联营项目成本管理办法

联营项目成本管理办法一、总则（一）目的为加强公司联营项目成本管理，规范成本核算与控制流程，提高项目经济效益，确保公司整体利益最大化，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司参与的所有联营项目，包括但不限于工程建设、产品生产、服务提供等各类联营合作项目。（三）基本原则1.成本效益原则在成本管理过程中，应权衡成本与效益的关系，确保采取的成本管理措施能够带来大于成本的经济效益。通过合理控制成本，提高项目盈利能力，实现公司价值增值。2.全面性原则成本管理应涵盖联营项目的全过程，包括项目前期策划、招投标、合同签订、施工生产、竣工验收等各个环节。同时，涉及项目的所有部门和人员都应参与成本管理，形成全员、全过程的成本管理体系。3.动态控制原则成本管理应根据项目实际进展情况和内外部环境变化，及时调整成本控制目标和措施，实现对成本的动态监控和有效控制。确保成本始终处于可控范围内，避免成本失控风险。4.责权利相结合原则明确各部门和人员在成本管理中的职责、权力和利益，建立健全成本管理责任制度。将成本管理责任与绩效考核挂钩，充分调动各部门和人员参与成本管理的积极性和主动性，确保成本管理目标的实现。二、成本管理职责分工（一）项目经理1.作为项目成本管理的第一责任人，全面负责联营项目的成本管理工作。2.组织制定项目成本管理目标和成本控制措施，并确保其有效实施。3.协调项目各部门之间的工作关系，确保成本管理工作的顺利开展。4.定期对项目成本进行分析和评估，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。5.负责与联营合作方沟通协调成本管理相关事宜，维护公司利益。（二）商务部门1.参与项目招投标工作，负责商务报价的编制和审核，确保报价合理、准确。2.负责合同的起草、评审和签订工作，明确合同双方的权利和义务，特别是关于成本管理的条款。3.跟踪合同执行情况，及时处理合同变更和索赔事项，确保公司利益不受损失。4.负责收集、整理项目成本相关资料，建立成本台账，定期进行成本核算和分析。5.协助项目经理进行成本控制，提供成本管理方面的专业建议和支持。（三）技术部门1.参与项目前期策划和施工组织设计，从技术角度优化施工方案，降低施工成本。2.负责技术交底工作，确保施工人员熟悉施工工艺和质量要求，避免因技术问题导致成本增加。3.及时解决施工过程中的技术难题，减少因技术原因造成的工期延误和成本损失。4.配合商务部门进行工程计量和结算工作，提供准确的技术资料和数据支持。（四）工程部门1.负责组织项目施工生产，合理安排施工进度，确保工程顺利进行。2.加强施工现场管理，严格执行施工规范和安全操作规程，减少施工事故和质量问题，降低相应成本。3.控制施工过程中的材料消耗和机械设备使用，提高资源利用率，降低成本支出。4.配合商务部门进行工程变更签证工作，及时提供相关资料和数据。（五）物资部门1.负责项目物资的采购、供应和管理工作，确保物资质量符合要求，供应及时。2.建立物资采购询价、比价制度，选择优质供应商，降低物资采购成本。3.加强物资库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.定期对物资消耗情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（六）财务部门1.负责项目财务核算工作，按照国家财务法规和公司财务制度，准确记录和反映项目成本支出。2.定期编制项目财务报表，为项目成本管理提供财务数据支持和分析。3.参与项目成本预算的编制和审核，对成本支出进行监控和预警。4.协助项目经理进行成本分析和决策，提供财务方面的专业意见和建议。三、成本预算管理（一）预算编制依据1.项目合同文件，包括合同价款、付款方式、结算条款等。2.项目施工图纸、施工组织设计和施工方案。3.市场价格信息，如材料价格、设备租赁价格、人工单价等。4.公司历史项目成本数据和经验。（二）预算编制流程1.项目经理组织商务、技术、工程等部门相关人员，根据项目实际情况，编制项目成本预算初稿。2.商务部门对成本预算初稿进行审核，重点审核报价的合理性、工程量的准确性以及各项费用的计算依据。3.技术部门对施工方案的可行性和经济性进行评估，提出优化建议，确保成本预算符合技术要求。4.工程部门根据施工进度计划，对成本预算进行细化和分解，明确各阶段的成本控制目标。5.财务部门对成本预算进行综合平衡，从财务角度审核预算的合理性和资金保障情况，提出调整意见。6.项目经理根据各部门审核意见，对成本预算进行修改和完善，形成最终的项目成本预算方案，并报公司审批。（三）预算执行与监控1.项目成本预算经公司审批后，作为项目成本控制的依据，严格执行。2.各部门按照成本预算方案，分解落实本部门的成本控制目标，制定具体的实施措施。3.财务部门建立成本预算执行监控机制，定期对项目成本预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并预警。4.项目经理定期召开成本分析会议，通报成本预算执行情况，协调解决成本管理中存在的问题，确保成本预算目标的实现。（四）预算调整1.在项目实施过程中，如遇下列情况之一，可对成本预算进行调整：项目合同发生重大变更，导致成本预算基础发生变化。国家政策法规、市场价格等外部因素发生重大变化，对项目成本产生重大影响。项目施工方案发生重大调整，影响成本预算。其他不可预见的因素导致成本预算与实际情况出现较大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：由项目相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。商务部门对调整申请进行审核，核实调整的必要性和合理性。技术部门对因施工方案调整导致的预算变化进行评估和审核。工程部门对调整后的施工进度和成本影响进行分析。财务部门对调整后的预算进行资金平衡和财务分析。项目经理审核调整申请后，报公司审批。经公司批准后，方可进行预算调整。四、成本核算管理（一）核算原则1.按照权责发生制原则进行成本核算，准确记录和反映项目实际成本支出。2.成本核算应与项目进度相匹配，确保成本数据的及时性和准确性。3.成本核算应遵循一致性原则，采用统一的核算方法和标准，保证成本数据的可比性。（二）核算对象与范围1.成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为核算对象。2.成本核算范围包括项目施工过程中发生的直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。（三）核算方法1.采用会计核算方法，按照国家财务法规和公司财务制度设置会计科目，进行成本核算。2.建立成本台账，详细记录项目成本的发生情况，包括成本项目、金额、日期、来源等信息。3.定期对成本台账进行核对和清理，确保成本数据的准确性和完整性。（四）成本核算流程1.物资部门每月末将本月物资采购发票、出入库单据等资料提交给财务部门，财务部门据此核算材料成本。2.工程部门每月末统计本月施工工程量、人工出勤情况等资料，提交给财务部门，财务部门据此核算人工成本和机械使用费。3.其他部门每月末将本部门发生的费用支出凭证提交给财务部门，财务部门进行审核和归集，核算间接成本。4.财务部门根据上述资料，按照成本核算对象和成本项目进行分类汇总，编制项目成本核算报表。5.项目经理定期审核成本核算报表，确保成本数据真实、准确、完整。五、成本控制措施（一）人工费控制1.根据项目施工进度和实际需要，合理安排劳动力，避免劳动力闲置或不足。2.加强劳动定额管理，严格执行劳动定额标准，控制人工费用支出。3.建立健全绩效考核制度，将人工成本与劳动效率、工程质量等挂钩，激励施工人员提高工作效率，降低人工成本。（二）材料费控制1.材料采购环节建立物资采购询价、比价制度，选择优质供应商，确保材料质量符合要求，价格合理。加强市场价格调研，及时掌握材料价格波动情况，合理安排采购时机，降低采购成本。对于用量较大的主要材料，可采用招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。2.材料消耗环节严格执行材料限额领料制度，根据施工预算和施工进度，合理确定材料领用数量，避免浪费。加强施工现场材料管理，做好材料的验收、保管和发放工作，防止材料丢失、损坏和变质。推广应用新技术、新工艺、新材料，降低材料消耗。（三）机械使用费控制1.根据项目施工需要，合理配备机械设备，提高设备利用率，避免设备闲置。2.建立机械设备租赁询价、比价制度，选择信誉好、价格合理的租赁公司，降低租赁成本。3.加强机械设备的日常维护和保养，确保设备正常运行，减少设备维修费用。4.合理安排机械设备的使用时间和工作量，提高设备台班产量，降低单位工程量的机械使用费。（四）间接费用控制1.精简项目管理机构，合理配置管理人员，减少管理费用支出。2.严格控制办公费、差旅费、业务招待费等各项费用支出，制定费用标准，加强审批管理。3.加强施工现场水电费管理，采取节能措施，降低水电费消耗。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期进行成本分析，一般每月或每季度进行一次。成本分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对项目成本构成、成本变动情况及原因进行深入分析。2.成本分析内容包括：成本预算执行情况分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异产生的原因。成本构成分析，分析各项成本费用在总成本中所占的比例及其变化趋势。成本变动因素分析，找出影响成本变动的主要因素，评估各因素对成本的影响程度。3.根据成本分析结果，提出改进措施和建议，为成本控制决策提供依据。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明确考核对象、考核指标、考核方法和考核周期。2.成本考核指标主要包括：成本降低率、成本节约额、目标成本完成率等。3.根据成本考核结果，对各部门和人员进行奖惩。对成本控制成效显著的部门和人员给予奖励；对成本控制不力，导致成本超支的部门和人员进行处罚。4.成本考核结果应与绩效考核挂钩，作为员工晋升、薪酬调整等的重要依据。七、合同管理与成本控制（一）合同签订阶段的成本控制1.商务部门在合同起草过程中，应充分考虑成本因素，明确合同价款的确定方式、调整条件和支付条款等，确保合同价格合理、风险可控。2.对合同中的各项条款进行严格评审，特别是关于工程变更、索赔、结算等方面的条款，避免因合同漏洞导致成本增加。3.在合同签订前，组织相关部门对合同进行会审，从技术、经济、法律等角度对合同进行全面审查，确保合同的合法性、完整性和可行性。（二）合同执行阶段的成本控制1.严格按照合同约定履行义务，确保项目顺利实施，避免因违约导致的成本增加。2.加强合同执行过程中的监督和管理，及时发现合同执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于合同变更事项，应按照合同约定的程序进行审批和处理，确保变更后的成本增加得到有效控制。4.做好合同结算工作，及时办理工程价款结算手续，确保公司资金及时回笼，同时避免因结算纠纷导致成本增加。八、风险管理与成本控制（一）风险识别与评估1.建立联营项目成本风险管理机制，对项目实施过程中可能面临的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖市场风险、技术风险、自然风险、管理风险等各个方面。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，制定相应的风险