税收征管资料管理办法

税收征管资料管理办法一、总则（一）目的为了加强税收征管资料管理，规范税收征管资料的收集、整理、归档、保管和使用，保障税收征管工作的顺利开展，提高税收征管质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关在税收征收管理过程中形成的各类资料的管理。包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查、税收减免、纳税评估等各个环节产生的资料。（三）基本原则1.合法性原则：税收征管资料的管理必须符合国家法律法规的规定，确保资料的收集、整理、归档等工作依法进行。2.真实性原则：资料应如实反映税收征管工作的实际情况，不得伪造、篡改资料内容。3.完整性原则：涵盖税收征管各个环节的相关资料，保证资料的全面性和系统性。4.规范性原则：统一资料的格式、分类、编号等标准，规范资料管理流程。5.保密性原则：对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的资料，严格按照保密规定进行管理。（四）管理职责1.各级税务机关负责制定本单位税收征管资料管理的具体制度和实施细则。组织开展税收征管资料的收集、整理、归档、保管和使用工作。对下级税务机关的税收征管资料管理工作进行指导、监督和检查。2.征管部门牵头负责税收征管资料管理工作的组织协调。制定税收征管资料的分类标准和归档要求。定期对征管资料的管理情况进行检查和评估。3.其他部门按照各自职责，负责本部门产生的税收征管资料的收集、整理，并及时移交征管部门。配合征管部门做好税收征管资料的相关管理工作。4.资料管理人员具体负责税收征管资料的收集、整理、装订、保管和查阅等工作。确保资料的安全、完整，并按照规定的期限和程序进行处理。二、资料的收集（一）收集范围1.税务登记类：包括纳税人设立登记、变更登记、注销登记等相关资料，如营业执照、法定代表人身份证明、公司章程、税务登记表等。2.纳税申报类：纳税人的各类纳税申报表、财务会计报表、附报资料等，如增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、资产负债表、利润表等。3.税款征收类：完税凭证、税款缴纳记录、滞纳金计算表等。4.发票管理类：发票领购簿、发票开具清单、发票缴销清单、发票存根联等。5.税务检查类：税务检查通知书、检查工作底稿、询问笔录、证据材料、税务处理决定书、税务行政处罚决定书等。6.税收减免类：减免税申请审批表、相关证明材料、减免税批复文件等。7.纳税评估类：纳税评估工作底稿、评估分析报告、约谈记录、实地核查记录等。8.其他类：与税收征管相关的其他资料，如税收征管协议、委托代征协议、税收风险管理报告等。（二）收集要求1.及时收集：各部门应在税收征管业务发生或完成后，按照规定的时间及时将相关资料收集齐全。2.内容完整：收集的资料应包含所有必要的信息，确保资料的完整性。3.格式规范：资料应符合统一规定的格式要求，字迹清晰、内容准确。（三）收集方式1.直接收集：由资料产生部门直接将资料收集整理后移交资料管理人员。2.传递收集：通过内部公文流转、电子数据传输等方式，将资料传递给资料管理人员。三、资料的整理（一）分类标准1.按征管环节分类：分为税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查、税收减免、纳税评估等类别。2.按资料性质分类：分为纸质资料、电子资料等。3.按纳税人类型分类：如企业纳税人、个体工商户、自然人等。（二）整理要求1.资料排序：按照资料的形成时间、逻辑关系等进行排序，确保资料顺序合理。2.资料编号：为每份资料或每组资料赋予唯一的编号，便于管理和查询。3.资料装订：对纸质资料进行整齐装订，去除金属物，确保装订牢固、美观。4.编制目录：根据分类标准，编制资料目录，详细列出资料的名称、编号、日期、来源等信息。（三）整理流程1.初审：资料管理人员对收集到的资料进行初步审核，检查资料的完整性和准确性。2.分类整理：按照分类标准对资料进行分类，并进行排序、编号、装订等整理工作。3.编制目录：根据整理后的资料，编制资料目录。4.复审：由征管部门或相关负责人对整理后的资料进行复审，确保整理工作符合要求。四、资料的归档（一）归档原则1.定期归档：按照规定的时间周期，对整理好的资料进行归档。2.集中归档：由资料管理人员将符合归档要求的资料集中统一归档保管。（二）归档范围经过整理且符合归档要求的各类税收征管资料。（三）归档方式1.纸质档案归档：将装订成册的纸质资料按照档案管理要求进行装盒、上架。2.电子档案归档：对电子资料进行分类存储，并建立索引目录，确保电子档案的可读性和可检索性。（四）归档流程1.准备归档资料：资料管理人员将整理好的资料进行再次核对，确保资料齐全、准确。2.填写归档清单：详细记录归档资料的名称、数量、编号等信息。3.移交档案：将归档资料移交至档案管理部门或指定的档案保管场所。4.办理交接手续：双方在交接清单上签字确认，明确责任。五、资料的保管（一）保管场所1.档案库房：应具备防火、防潮、防虫、防盗、防光、防尘等条件，确保档案安全。2.电子存储设备：配备专用的电子存储设备，如服务器、磁盘阵列等，用于存储电子档案。（二）保管要求1.纸质档案保管按照档案类别、年度、纳税人等进行分类存放，便于查找。定期对档案进行检查，发现问题及时处理，如修复破损档案、更换防虫药品等。对超过保管期限的档案，按照规定的程序进行鉴定和销毁。2.电子档案保管建立电子档案备份制度，定期对电子档案进行备份，防止数据丢失。对电子档案的存储设备进行定期维护和检查，确保设备正常运行。采取安全防护措施，如设置访问权限、安装杀毒软件等，防止电子档案被篡改或丢失。（三）保管期限1.税务登记资料：长期保管。2.纳税申报资料：一般保存10年，但年度纳税申报表等重要资料应长期保存。3.税款征收资料：保存10年。4.发票管理资料：保存5年。5.税务检查资料：保存10年。6.税收减免资料：长期保存。7.纳税评估资料：保存5年。（四）档案借阅1.借阅申请：因工作需要借阅档案的，应填写借阅申请表，注明借阅目的、借阅内容、借阅期限等。2.审批流程：申请表经所在部门负责人审核，报档案管理部门负责人审批。3.借阅登记：档案管理人员对借阅情况进行详细登记，记录借阅人、借阅时间、归还时间等信息。4.借阅要求：借阅人应妥善保管档案，不得转借、涂改、损坏档案。如需复印档案，应经档案管理部门同意。5.归还档案：借阅人应在规定期限内归还档案，档案管理人员对归还的档案进行检查，确保档案完整无损。六、资料的使用（一）使用范围1.税务机关内部：用于税收征管工作的日常管理、纳税评估、税务检查、政策执行等。2.外部提供：根据法律法规规定，在特定情况下，可向有关部门或单位提供税收征管资料。（二）使用要求1.依法使用：使用税收征管资料应符合法律法规的规定，不得擅自扩大使用范围或泄露资料内容。2.登记备案：对资料的使用情况进行详细登记，记录使用人、使用时间、使用目的、使用内容等信息。3.安全保密：使用过程中要注意资料的安全保密，防止资料丢失或泄露。（三）数据统计与分析1.数据统计：定期对税收征管资料进行数据统计，如纳税人户数、纳税申报率、税款入库率等。2.数据分析：运用数据分析方法，对税收征管数据进行深入分析，为税收征管决策提供依据。七、监督与检查（一）监督检查主体1.上级税务机关：对下级税务机关的税收征管资料管理工作进行监督检查。2.本级税务机关内部审计部门：对本单位税收征管资料管理情况进行审计监督。（二）监督检查内容1.制度执行情况：检查是否严格执行本办法及相关制度规定。2.资料管理情况：包括资料的收集、整理、归档、保管、使用等环节是否规范。3.安全保密情况：检查资料的安全保密措施是否落实到位。