智慧化税费申报与管理微课版胡涛课后答案

项目一巩固练习及答案单选题1.区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目答案：B2.下列选项中，属于税基式减免的是（）。A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额答案：D3.下列属于财产税的税种是（）。A.资源税B.城市维护建设税C.消费税D.房产税答案：D4.（）是指税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。A.公平税负原则B.税收效率原则C.适度原则D.法制原则答案：C5.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目答案：D6.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.间接税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁答案：D7.金税四期的核心是（）。A.以票控税B.以数控税C.防伪税控认证子系统D.税务稽查答案：B多选题1.税收具有哪些特征A.无偿性B.强制性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列属于税收征管主体的有（）。A.税务机关B.海关C.个体工商户D.人民政府答案：AB3.下列税种中，属于中央与地方共享税，并由税务机关征收的有（）。A.个人所得税B.消费税C.关税D.增值税答案：AD4.下列税种中，属于地方享税的有（）。A.契税B.烟叶税C.关税D.车船税答案：ABD5.金税四期从哪些方面对对企业进行监管（）A.收入方面B.成本方面C.应纳税额方面D.发票管理答案：ABCD项目二增值税巩固练习及答案单选题1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应按“加工、修理修配劳务”缴纳增值税的是（）。A.平整土地B.加固桥梁C.修理小汽车D.修补建筑物答案：C2.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利.答案：B3.下列各项增值税服务中，增值税税率为13％的是（）。A.邮政服务B.交通运输服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务答案：C4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.李某销售1年内购进的住房B.王某销售自己使用过的手机C.医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅D.超市销售购进的大米答案：B5.2021年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日答案：A二、多选题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书答案：ABCD2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.交际应酬B.用于投资C.集体福利D.用于销售答案：AC3.一般纳税人购进4台空调，均取得增值税专用发票，分别下列用途，其中准予抵扣进项税额的有（）。A.职工宿舍B.办公大楼C.仓库D.生产车间答案：BCD4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有(）。A.将购进的货物无偿赠送给客户B.将购进的货物作为投资提供给联营单位C.将购进的货物用于本单位集体福D.将购进的货物分配给股东答案：ABD5.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，免征增值税的有（）。A.其他个人销售自己使用过的物品B.提供婚姻介绍服务C.提供技术开发D.进口直接用于科学研究的设备答案：ABCD二、计算题（1）含税差额=3604000-（901000+1441600+720800）=540600元不含税销售额=540600÷(1+6%)=510000元

销项税额=510000×6%=30600元（2）不含税销售额=（113000+13560）÷(1+13%)=112000元

销项税额=112000×13%=14560元（3）可抵扣进项税额=6000+6300+3120=15420元（4）不含税销售额=73542÷(1+3%)=71400元应纳税额：71400×2%=1428元因此，该公司当月应纳增值税如下：一般计税方法应纳税额=(30600+14560)-15420=45160-15420=29740元简易计税方法应纳税额=1428元总应纳增值税=29740+1428=31168元项目三消费税巩固练习及答案单选题1.下列单位不属于消费税纳税人的是（  ）。A.委托加工实木地板的单位B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人C.生产销售啤酒的啤酒屋D.进口金银首饰的金店答案：D2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年2月领用成本为80万元的自产烟丝连续生产卷烟200标准箱，并全部对外销售，每箱不含税售价为1.2万元。甲企业上述业务应缴纳消费税（  ）万元。（甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支；乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支）A.86.40B.79.28C.89.40D.164.40答案：C【解析】甲企业销售卷烟每标准条调拨价=1.2×10000÷250=48（元/条），属于乙类卷烟，适用消费税税率为36%加0.003元/支。甲企业上述业务应缴纳消费税=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（万元）3.某石化企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算，该企业2024年3月应缴纳消费税（  ）元。（柴油消费税税率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0答案：C【解析】符合条件的纯生物柴油免征消费税。应纳消费税=（100000-40000）×1.2=72000（元）。4.甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2022年10月零售超豪华小汽车11辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2034÷（1－10%）×10%＝226（万元）B.2034÷（1＋13%）×10%＝180（万元）C.2034×10%＝203.4（万元）D.2034÷（1＋13%）÷（1－10%）×10%＝200（万元）答案：B5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A多选题1.关于消费税的特点，下列说法正确的有（  ）。A.属于直接税B.征税范围具有普遍性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性E.逐环节征税，最终消费者承担全部税款答案：CD2.企业销售下列酒类产品单独收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的有（  ）。A.葡萄酒B.黄酒C.白酒D.啤酒E.药酒答案：ACE3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫车B.中轻型商用客车C.沙滩车D.超豪华小汽车答案：BD4.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）。A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金答案：ACD5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的，为银行收到销售款的当天D.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，为购买方收到应税消费品的当天答案：AB二、计算题1、应缴纳消费税=20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）2、应缴纳消费税=（5000＋20＋50）×1388×1.52＝10696483.2（元）项目四企业所得税巩固练习及答案一、单选题据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定期限内向税务机关办理，当期为()。A.180日B.90日C.360日D.60日答案：D【解析】企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。2.下列各项中，属于生产性生物资产的是（）。A.存栏待售的猪B.自行栽培的蔬菜C.养殖的扇贝D.奶牛答案：D【解析】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。3.某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25%。该企业2021年所得税费用为()万元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25答案：C【解析】国债利息属于免税收入，应调减25万元；业务招待费调增320－192=128万元。2021年应纳税所得税=500-25+128=603（万元）2021年所得税费用=603×25%=150.75（万元）4.某企业适用的所得税税率为25%，2022年度该企业利润总额为500万元，其中包括本年度实现的国债利息收入40万元，当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金，除此之外该企业全年没有其他纳税调整因素。不考虑其他因素，2022年该企业净利润为(）万元。A.385B.375C.380D.370答案：C【解析】国债利息属于免税收入，应调减40万元；税收滞纳金不允许税前扣除，调增20万元。2022年应纳税所得税=500-40+20=480（万元）2022年所得税费用=480×25%=120（万元）2022年企业净利润=500-120=380（万元）5.甲公司2019年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高当年销售(营业)收入的5‰。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()。A.30万元B.25万元C.18万元D.24.85万元答案：C【解析】业务招待费发生额的60%=30×60%=18（万元）营业收入的5‰=5000×5‰=25（万元）本年度业务招待费允许扣除的限额为18万元。6.企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租入的厂房B.未投入使用的厂房C.已足额提取折旧仍继续使用的运输工具D.以经营租赁方式租出的运输工具答案：C【解析】已足额提取折旧仍继续使用的固定资产在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除。7.2021年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2020年度结转到2021年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（）万元。（2020年税务师）A.120B.110C.90D.80答案：C【解析】当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=1000×12%=120（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除2020年结转的30万元，该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额=120-30=90（万元）。二、多选题1.生产性生物资产包括()。A.经济林B.存栏待售的牲畜C.薪炭林D.产畜答案：ACD【解析】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中,正确的有()。A.林木类生产性生物资产为5年B.林木类生产性生物资产为10年C.畜类生产性生物资产为3年D.畜类生产性生物资产为4年答案：BC【解析】生产性生物资产的最低折旧年限：(1)林木类生产性生物资产,为10年。(2)畜类生产性生物资产,为3年。3.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准准予向以后年度结转扣除的有()。(2018年税务师)A.业务宣传费支出B.公益性捐赠支出C.广告费支出D.职工教育经费支出E.职工福利费支出答案：ABCD【解析】超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；保险企业手续费及佣金支出；公益性捐赠支出(3年内)。4.依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收人30%的比例扣除的有()。(2017年税务师)A.化妆品销售企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.饮料销售企业E.白酒制造企业答案：ABC【解析】化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款答案：AC6.下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（）。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免答案：ABCD7.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（）。A.烟草制造业B.白酒制造业C.房地产业D.娱乐业答案：ACD8.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产D.已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：AC二、计算题（1）符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额=500+（1200-500）×100%=850万元。（2）允许加计扣除的新技术研究开发费用=300×100%=300万元。（3）实际支出330<2500×14%=350，允许扣除的职工福利费支出=330万元。项目五个人所得税巩固练习及答案一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.岗位津贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.工龄补贴答案：C2.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入答案：D赵某任职受雇于甲公司，2022年每月取得工资10000元，专项扣除2000元，贷款买房每月还款，12月取得季度奖金8000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3％；超过36000至144000的部分预扣率为10%，速算扣除数2520，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由赵某按扣除标准的100％扣除，前11个月已经预缴个人所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）A.（10000×12－60000－2000×12－1000×12）×3％－510＝210（元）B.（10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000）×3％－510＝450（元）C.（10000×12－60000－2000×12＋8000）×10％－2520－510＝1370（元）D.（10000×12－60000－1000×12＋8000）×10％－2520－510＝2570（元）答案：B4.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计算。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000÷（1－20%）×20％＝1250（元）B.5000÷（1－20%）×70%×20％＝875（元）C.5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）D.5000×（1－20%）×20％＝800（元）答案：C5.2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×（1－20％）×20％＝4800（元）B.（30000－400）×20％＝5920（元）C.30000×20％＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736（元）答案：C二、多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：BC2.列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（）。A.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税答案：BC3.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：AB4.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费答案：BD5.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入答案：ABD6.下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。A.转让专利权B.转让土地使用权所得C.作者拍卖手稿原件或复印件所得D.取得特许权的经济赔偿收入答案：ACD二、计算题（1）（14200－5000－2602－2000－1000）×3％＝107.94（元）（2）130000×（1－20％）×20％＝20800（元）（3）7200×（1－20％）×70％×20％＝806.4（元）项目六任务一城镇土地使用税巩固练习及答案单选题1.依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（）。A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.省、自治区、直辖市人民政府答案：A2.下列用地行为，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地答案：

C3.下列情形所占用的土地免征城镇土地使用税的是（）。A.自收自支事业单位自用的土地B.景区实景演出舞台占用的土地C.海关无偿使用机场的土地D.农副产品加工厂占用的土地答案：C4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不应免征城镇土地使用税的是（）。A.物流企业办公用地B.宗教寺庙自用土地C.国家机关自用土地D.市政街道公共用地答案：A5.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2022年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：C二、多选题1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的有()。A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地B.港口的码头用地C.盐场的盐滩用地D.在机场道路中，场内道路用地正确答案：：BC2.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。A.土地使用权的权属未确定的，实际使用人为纳税人B.土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人C.土地使用权出租的，出租人为纳税人D.拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人E.土地使用权的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人答案：ABCD3.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税答案：ABDE4.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据B.城镇土地使用税以使用面积为计税依据C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税答案：CD项目六任务二房产税巩固练习及答案单选题1.下列选项中，属于房产税征税范围的是()。A.菜窖B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.工厂的围墙正确答案：C2.下列出租住房的行为，不分用途、不分对象一律减按4%的税率征收房产税的是（）。A.

企业出租在农村的住房B.

个人出租在城市的住房C.

事业单位出租在县城的住房D.

社会团体出租在工矿区的住房答案：

B3.下列房产，免征房产税的是（）。A.

宗教寺庙中宗教人员的生活用房产B.

房地产开发企业出售前已出租的房产C.

继续使用的危险房产D.

公园中的影剧院房产答案：

A4.某老年公寓2023年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2023年应缴纳房产税为()万元。A、6B、23.04C、28.8D、0正确答案：A答案解析：老年服务机构(包括老年公寓)自用的房产暂免征收房产税。该老年公寓2023年应缴纳房产税=50×12%=6(万元)。5.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是()。A、房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值B、融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税C、更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值D、与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税正确答案：C多选题1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，正确的有()。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.个人出租住房，不区分用途，适用4%的税率缴纳房产税正确答案：ACD2.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。A.

产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.

产权属于集体和个人所有的，由经营管理单位纳税C.

产权出典的，由出典人纳税D.

产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税E.

产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税答案：A,D,E3.下列房产中，应缴纳房产税的有（）。A.名胜古迹附属营业单位使用的房产B.机场候机大楼C.施工期间为基建项目服务的临时工棚D.房地产开发企业已经出租的商品房E.继续使用的危险房屋答案：A,B,D,E2、下列房产中，免征房产税的有()。A、军队自用的房产B、宗教寺庙中宗教人员的生活用房C、公园内茶社的用房D、个人用于出租的住房E、个人自用的居住用房正确答案：A,B,E3、下列各项中，可以免征房产税的有()。A、2023年对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产B、2023年对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产C、经营副食品批发的批发市场用房D、高校学生公寓E、对经营公租房所取得的租金收入正确答案：A,B,D,E4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A、纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税E、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，承租人自合同签订的次月起缴纳房产税正确答案：C,D,E5、下列关于房产税征收管理的规定，正确的有()。A、纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B、纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳房产税C、房产税实行按年征收，分期缴纳，纳税期限由省级税务机关确定D、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自合同签订之次月起，缴纳房产税E、房产税在房产所在地缴纳正确答案：A,B,E项目六任务三车船税巩固练习及答案单选题1.企业负担的车辆购置税应通过（）账户列支。A.管理费用B.固定资产C.税金及附加D.库存商品答案：B。企业负担的车辆购置税应通过固定资产账户列支。2.甲公司拥有整备质量为4.5吨的货车6辆。则甲公司2024年应纳车船税（税率为35元/整备质量吨·年）为()元。A.157.5B.210C.945D.2520答案：C。甲公司2024年应纳车船税=4.5×6×35=945（元）3.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.法院的警用车辆D.企业接送职工上下班的班车答案：D。4.下列各项中，车船税的纳税地点为（）。A.车船登记地B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地答案：A。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。A.半挂牵引车B.挂车C.电车D.低速载货汽车答案：B。多选题1.车船税的纳税人包括（）。A.国有独资企业B.股份有限公司C.外商独资企业D.个体户答案：ABCD2.下列属于车船税免税项目的有（）。A.军队、武警专用车船B.拖拉机C.养殖渔船D.政府机关办公用车答案：AC3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以整备质量每吨为计税依据计征车船税的有（）。A.客车B.货车C.挂车D.轮船答案：BC。以整备质量每吨为计税依据计征车船税的有货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车。4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有()。A.整备质量每吨B.艇身长度每米C.每辆D.净吨位每吨答案：ABCD。5.下列关于车船税的规定，表述正确的有()。A、已办理退税的被盗车船，失而复得的，纳税人无须补缴车船税B、已缴纳车船税的车船在同一个纳税年度办理过户的，不另纳税，也不退税C、代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息D、节能汽车免征车船税答案：BC。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。\t"/article/c9/_blank"《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税〔2018〕74号)明确，对节能汽车，减半征收车船税。对新能源车船，免征车船税。判断题1.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。答案：×。购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。2.甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。答案：√3.车船税按年申报缴纳，分月计算，一次性缴纳。答案：√项目六任务四印花税巩固练习及答案单选题1.下列各项中，根据印花税的有关规定，资金账簿的纳税人是（）。A.立合同人B.会计C.立据人D.立账簿人答案：D。营业账簿的纳税人是立账簿人，即开立并使用营业账簿的单位和个人。2.在印花税的税目中，企业和个人签订的出租门店、柜台的合同，属于（）。A.技术合同B.租赁合同C.保管合同D.产权转移书据答案：B。3.甲厂与乙公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元（运费和保管费未分别记载）。已知印花税税率：运输合同0.3‰，保管合同1‰。合同双方各应缴纳的印花税税额为（）元。A.250B.375C.500D.1000答案：C。同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。4.甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为签证人。在这一业务中，印花税的纳税义务人为（）。A.甲B.甲、乙C.甲、乙、丙D.甲、乙、丙、丁答案：B。借款合同的纳税人是立合同人。立合同人是合同的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。5.甲公司从乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计60000元。已知租赁合同适用的印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同应缴纳印花税总计（）元。A.800000×1‰=800B.60000×1‰=60C.60000×1‰×2=120D.800000×1‰×2=1600答案：C。租赁合同的计税依据是租金。因此甲公司和乙公司签订该租赁合同应缴纳印花税总计=60000×1‰×2=120（元）。多选题1.印花税的纳税义务人包括（）。A.立据人B.立合同人C.凭证领受人D.合同受益人答案：ABC。印花税纳税义务人包括立据人、立单人、立合同人、领受人和使用人2.下列项目属于印花税免税项目的有（）。A.财产所有人将财产赠予政府、社会单位、学校所立的书据B.无息贷款合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同答案：ABCD3.印花税的缴纳方法有（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：ABC。印花税的缴纳办法可采用自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种办法。4.资金账簿按（）合计金额为印花税的计税依据。A.实收资本B.固定资金C.资本公积D.流动资金答案：AC。应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同答案：ABC。产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和上地经营权转移)，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的书据)，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。判断题1.应税合同没有兑现，已粘贴印花可以揭下重用。答案：×解析：已粘贴印花不可以揭下重用。2.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。答案：√3.记载资金的账簿，应以“实收资本”和“资本公积”两项账面余额合计金额计税贴花。次年凡“实收资本”和“资本公积”两项账面金额没有增加的，不再计算贴花；次年金额有增加的，仅就增加部分计算贴花。答案：√项目六任务五耕地占用税巩固练习及答案单选题1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）A.占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施B.在人均耕地低于0.5亩的地区占用耕地建设建筑物C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.学校内教职工住房占用耕地答案：C2、下列关于耕地占用税的说法不正确的是（）A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途，不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别比例税率D.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地使用税额缴纳耕地占用税答案：C3、下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是（）A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天答案：B多选题1、下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）A.停机坪B.军用训练场C.铁路线路D.水利工程答案：ACD下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.航道B.港口C.农村烈士遗属在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.专用公路答案：AB3、下列企业中，属于耕地占用税纳税人的有()A.占用耕地建设商品房的甲企业B.因污染而损毁耕地的乙企业C.为建设农田水利设施而占用耕地的丙企业D.占用林地建设果园的丁企业答案：AB4、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税。B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收。C.自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。D.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征管法的规定执行。E.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日。答案：ABDE项目六任务六资源税巩固练习及答案单选题1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自产的井矿盐C.丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石答案：B2.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A、资源税属于特定行为税B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收D、资源税具有调节级差收入的作用答案：D3.甲矿山为增值税一般纳税人，2022年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额205万元。计入销售额中的从坑口到车站的运输费用5万元，取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5％。甲矿山当月应缴纳资源税税额为（）。A.10万元B.10.25万元C.10.5万元D.11.025万元答案：A4.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A、资源收购地B、资源加工地C、资源开釆地D、扣缴义务人所在地答案：A5.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A、成本价B、最低价C、最高价D、平均价答案：D6.下列物品属于资源税征税范围的是（）。A、石脑油B、大理石C、固体碱D、煤焦油答案：B多选题1.下列各项中，免征资源税的有（）。A.石油开采企业开采原油过程中用于加热的原油B.煤炭加工企业使用未税原煤加工选煤对外销售C.盐业公司生产海盐对外销售D.煤矿开采企业因安全生产需要抽采煤层气对外销售答案：AD2.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁原矿加工为铁选矿，视同销售铁原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜原矿加工为铜选矿进行投资，视同销售铜选矿缴纳资源税答案：AB3.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有（）。

A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额

B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税

C.纳税人应当向应税产品的开采地或盐的生产地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳答案：ABCD4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（

）。A.石灰岩B.硫铁矿C.地热D.砂石答案：ABCD5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的有（

）。A.石油公司销售自产原油B.加油站销售柴油C.贸易公司进口铁矿D.超市销售精盐答案：BCD项目六任务七土地增值税巩固练习及答案一、单选题下列各项中，不属于土地增税纳税人的是（）A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校答案：B。出租房地产，虽然取得收入，但未发生房地产权属转移2.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上的地区的，应（）税务机关申报纳税。A.分别向各房产所在地B.向房地产所在地C.任选一处房产所在地D.向纳税人居住地答案：A。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申请缴纳土地增值税。3.如果纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用应按地价款和开发成本之和的（）计算扣除。A.5%以内B.10%C.12%D.20%答案：B。如果纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%。4.房地产开发企业不能以“税金”项目扣除的是（）。A.增值税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加答案：A。增值税是价外税，不构成企业的成本费用。5.某房地产公司转让商品房收入5000万元，允许扣除项目金额为4200万元，则适用土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：A。（5000-4200）/4200=19.05%<50%，所以适用的土地增值税税率为30%。二、多选题1.下列行为属于土地增值税应税行为的是（）。A.房地产的继承行为B.房地产的出租行为C.房地产的赠予行为D.房地产的交换行为答案：CD。房地产的公益性赠予、赠予直系亲属或承担直接赡养义务人不征税，非公益性捐赠要征税；房地产抵押期未满不征税，期满如果偿还债务也不征税，期满用房地产抵债需要征税。2.计算土地增值税计税依据时，可扣除的有()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发项目实际发生的成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发完工后的利息支出答案：ABC。3.甲商业企业在转让其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在计算土地增值税时可以扣除的有（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税答案：BCD。扣除项目包括与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关的税金是指纳税人在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税。4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算士地增值税时，应计入房地产开发成本的有（）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款D.土地征用及拆迁补偿费答案：ABD。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿、前期工程费用、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABC。纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；③直接转让国有土地使用权的；④申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。三、判断题1.土地增值税的计税依据为转让房地产的全部收入。答案：×。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。2.房地产开发费用是指相关的销售费用、管理费用、财务费用。答案：√。3.土地增值税采用五级超率累进税率，其中最低税率为20%，最高税率为60%。答案：×。土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%，最高税率为60%。项目六任务八契税巩固练习及答案一、单选题4.某公司2020年3月以4500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。A.120B.135C.180D.15答案：B解析:土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。应纳契税=4500×3%=135(万元)。5.甲公司于2020年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。A.15B.45C.60D.75答案：D解析:甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。二、多选题3.根据契税的有关规定，下列表述正确的有()。A.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，对新换房屋免征契税B.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税C.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格D.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人E.单位以设备对被投资公司增资的，不征收契税正确答案：BCDE4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有()。A.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格B.买卖装修的房屋，装修费用应当包括在契税计税依据中C.房屋赠与的，由税务机关参照同类房屋买卖的市场价格核定D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，契税计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税正确答案：ABCD5.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，包括()。A.土地出让金B.土地补偿费C.青苗补偿费D.市政建设配套费E.相关手续费正确答案：ABCD项目六任务九环境保护税巩固练习及答案一、单选题1.下列噪声不属于环境保护税征税范围的是（  ）。A.大气污染物B.水污染物C.建筑施工噪声D.固体废物答案：C【解析】环境保护税应税噪声，仅指工业噪声。2.下列行为，免征环境保护税的是（  ）。A.生活垃圾填埋场排放应税污染物B.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的C.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的答案：C【解析】选项A：不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；超过国家和地方规定的排放标准的，照章征税。选项B：减按75%征收环境保护税。选项D：照章征税。3.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2024年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。该企业当月应缴纳环境保护税（  ）元。A.800000B.500000C.824000D.850000答案：A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000，应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000(元)。4.某工业企业只有一个生产场所，只在昼间施工，施工时产生的噪声为75.2分贝(已知该地区昼间噪声排放限值为60分贝)，当月噪声超标天数为14天，该企业当月噪声应缴纳的环保税为（  ）元。(已知超标13~15分贝的，每月税额为5600元)A.1400B.2800C.2500D.5600答案：B【解析】超标分贝=75.2－60=15.2(分贝),噪声超标分贝数不是整数值的,按四舍五人取整,所以取15分贝。声源一个月内超标不足15天的减半计算应纳税额，应纳税额=5600×50%=2800(元)。二、多选题1.下列情形符合环境保护税不征税规定的有（  ）。（2021年）A.企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理C.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准E.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物答案：A,B,C,E2.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（  ）。(2023年)A.应税水污染物的计税依据是水污染物排放量B.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量C.应税噪声的计税依据是噪声分贝数D.应税固体废物的计税依据是固体废物排放量答案：A,B【解析】选项AB:计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数;选项C:计税依据为超标分贝数。项目六任务十烟叶税巩固练习及答案一、单选题1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月收购烟叶5000千克，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（  ）。A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元答案：B【解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。注意题中直接给出的是“实际支付价款总额”，已经包含了收购价款和价外补贴，卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付价款总额×税率=65×20%=13（万元）。2.某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴6000元，并开具了收购发票，则其应纳叶税()元。A.12200B.10800C.11000D.12100答案：D【解析】烟叶税计税依据中的价外补贴统一按收购价款的10%计算。该烟草公司应纳烟叶税=55000×(1+10%)×20%=12100(元)。3.下列各项属于烟叶税征税对象的是()。A.烟丝B.卷烟C.生烟叶D.烤烟叶答案：D【解析】烟叶税的征税对象是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶。二、多选题1.下列各项中，属于烟叶税的纳税人的有（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民答案：BC2.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。A.由收购单位机构所在地主管税务机关征收B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内C.进口烟叶需缴纳烟叶税D.计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额E.比例税率为20%答案：A,B,C3.甲市卷烟厂2024年1月从乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，向烟农支付收购价款90万元，价外补贴10万元。下列关于烟叶税处理正确的有（  ）。A.烟叶税的