研发经费预算管理办法

研发经费预算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司研发经费的预算管理，提高研发资金使用效益，确保研发项目顺利实施，实现公司战略目标，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部所有研发项目经费的预算管理，包括但不限于新产品研发、新技术研究、工艺改进等项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保研发经费使用合法合规。2.科学性原则：根据研发项目的特点和实际需求，合理编制预算，确保预算数据真实、准确、完整。3.效益性原则：以提高研发项目的经济效益和社会效益为目标，优化经费配置，提高资金使用效益。4.透明性原则：建立健全研发经费预算公开制度，接受公司内部和外部监督，确保经费使用透明。二、职责分工（一）研发部门1.负责提出研发项目的立项申请，明确项目的研究内容、目标、进度安排等。2.根据项目需求，编制研发经费预算草案，详细说明各项费用的支出依据和金额。3.负责研发项目的具体实施，严格按照预算控制经费支出，确保项目顺利进行。4.定期向公司财务部门和管理层汇报项目进展情况和经费使用情况。（二）财务部门1.负责审核研发部门提交的预算草案，提出修改意见和建议。2.汇总编制公司年度研发经费预算，报公司管理层审批。3.负责研发经费的日常核算和监督管理，确保经费支出符合预算要求和相关规定。4.定期对研发经费使用情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。（三）管理层1.负责审批公司年度研发经费预算，确定公司研发经费的总体规模和投向。2.对研发项目的实施情况和经费使用情况进行监督和检查，及时解决存在的问题。3.根据公司发展战略和市场需求，调整研发项目和经费预算。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.公司发展战略和年度经营计划。3.研发项目的可行性研究报告、技术方案等。4.以往类似研发项目的经费支出情况。（二）编制流程1.项目申报：研发部门根据公司发展战略和市场需求，提出研发项目立项申请，填写《研发项目立项申请表》，详细说明项目的背景、目标、研究内容、技术路线、进度安排、预期成果等。2.预算编制：研发部门根据项目需求，编制研发经费预算草案，填写《研发经费预算表》，详细说明各项费用的支出依据和金额，包括人员费用、设备购置费用、材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、国际合作与交流费用、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他费用等。3.预算审核：财务部门对研发部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性，提出修改意见和建议。研发部门根据审核意见对预算草案进行修改完善。4.预算审批：财务部门汇总编制公司年度研发经费预算，报公司管理层审批。公司管理层根据公司发展战略和年度经营计划，对研发经费预算进行审批，确定公司研发经费的总体规模和投向。（三）预算内容1.人员费用：指直接参加研发项目的人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.设备购置费用：指研发项目所需的仪器设备、软件等的购置费用。3.材料费用：指研发项目所需的原材料、试剂、耗材等的购置费用。4.测试化验加工费用：指研发项目所需的测试、化验、加工等费用。5.燃料动力费用：指研发项目所需的水、电、气、燃料等费用。6.差旅费：指研发项目人员因开展研发工作而发生的国内、国际差旅费。7.会议费：指研发项目人员因参加与研发项目相关的会议而发生的会议费。8.国际合作与交流费用：指研发项目人员因开展国际合作与交流而发生的费用。9.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：指研发项目人员因发表论文、出版著作、申请专利、购买知识产权等而发生的费用。10.劳务费：指研发项目中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者、临时聘用人员等的劳务费用。11.专家咨询费：指研发项目中支付给临时聘请的咨询专家的费用。12.其他费用：指研发项目中除上述费用以外的其他费用，如办公费、通讯费、运输费等。四、预算执行（一）预算下达公司管理层审批通过的研发经费预算，由财务部门下达给研发部门和相关部门执行。研发部门和相关部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）经费支出审批1.研发经费支出实行分级审批制度，根据经费支出金额大小，分别由不同级别的领导审批。2.经费支出审批流程：经办人填写《费用报销单》，注明支出事由、金额、附件张数等，经项目负责人审核签字后，报部门负责人审批，再报财务部门审核，最后报公司管理层审批。3.对于重大经费支出项目，如设备购置、大额材料采购等，应实行集体决策制度，由公司管理层组织相关部门和专家进行论证，确保支出的合理性和必要性。（三）预算调整1.研发项目在实施过程中，因特殊原因需要调整预算的，由研发部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。2.预算调整应遵循以下原则：调整事项必须符合公司发展战略和研发项目的实际需求。调整金额应控制在合理范围内，不得突破公司年度研发经费预算总额。调整后的预算应重新履行审批程序。（四）经费核算与监督1.财务部门应按照国家有关财务制度和公司内部财务管理制度，对研发经费进行单独核算，确保经费支出真实、准确、完整。2.财务部门应定期对研发经费使用情况进行检查和监督，及时发现和纠正经费使用过程中存在的问题。3.研发部门应配合财务部门做好经费核算和监督工作，定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况报告。五、预算绩效评价（一）评价原则1.目标导向原则：以研发项目的目标为导向，对预算执行情况和项目实施效果进行评价。2.科学规范原则：采用科学合理的评价方法和指标体系，确保评价结果客观、公正、准确。3.激励约束原则：将预算绩效评价结果与研发项目负责人和相关人员的绩效考核挂钩，建立激励约束机制。（二）评价指标体系1.预算执行率：反映研发经费预算的执行情况，计算公式为：预算执行率=实际支出金额/预算金额×100%。2.项目完成率：反映研发项目的完成情况，计算公式为：项目完成率=实际完成的工作量/计划工作量×100%。3.技术指标达成率：反映研发项目的技术指标完成情况，计算公式为：技术指标达成率=实际达到的技术指标/计划技术指标×100%。4.经济效益：反映研发项目的经济效益，如销售收入、利润、税收等。5.社会效益：反映研发项目的社会效益，如对环境保护、节能减排、社会公益等方面的贡献。（三）评价方法1.财务评价：通过对研发经费的预算执行情况、经费支出结构等进行分析，评价研发经费的使用效益。2.技术评价：通过对研发项目的技术指标完成情况、技术创新性等进行评价，评价研发项目的技术水平。3.经济效益评价：通过对研发项目的销售收入、利润、税收等进行分析，评价研发项目的经济效益。4.社会效益评价：通过对研发项目的环境保护、节能减排、社会公益等方面的贡献进行评价，评价研发项目的社会效益。（四）评价周期预算绩效评价每年进行一次，在年度终了后，由财务部门会同研发部门等相关部门组织实施。（五）评价结果应用1.将预算绩效评价结果作为研发项目负责人和相关人员绩效考核的重要依据，与绩效奖金、晋升、奖励等挂钩。2.根据预算绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的研发项目预算管理提供参考。3.对于预算执行情况好、项目实施效果显著的研发项目，在今后的预算安排中给予适当倾斜；对于预算执行情况差、项目实施效果不佳的研发项目，减少或取消其后续预算安排。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对研发经费预算执行情况进行审计监督，检查经费支出是否符合预算要求和相关规定，是否存在浪费、挪用等问题。2.公司财务部门应加强对研发经费的日常监督管理，定期对经费使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。3.公司管理层应定期对研发经费预算执行情况进行检查和指导，确保研发项目顺利实施，经费使用合法合规。（二）责任追究1.对于违反本办法规定，擅自调整预算、超预算支出、挪用经费