贫困农场资金管理办法

贫困农场资金管理办法一、总则（一）目的为加强贫困农场资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障农场各项工作顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合贫困农场实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于贫困农场范围内的所有资金收支活动，包括财政专项扶贫资金、农场自有资金、社会捐赠资金等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金使用合法合规。2.专款专用原则：各项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.公开透明原则：资金使用情况应及时公开，接受农场职工和社会监督。4.效益优先原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现农场可持续发展。二、资金预算管理（一）预算编制1.贫困农场应根据年度工作计划和实际需求，编制年度资金预算。预算编制应坚持实事求是、科学合理的原则，确保各项资金需求真实可靠。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据农场的实际收入来源进行预测，包括财政拨款、自有收入、社会捐赠等；支出预算应根据农场的工作任务和资金用途进行分类编制，包括生产经营支出、人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制应按照规定的程序进行。首先由各部门根据本部门的工作任务和资金需求，提出预算建议数，报农场财务部门审核汇总；然后由财务部门根据农场的总体发展规划和资金状况，对各部门的预算建议数进行综合平衡，提出农场年度资金预算草案，报农场领导班子审议通过；最后将审议通过的年度资金预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.贫困农场应严格按照批准的年度资金预算执行，确保各项资金支出严格控制在预算范围内。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。首先由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；然后由财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；最后报农场领导班子审议批准。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向农场领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算考核1.贫困农场应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应坚持公平、公正、公开的原则，确保考核结果真实可靠。2.预算考核内容应包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。预算执行进度应考核各部门是否按照规定的时间和进度完成预算支出任务；预算执行质量应考核各部门是否按照规定的用途和标准使用资金，是否存在违规支出行为；预算执行效益应考核各部门的资金使用是否达到了预期的效果，是否实现了经济效益和社会效益的最大化。3.预算考核结果应与各部门的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。同时，预算考核结果还应作为下一年度预算编制的重要依据，为优化预算编制提供参考。三、资金收入管理（一）财政拨款收入管理1.贫困农场应加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政部门的要求和规定，及时、足额地申请和拨付财政拨款资金。2.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定的程序报财政部门审批。3.财务部门应建立健全财政拨款收入台账，详细记录财政拨款的收入时间、金额、来源、用途等信息，确保财政拨款收入的核算准确、完整。（二）自有收入管理1.贫困农场应积极拓展自有收入渠道，加强对自有收入的管理，确保自有收入的稳定增长。自有收入主要包括农场经营收入、资产出租收入、对外投资收益等。2.农场经营收入应按照国家有关税收法律法规的规定，依法缴纳各项税费。同时，应加强对农场经营活动的管理，提高经营效益，确保经营收入的真实性和合法性。3.资产出租收入应按照规定的程序进行公开招租，确保出租价格合理、公平。出租合同应明确双方的权利和义务，以及租金支付方式、期限等内容。财务部门应加强对资产出租收入的核算和管理，及时足额收取租金。4.对外投资收益应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益的安全性和稳定性。（三）社会捐赠收入管理1.贫困农场应加强对社会捐赠收入的管理，建立健全社会捐赠收入管理制度，规范社会捐赠收入的接收、使用和管理行为。2.社会捐赠收入应按照捐赠人的意愿和规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途的，应征得捐赠人的同意，并按照规定的程序报相关部门备案。3.财务部门应建立健全社会捐赠收入台账，详细记录社会捐赠的收入时间、金额、来源、用途等信息，确保社会捐赠收入的核算准确、完整。同时，应定期向社会公开社会捐赠收入的使用情况，接受社会监督。四、资金支出管理（一）支出审批1.贫困农场应建立健全资金支出审批制度，明确支出审批的流程和权限，确保资金支出的合法性、合理性和合规性。2.资金支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则进行。审批人应认真审核支出事项的真实性、合法性、合理性和必要性，对审批结果负责。3.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事项、金额、用途等信息，并签字确认；部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见；财务部门对支出报销单进行审核，审核无误后报农场领导审批；农场领导审批同意后，财务部门予以报销。4.重大支出审批流程为：经办人填写重大支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途、必要性、可行性等情况，并签字确认；部门负责人对重大支出事项进行审核，签署审核意见；财务部门对重大支出申请表进行审核，提出审核意见；农场领导班子对重大支出事项进行集体研究决策，形成会议纪要；决策通过后，经办人按照一般支出审批流程办理报销手续。（二）支出范围1.贫困农场资金支出应严格按照规定的范围使用，主要包括生产经营支出、人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.生产经营支出是指农场为开展生产经营活动而发生的各项支出，包括农业生产资料购置、农产品加工、销售费用等。3.人员经费支出是指农场为支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等而发生的各项支出。4.公用经费支出是指农场为维持正常运转而发生的各项支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。5.项目支出是指农场为完成特定项目而发生的各项支出，包括财政专项扶贫项目支出、农场自有项目支出等。项目支出应按照项目预算和合同约定进行使用，确保项目顺利实施。（三）支出标准1.贫困农场应严格执行国家和地方有关规定的支出标准，确保各项支出合理合规。如国家和地方没有规定支出标准的，应根据农场的实际情况制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。2.人员经费支出应按照国家和地方有关规定的工资、津贴、补贴标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.公用经费支出应按照勤俭节约、精打细算的原则进行控制，严格执行各项费用的开支标准和审批程序。如办公费、水电费、差旅费等应根据实际需要合理确定支出额度，避免浪费。4.项目支出应按照项目预算和合同约定的支出标准进行使用，不得擅自调整支出额度。如因特殊情况需要调整支出标准的，应按照规定的程序报相关部门审批。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.贫困农场应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括财务负责人、会计、出纳等。财务负责人负责全面管理农场的资金工作，制定资金管理制度，审核资金收支计划和重大资金支出事项；会计负责资金的核算和账务处理，编制财务报表，提供财务分析报告；出纳负责资金的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。3.严禁一人兼任不相容岗位。如会计不得兼任出纳，财务印鉴应分别由不同人员保管等。（二）授权审批控制1.贫困农场应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项资金支出经过适当的授权审批。2.授权审批应按照规定的流程进行。首先由经办人提出申请，说明申请事项的内容、金额、用途等情况；然后由部门负责人对申请事项进行审核，签署审核意见；最后由财务部门对申请事项进行审核，报农场领导审批。农场领导应根据授权范围进行审批，不得越权审批。3.对于重大资金支出事项，应实行集体决策和联签制度。即由农场领导班子集体研究决策，并由相关领导签字确认后，方可办理支出手续。（三）资金安全控制1.贫困农场应加强对资金安全的管理，采取有效措施确保资金的安全完整。如加强现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符；加强财务印鉴的管理，严格按照规定的程序使用印鉴；加强票据的管理，确保票据的购买、使用、保管、核销等环节规范有序。2.财务部门应建立健全资金安全预警机制，及时发现和处理资金安全隐患。如发现现金短缺、银行存款异常等情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.农场应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等情况的发生。六、资金监督检查（一）内部监督1.贫困农场应建立健全内部监督制度，加强对资金管理工作的内部监督检查。内部监督检查应定期进行，确保资金管理工作规范有序。2.内部监督检查的内容主要包括资金预算执行情况、资金收入管理情况、资金支出管理情况、资金内部控制制度执行情况等。3.财务部门应定期对资金管理工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合农场内部审计部门对资金管理工作进行审计监督，及时提供相关资料和信息。（二）外部监督1.贫困农场应主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合