2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与应用题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与应用题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业销售商品确认收入时，下列哪项表述最符合收入确认原则？A.只要商品发出就确认收入B.只要客户付款就确认收入C.当商品所有权转移给客户且客户取得控制权时确认收入D.当商品发出且客户开始使用时确认收入2.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何计算完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算3.企业发生销售退回时，应如何处理已确认的收入？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理，待以后期间再处理D.将退回的商品作为固定资产处理4.在采用预收账款方式销售商品时，企业应在何时确认收入？A.客户支付预收款时B.商品发出时C.客户要求退款时D.商品交付给客户时5.企业提供劳务收入确认时，下列哪项表述最符合收入确认原则？A.只要劳务开始提供就确认收入B.只要客户付款就确认收入C.当劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入D.当劳务提供过程中途终止时确认收入6.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何确定劳务的完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根子项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算7.企业发生销售折让时，应如何处理已确认的收入？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理，待以后期间再处理D.将折让的商品作为固定资产处理8.在采用现金收付制核算时，企业应在何时确认收入？A.商品发出时B.客户付款时C.商品交付给客户时D.客户要求退款时9.企业提供租赁服务时，应如何确认收入？A.只要租赁合同签订就确认收入B.只要客户支付租金就确认收入C.当租赁期内每期租金收到时确认收入D.当租赁物交付给客户时确认收入10.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何计算完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算11.企业发生销售退回时，应如何处理已确认的收入？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理，待以后期间再处理D.将退回的商品作为固定资产处理12.在采用预收账款方式销售商品时，企业应在何时确认收入？A.客户支付预收款时B.商品发出时C.客户要求退款时D.商品交付给客户时13.企业提供劳务收入确认时，下列哪项表述最符合收入确认原则？A.只要劳务开始提供就确认收入B.只要客户付款就确认收入C.当劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入D.当劳务提供过程中途终止时确认收入14.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何确定劳务的完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算15.企业发生销售折让时，应如何处理已确认的收入？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理，待以后期间再处理D.将折让的商品作为固定资产处理二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业在确认收入时，应考虑哪些因素？A.商品所有权转移B.客户取得控制权C.收款可能性D.成本确认2.在采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑哪些因素？A.合同约定的收款比例B.项目实际发生的成本占预计总成本的比例C.项目已完成的工时比例D.项目经理的主观判断3.企业发生销售退回时，应如何处理？A.冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将退回的商品作为固定资产处理4.在采用预收账款方式销售商品时，企业应考虑哪些因素？A.客户支付预收款B.商品发出C.客户要求退款D.商品交付给客户5.企业提供劳务收入确认时，应考虑哪些因素？A.劳务开始提供B.客户付款C.劳务完成且客户取得相关经济利益D.劳务提供过程中途终止6.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何确定完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算7.企业发生销售折让时，应如何处理？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将折让的商品作为固定资产处理8.在采用现金收付制核算时，企业应考虑哪些因素？A.商品发出B.客户付款C.商品交付给客户D.客户要求退款9.企业提供租赁服务时，应如何确认收入？A.只要租赁合同签订就确认收入B.只要客户支付租金就确认收入C.当租赁期内每期租金收到时确认收入D.当租赁物交付给客户时确认收入10.在采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑哪些因素？A.合同约定的收款比例B.项目实际发生的成本占预计总成本的比例C.项目已完成的工时比例D.项目经理的主观判断11.企业发生销售退回时，应如何处理？A.冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将退回的商品作为固定资产处理12.在采用预收账款方式销售商品时，企业应考虑哪些因素？A.客户支付预收款B.商品发出C.客户要求退款D.商品交付给客户13.企业提供劳务收入确认时，应考虑哪些因素？A.劳务开始提供B.客户付款C.劳务完成且客户取得相关经济利益D.劳务提供过程中途终止14.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何确定完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算15.企业发生销售折让时，应如何处理？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将折让的商品作为固定资产处理三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的表述填“√”，错误的表述填“×”。）1.企业在确认收入时，只要商品发出就确认收入，不需要考虑客户是否取得控制权。×2.在采用完工百分比法确认收入时，企业应根据合同约定的收款比例计算完工百分比。×3.企业发生销售退回时，应直接冲减已计提的存货跌价准备，而不需要调整当期利润。×4.在采用预收账款方式销售商品时，企业应在客户支付预收款时确认收入。×5.企业提供劳务收入确认时，只要劳务开始提供就确认收入，不需要考虑劳务是否完成。×6.在采用完工百分比法确认收入时，企业应根据项目经理的主观判断计算完工百分比。×7.企业发生销售折让时，应调整当期利润，而不需要冲减已计提的存货跌价准备。√8.在采用现金收付制核算时，企业应在客户付款时确认收入，而不需要考虑商品是否发出。√9.企业提供租赁服务时，应在租赁期内每期租金收到时确认收入。×10.在采用完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比。√四、不定项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业在确认收入时，应考虑哪些因素？A.商品所有权转移B.客户取得控制权C.收款可能性D.成本确认正确答案：A,B,C2.在采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑哪些因素？A.合同约定的收款比例B.项目实际发生的成本占预计总成本的比例C.项目已完成的工时比例D.项目经理的主观判断正确答案：B,C3.企业发生销售退回时，应如何处理？A.冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将退回的商品作为固定资产处理正确答案：B4.在采用预收账款方式销售商品时，企业应考虑哪些因素？A.客户支付预收款B.商品发出C.客户要求退款D.商品交付给客户正确答案：A,B,D5.企业提供劳务收入确认时，应考虑哪些因素？A.劳务开始提供B.客户付款C.劳务完成且客户取得相关经济利益D.劳务提供过程中途终止正确答案：C6.在采用完工百分比法确认收入时，企业应如何确定完工百分比？A.根据合同约定的收款比例计算B.根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算C.根据项目已完成的工时比例计算D.根据项目经理的主观判断计算正确答案：B,C7.企业发生销售折让时，应如何处理？A.直接冲减已计提的存货跌价准备B.调整当期利润C.不作任何处理D.将折让的商品作为固定资产处理正确答案：B8.在采用现金收付制核算时，企业应考虑哪些因素？A.商品发出B.客户付款C.商品交付给客户D.客户要求退款正确答案：B9.企业提供租赁服务时，应如何确认收入？A.只要租赁合同签订就确认收入B.只要客户支付租金就确认收入C.当租赁期内每期租金收到时确认收入D.当租赁物交付给客户时确认收入正确答案：D10.在采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑哪些因素？A.合同约定的收款比例B.项目实际发生的成本占预计总成本的比例C.项目已完成的工时比例D.项目经理的主观判断正确答案：B,C本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：收入确认原则要求企业在商品所有权转移给客户且客户取得控制权时确认收入，因此选项C最符合收入确认原则。2.答案：B解析：完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比，因此选项B最符合。3.答案：B解析：销售退回时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。4.答案：B解析：采用预收账款方式销售商品时，企业应在商品发出时确认收入，因此选项B正确。5.答案：C解析：提供劳务收入确认时，企业应在劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入，因此选项C最符合收入确认原则。6.答案：B解析：完工百分比法确认劳务收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比，因此选项B最符合。7.答案：B解析：销售折让时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。8.答案：B解析：现金收付制核算时，企业应在客户付款时确认收入，因此选项B正确。9.答案：D解析：提供租赁服务时，企业应在租赁物交付给客户时确认收入，因此选项D正确。10.答案：B解析：完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比，因此选项B最符合。11.答案：B解析：销售退回时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。12.答案：B解析：采用预收账款方式销售商品时，企业应在商品发出时确认收入，因此选项B正确。13.答案：C解析：提供劳务收入确认时，企业应在劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入，因此选项C最符合收入确认原则。14.答案：B解析：完工百分比法确认劳务收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比，因此选项B最符合。15.答案：B解析：销售折让时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。二、多项选择题答案及解析1.答案：A,B,C解析：企业在确认收入时，应考虑商品所有权转移、客户取得控制权和收款可能性等因素，因此选项A、B、C正确。2.答案：B,C解析：采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑项目实际发生的成本占预计总成本的比例和项目已完成的工时比例，因此选项B、C正确。3.答案：B解析：销售退回时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。4.答案：A,B,D解析：采用预收账款方式销售商品时，企业应考虑客户支付预收款、商品发出和商品交付给客户等因素，因此选项A、B、D正确。5.答案：C解析：提供劳务收入确认时，企业应在劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入，因此选项C正确。6.答案：B,C解析：完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例和项目已完成的工时比例计算完工百分比，因此选项B、C正确。7.答案：B解析：销售折让时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。8.答案：B解析：现金收付制核算时，企业应在客户付款时确认收入，因此选项B正确。9.答案：D解析：提供租赁服务时，企业应在租赁物交付给客户时确认收入，因此选项D正确。10.答案：B,C解析：采用完工百分比法确认收入时，企业应考虑项目实际发生的成本占预计总成本的比例和项目已完成的工时比例，因此选项B、C正确。11.答案：B解析：销售退回时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。12.答案：A,B,D解析：采用预收账款方式销售商品时，企业应考虑客户支付预收款、商品发出和商品交付给客户等因素，因此选项A、B、D正确。13.答案：C解析：提供劳务收入确认时，企业应在劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入，因此选项C正确。14.答案：B,C解析：完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例和项目已完成的工时比例计算完工百分比，因此选项B、C正确。15.答案：B解析：销售折让时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此选项B正确。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：企业在确认收入时，不仅需要考虑商品发出，还需要考虑客户是否取得控制权，因此该表述错误。2.答案：×解析：采用完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工百分比，而不是合同约定的收款比例，因此该表述错误。3.答案：×解析：销售退回时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，而不仅仅是冲减已计提的存货跌价准备，因此该表述错误。4.答案：×解析：采用预收账款方式销售商品时，企业应在商品发出时确认收入，而不是客户支付预收款时，因此该表述错误。5.答案：×解析：提供劳务收入确认时，企业应在劳务完成且客户取得相关经济利益时确认收入，而不是只要劳务开始提供就确认收入，因此该表述错误。6.答案：×解析：采用完工百分比法确认收入时，企业应根据项目实际发生的成本占预计总成本的比例和项目已完成的工时比例计算完工百分比，而不是项目经理的主观判断，因此该表述错误。7.答案：√解析：销售折让时，企业应调整当期利润，将已确认的收入冲减，因此该表述正确。8.答案：√解析：采用现金收付制核算时，企业应在客户付款时确认收入，因此该表述正确。9.答案：×解析：