种押金、保证金等。5.其他与经营活动有关的现金收入，如罚款收入、赔偿收入等。（二）收款流程1.业务部门在销售商品或提供劳务时，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。2.收款人员收到现金后，应在当日或规定时间内将现金缴存银行，并填写现金缴存单。3.财务部门收到现金缴存单后，应及时进行账务处理，核对收款金额与发票或收款收据金额是否一致。4.对于通过银行转账等非现金方式收款的，业务部门应及时将收款信息传递给财务部门，财务部门应在收到款项后及时进行确认和账务处理。（三）收款要求1.收款人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守现金收款操作规程。2.收款人员在收款时，应认真核对客户身份、收款金额等信息，确保收款准确无误。3.对于大额现金收款，应提前与客户沟通，采取必要的安全防范措施，确保现金安全。4.严禁收款人员坐支现金，即不得将收到的现金直接用于支付本单位的支出。三、现金支出管理（一）支出范围1.购买商品、接受劳务支付的现金，包括原材料采购、办公用品购置、设备维修等。2.支付给职工的工资、奖金、津贴、福利等薪酬支出。3.支付的税费，如增值税、所得税、印花税等。4.支付的租金、水电费、物业费等费用。5.其他与经营活动有关的现金支出，如差旅费、业务招待费等。（二）支出审批1.公司各项现金支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批。3.重大支出或特殊支出，如大额采购、对外投资等，应经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。4.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）付款流程1.业务部门根据实际业务需要，填写付款申请单，并附上相关原始凭证，如发票、合同、审批文件等。2.付款申请单经部门负责人审核、财务负责人复核、分管领导审批后，提交给财务部门。3.财务部门收到付款申请单后，应认真核对相关凭证，确保手续齐全、金额准确。4.财务人员根据审批后的付款申请单，开具现金支票或办理银行转账支付手续，并在付款凭证上加盖财务专用章和相关人员印章。5.付款后，财务人员应及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将付款凭证及相关原始凭证装订成册，妥善保管。（四）支出要求1.现金支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，并加盖填制单位公章或财务专用章。2.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝受理，并要求业务部门重新取得合法有效的凭证。3.严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。4.严格控制现金支出范围，对于能够通过银行转账等非现金方式支付的款项，不得使用现金支付。四、库存现金管理（一）限额管理1.公司根据实际经营需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，公司应严格遵守，不得擅自突破。如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）保管要求1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，并指定专人负责保管。2.库存现金应存放于保险柜内，做到日清月结，账款相符。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实一致。3.保险柜应放置在安全可靠的地方，钥匙和密码应由专人分别保管，不得将钥匙和密码交予同一人。4.严禁将库存现金存放在办公室抽屉、文件柜等不安全的地方。（三）盘点监督1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的安全。盘点工作应由财务负责人或指定的其他人员进行监督。2.盘点时，应核对现金日记账余额与实际库存现金金额是否一致，如有差异，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。3.对于盘点中发现的长款或短款情况，应及时报告财务负责人，并按照规定的程序进行处理。长款应及时入账，短款应查明原因，属于责任人赔偿的，应责令责任人赔偿；属于无法查明原因的，应按照规定的审批程序进行核销。五、现金日记账管理（一）登记要求1.出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记现金日记账。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。3.现金日记账应做到账证相符、账账相符、账实相符。每日终了，应结出当日现金余额，并与库存现金实际金额进行核对。（二）核对与结账1.财务人员应定期核对现金日记账与总账的余额是否一致，如有差异，应及时查明原因，并进行调整。2.月度终了，出纳人员应结出本月现金日记账的发生额和余额，并将余额结转至下月期初。3.年度终了，应将全年现金日记账的发生额和余额进行结转，结出全年累计发生额和年末余额，并将年末余额结转至下一年度期初。（三）保管期限现金日记账作为公司重要的会计档案，应按照国家有关规定妥善保管。保管期限一般为15年，期满后，应按照规定的程序进行销毁。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务现金收支管理情况进行审计监督，检查现金收支业务是否符合本办法及相关法律法规的规定。2.内部审计部门在审计过程中，如发现问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部检查1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务现金收支管理的相关资料和信息。2.对于外部检查中发现的问题，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）责任追究1.对于违反本办法规定的现金收支行为，公司将视情节轻重，对相关责任人进行严肃处理。2.对于因违反本办法规定给公司造成经济损失的，公司将依法追究相关责任